6. Синтетический учёт материально-производственных запасов

№

п\п

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Приходный ордер №32 и журнал – ордер №6

Поступили материалы по счету 420:

оприходованы на склад по цене

поставщика

НДС

железнодорожный тариф

НДС

Итого по счету

?

?

?

?

2

Журнал – ордер №6 и приходные ордера №33,34, акт №5 о приемке материалов.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Стоимость материалов по цене поставщиков

НДС

Железнодорожный тариф

НДС

Претензий к поставщику

Итого

?

?

?

?

?

3

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам за материалы

?

4

Накладные № 54-56 на сдачу лома и отходов на склад

от основного производства

от ликвидации основных средств

2 320

510

5

Книга покупок

Предъявлены к возмещению из бюджета суммы

НДС

?

6

Ведомость распределения материалов

Списываются израсходованные в феврале материалы по фактической себестоимости:

на изготовление основной продукции,

в том числе:

по учетным ценам

ТЗР или отклонения

не общехозяйственные нужды

в том числе:

по учетным ценам

ТЗР или отклонения

в том числе:

?

?

?

?

?

?

?

?

7

Приходный ордер №216, счет-фактура № 921 от 10.03.00_ г.

Поступили гаечные ключи от инструментального завода:

по цене поставщика

НДС

железнодорожный тариф

НДС

Итого

7 800

1 560

980

196

10 536

8

Сличительная ведомость по инвентаризации

Приходуются излишки материалов, выявленные на складе № 3

1 665

9

Сличительная ведомость и решение руководителя организации

Списываются недостачи материалов, обнаруженные на складе №3

3 850

10

Сличительная ведомость и решение руководителя организации

Списываются недостачи по назначению:

а) в пределах норм естественной убыли

б) на материально – ответственное лицо:

по фактической себестоимости

разница между рыночной ценой и фактической себестоимости недостающих материалов

95

3 755

280

11

Приходный кассовый ордер №146

Поступило от зав. складом №3 в погашении недостачи

4 035

12

Расчет бухгалтерии

Разница между рыночной себестоимостью относится на финансовый результат

280

№

п\п

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Счет – фактура № 134 ЗАО «Бриз»

Акцептован счет за материалы:

Договорная стоимость

НДС

железнодорожный тариф

НДС

25 000

5 000

2 500

500

2

Счет – фактура №45

ОАО «Металлопрокат»

Акцептован счет за материалы:

договорная стоимость

НДС

16 000

3 200

3

Авансовый отчет № 476 Вашуркина П.П.

утверждены расходы по доставке материалов с железнодорожной станции на склад предприятия:

стоимость перевозки

500

4

Приходные ордера № 86 – 87

Оприходованы поступившие материалы по учетным ценам

39 000

5

Расчетная ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата за выгрузку материалов, поступивших от поставщиков

1 200

6

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на социальные нужды с заработной платы, начисленной по разгрузочным работам (24%)

?

7

Справка бухгалтерии за май 200_ г.

Списываются отклонения фактической стоимости материалов от их учетной цены

?

8

Лимитно-заборная ведомость №62, требования №84 – 85

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

в цеха основного производства

на содержание оборудования основных цехов

вспомогательному производству

заводоуправлению

22 000

6 000

4 900

1 900

9

Сличительная ведомость инвентаризации

Отражаются в учете по учетным ценам:

недостача материалов

излишки материалов

2 630

1 200

10

Расчет бухгалтерии

Списываются отклонения фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам:

на основное производство

на содержание оборудования основных цехов

на вспомогательное производство

на содержание заводоуправления

на недостачу материалов

?

?

?

?

?

11

Решение руководства предприятия

Списывается недостача материалов на виновное лицо (кладовщик Еремин В.К.):

по фактической себестоимости

разница между рыночной ценой и фактической себестоимостью

?

350

12

Приходный кассовый ордер №159

Принято у кассу от Еремина В.К.

в погашение недостачи материалов

2980

13

Справка бухгалтерии

Списана на финансовые результаты разница между рыночной ценой и фактической себестоимостью недостающих материалов

?

14

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено с расчетного счета по счетам поставщиков:

ЗАО «Бриз»

ОАО «Металлопрокат»

33 000

19 200

15

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению НДС

?

16

Списаны на счет 20 «Основное производство» общепроизводственные и общехозяйственные расходы

?

№ п/п

Документ и содержание операции

Кол-во,

кг

Цена за 1 кг,

руб.

НДС,

руб.

Сумма,

Руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1.

Ведомость остатка

материалов

Остаток материалов на начало месяца

50

80

?

2.

Поступило в течение месяца:

Счет-фактура №49

ЗАО «Факел»,

Приходный ордер №43

35

84

?

3.

Счет-фактура №54 ОАО «Север», приходный ордер №75

90

65

?

4.

Счет-фактура №60 ЗАО «Факел», приходный ордер №75

55

75

?

5.

Выбыло в течение месяца:

Лимитно - заборная карта №67-69

Отпущены материалы в основное производство на изготовление продукции:

А) по средней себестоимости

Б) по методу ФИФО

200

200

?

?

6.

Ведомость остатка материалов

Остаток материалов на конец месяца

?

?

7.

Книга покупок

Предъявлен к возмещению НДС по поступившим материалам

?

?

8.

Выписка банка из расчетного счета

Погашена задолженность перед поставщиками

?