Межбанковские расчеты

Расчеты между банками на территории России производятся через РКЦ, созданные Банком России. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по ^орреспондентским.счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Внутрибанковские расчеты между учреждениями Госбанка осуществлялись с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО), введенной с 1933 г. систему МФО были включены и учреждения Внешторгбанка в СССР. Ежегодно по межфилиальным расчетам Госбанка проводилось до 200 млн перечислений. Аналогичная схема асчетов с применением счетов типа МФО использовалась и взаимных платежах между учреждениями Стройбанка, а акже внутри системы сберегательных касс.

Преимущество расчетов посредством МФО заключалось том, что они были хорошо отлажены и в известной степени Дисциплинировали бухгалтерский аппарат банков, поскольку 'требовали четкой организации работы и строгого контроля.

Механизм расчетов по МФО предполагал централизованный порядок их урегулирования и контроля за своевременным, полным завершением. Вместе с тем невозможно было етко разграничить ресурсы банков. Многолетний опыт Госбанка показал целесообразность использования МФО в рамках одного банка.

За рубежом взаимные расчеты между отделениями и фиалами в некоторых крупных банках ведутся с использованием счетов типа МФО.

На первом этапе реорганизации банковской системы (1988—1990) порядок применения расчетов по МФО был распространен на учреждения всех государственных специализированных банков, В дальнейшем предполагать обеспечить экономическую самостоятельность банков, по-сить их реальную заинтересованность и ответственность за ечные результаты деятельности, довести принципы хозяйственного (коммерческого) расчета до подразделений банков.

Однако выполнить эту задачу не удалось, что во многом было связано с механизмом межбанковских расчетов, обусловившим внеплановое перераспределение денежных средств между банками в процессе межфилиальных оборотов. В подобной ситуации учреждения специализированных банков, по сути дела, автоматически привлекали средства Госбанка, также автоматически предоставляли друг другу ресурсы взаймы независимо от их наличия. Такие кредиты были обезличенными, бессрочными и бесплатными. В итоге Госбанк был лишен возможности регулировать денежный оборот и контролировать деятельность банков.

Назрела необходимость дальнейших преобразований банковской системы. В стране начала создаваться двухуровневая банковская система.

На втором этапе банковской реформы (начало 1990-х гг.) был утвержден новый порядок взаиморасчетов банков — через корреспондентские счета, открываемые ими в учреждениях Банка России (РКЦ) и друг у друга.

Современная система организации межбанковских расчетов регламентируется в ч. 2 Положения о безналичных расчетах, в котором указывается, что на территории России расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся РКЦ.

Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Порядок взаимоотношений по выполнению расчетов регулируется данным Положением и договором о корреспондентских отношениях. Операции по расчетам между учреждениями банков отражаются в РКЦ по счетам «Взаимные межфилиальные расчеты». На этих счетах учитываются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль межфилиальных оборотов осуществляется в действующем порядке. Учреждениям банков счета по МФО не открываются. Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания и отчисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

Банки должны обеспечивать своевременное поступление ^корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. Корреспондентские счета вы-тся учреждениями банков ежемесячно на основании ве-зй проверки состояния расчетов по корреспондентскому в РКЦ. По всем неправильно проведенным РКЦ суммам дения банков предъявляют требования о восстановлении списании этих сумм в письменной форме. Коммерческие банки и Их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции аимных требований хозяйственных органов, а также оттать корреспондентские субсчета в другихбанках, их учереждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а такжe в РКЦ Банка России.

По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не в РКЦ, а в других банках, их учреждениях. Режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между банками.

Данные проблемы в разных странах решаются по-разному (как в правовом и организационном, так и методическом планах). Общие принципы организации межбанковских рас-Ёчетов в разных странах одинаковые. К их числу можно отнести активное участие центральных банков в рационализации -расчетов в форме прямого в них участия или форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых коммерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в платежах между банками как прерогатива центрального банка позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот.

еханизм финансово-правового регулирования платежной системы Российской Федерации и стран Содружества Независимых Государств. Статьи по предмету Международное частное право

Вернуться к списку статей по юриспруденции

МЕХАНИЗМ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТРАН СОДРУЖЕСТВА НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ

Р.Э. ТОВМАСЯН

Развитие международных денежных потоков и связанных с ними отношений требует создания определенной системы управления этими процессами. На уровне отдельных государств и межгосударственном уровне создаются механизмы контроля и регулирования международных финансов.

Для упорядочения международного финансового механизма формируется международное финансовое право. Оно представляет собой систему юридических принципов и норм, регулирующих международные финансовые отношения, и состоит из двух подсистем: финансового права на межгосударственном уровне и норм национального финансового права отдельных стран, регулирующих международные финансовые отношения этих стран. Нормы последнего должны согласовываться с положениями межгосударственного права.

Платежная система государств является неотъемлемым элементом рыночной экономики и представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, включающих в себя учреждения, программно-технические и другие средства, обеспечивающие выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности.

