- •Элементы налогообложения
- •Объективная необходимость налогов, их роль и место в формировании ввп.
- •Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Налог как финансово-экономическая категория.
- •Сущность, назначение и классификация налоговых льгот.
- •Правовое оформление элементов налога и его значение.
- •Принципы и методы налогообложения.
- •Способы и порядок уплаты налога.
- •Способы обеспечения уплаты и порядок взыскания налога.
- •Понятие налоговой декларации и ее содержание.
- •Налоговая система рф. Классификация налогов и сборов, ее критерии.
- •1.Налоговая система рф -это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.
- •2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
- •Налоговая политика государства: понятие, цели и задачи. Налоговая стратегия и налоговая тактика.
- •Основные направления налоговой политики рф на современном этапе.
- •Понятие и структура налогового механизма.
- •Понятие, формы и виды налогового контроля.
- •Камеральная и выездная налоговые проверки.
- •Порядок оформления результатов проверок.
- •Сущность административной и судебной защит прав налогоплательщиков.
- •Состав и структура органов управления налоговой системой рф.
- •Федеральная налоговая служба рф: задачи, структура, функции, права и обязанности.
- •Полномочия таможенных органов рф, Федеральной службы по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями, финансовых органов в области налогов и сборов.
- •Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов.
- •Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Виды санкций за нарушение налогового законодательства.
Налог как финансово-экономическая категория.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжение государства. Иными словами, налоги представляют собой совокупность финансовых отношений, связанных с формированием денежных средств государства для выполнения соответствующих функций. Налоги поэтому и возникли вместе с товарным производством и с появлением государства.
Специфические признаки налогов:
• тесная связь налогов с государственной властью, для которой они являются важнейшим источником доходов;
• принудительный характер платежей, осуществляемых на основе законодательства;
• участие в экономических процессах общества.
Сущность, назначение и классификация налоговых льгот.
По отдельным налогам (сборам) могут устанавливаться льготы – преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56 НК РФ).
По федеральным налогам льготы устанавливаются НК РФ (а до вступления в силу соответствующих глав Кодекса – законами РФ). Дополнительные налоговые льготы по федеральным налогам могут быть установлены региональным или местным законодательством лишь в отношении сумм, зачисляемых в региональный или местный бюджет, и только в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом.
По региональным и местным налогам льготы устанавливаются соответственно законами субъектов РФ и актами органов местного самоуправления.
В основу классификации налоговых льгот положен принцип существа льготы.
Виды налоговых льгот:
• необлагаемый минимум объекта налога;
• освобождение от налога;
• уменьшение объекта налогообложения;
• понижение ставки налога;
• понижение налога;
• отсрочка исчисления и уплаты налога;
• освобождение, понижение, отсрочка уплаты установленных налоговым законодательством пени и штрафов, начисленных за нарушение налогового законодательства.
Налоговая льгота не может иметь индивидуальный характер.
Налогоплательщик вправе отказаться от льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.
Правовое оформление элементов налога и его значение.
Налоговое право, налогообложение, система налогов, налоговая система и налоговая политика являются элементами налогового процесса. Каждая из них занимает в структуре налогового процесса соответствующую нишу, и именно на их основе осуществляется непосредственное управление налоговыми бюджетами всех уровней власти.
Налоговое право пронизывает весь комплекс налоговых отношений, формируя правовое обеспечение налогового процесса. Налоговое право представляет собой совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов и сборов по элементам налогообложения и налогового контроля. В налоговом праве непосредственно реализуется специфическая законодательно-правовая, принудительная форма налоговых отношений.
Налоговое право обеспечивает юридическое оформление и правовую организацию налоговых отношений в части методологических и практических положений о сущности, принципах организации налогов и налогообложения, о составе налоговой системы и элементах налогообложения, о порядке взимания установленных видов налогов и об отношениях, связанных с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Положения налогового права закрепляются в действующем налоговом законодательстве:
Законодательство РФ о налогах и сборах;
законодательство субъектов РФ о налогах и сборах;
нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.