В правовой науке отсутствуют подробные исследования, посвященные изучению особенностей функционирования и правового регулирования платежных систем, и отмечается необходимость совершенствования их правового регулирования. Между тем в системе денежного обращения экономические свойства денег выступать в качестве средства платежа и средства обращения могут быть реализованы только путем использования платежной системы, поскольку осуществление расчетных операций невозможно без привлечения других участников расчетов (кредитных организаций, клиринговых центров, расчетных палат, учреждений системы Центрального банка, учреждений связи), а также без использования специальных средств и технологий в области связи и защиты информации. Перечисленные институты и возникающие между ними правоотношения представляют собой платежную систему. Таким образом, платежную систему можно определить как совокупность учреждений, правовых норм, программно-технических и других средств, обеспечивающих проведение безналичных расчетов <1>.

--------------------------------

<1> Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений. URL: http://www.juristmoscow.ru.

По нашему мнению, платежная система вообще и банковская платежная система в частности регулируются финансово-правовым методом, поскольку совокупность существующих в государстве платежных систем образует систему денежного обращения, в связи с чем каждая платежная система, в особенности банковская, оказывает влияние на финансовую систему <2>.

--------------------------------

<2> Там же.

Платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных системно значимых сегментов: 1) платежная система Центрального банка России и 2) частная платежная система. В свою очередь, частная платежная система неоднородна и включает в себя следующие подсистемы:

а) расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга;

б) внутрибанковских расчетов, работающих с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации; такую систему расчетов используют многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами;

в) иные платежные системы.

Порядок расчетов в платежной системе Банка России, а также основы проведения расчетов в платежных системах, перечисленных в пунктах "а" и "б", закреплены Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 <3> и Положением Банка России от 6 мая 2003 г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" <4>. Указанное Положение устанавливает ряд норм, касающихся осуществления контроля допустимости проведения расчетных операций и предоставления возможности предварительного информирования через справочник БИК РФ о предстоящем изменении реквизитов участников расчетов, связанных с реорганизацией и ликвидацией как кредитных организаций, так и расчетно-кассовых центров Банка России. При исследовании природы платежных систем следует обратить внимание на то обстоятельство, что правовое регулирование платежных систем осуществляется в первую очередь финансово-правовыми нормами, к которым следует отнести нормативные акты уполномоченного в области установления правил расчетов и правил функционирования платежных систем государственного органа - Банка России.

--------------------------------

<3> Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. "О безналичных расчетах в Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2002. N 74.

<4> Положение Центрального банка РФ от 6 мая 2003 г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка РФ (Банка России)" // Вестник Банка России. 2003. N 34.

Банк России как орган банковского регулирования и надзора способен оперативно реагировать на потребности правового регулирования банковской платежной системы, в связи с чем установление правил расчетов именно финансово-правовыми нормативными актами Банка России наилучшим образом отвечает потребностям времени. На практике этот вывод подтверждается тем обстоятельством, что значительная часть используемых в платежной системе инструментов урегулирована исключительно на уровне нормативных актов Банка России, например пластиковые банковские карты, применение электронных технологий расчетов и другие, что не мешает этим институтам успешно функционировать и совершенствоваться.

Статья 3 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <5> указывает в качестве одной из основных целей деятельности Банка России обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. В соответствии со ст. 80 Закона Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, проводит мониторинг деятельности частных платежных систем на основе статистической отчетности и осуществляет расчеты через свои учреждения.

--------------------------------

<5> Закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", принят Государственной Думой 27 июня 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N 28. Ст. 2790.

Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен веществ" в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные платежи в денежных системах различных стран. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.

Успешное развитие экономического сотрудничества стран СНГ невозможно без решения проблем международных валютно-кредитных и финансовых отношений. Учитывая экономический потенциал России и степень экономической взаимозависимости, унаследованную от СССР, возможности новых государств в проведении независимой экономической политики и обеспечении изоляции от экономических процессов, происходящих в России, весьма ограничены.

Осознание необходимости нормализации экономических взаимоотношений, принятия законодательных мер, которые позволили бы воссоздать некогда единое экономическое пространство, но на новой, рыночной основе привело к заключению в октябре 1992 г. в Бишкеке Соглашения "О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства" <6>, подписанного восемью государствами СНГ, а в январе 1993 г. - Соглашения о Межгосударственном банке СНГ <7>.

--------------------------------

<6> Соглашение стран СНГ от 09.10.1992 "О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства" // СПС "КонсультантПлюс".

<7> Соглашение стран СНГ от 22.01.1993 "Об учреждении Межгосударственного банка (Банка)" // URL: http://www.isbnk.ru.

В соответствии с соглашением о создании платежного союза страны должны принять на себя обязательства взаимно признать национальные денежные единицы в качестве валюты контрактов по торговым и неторговым операциям, обеспечить свободный обмен по рыночным валютным курсам на внутреннем валютном рынке, обеспечить гарантированную государством конвертируемость по социально значимым платежам, передать коммерческим банкам право осуществлять расчеты и предоставлять кредиты, минуя единые корреспондентские счета центральных банков, и т.д.

Платежный союз предусматривалось создать путем добровольного объединения сторон с целью обеспечения бесперебойности расчетов в режиме использования взаимной конвертируемости национальных валют и формирования на этой основе платежной системы (ст. 1) <8>.

--------------------------------

<8> Соглашение стран СНГ от 21.10.1994 "О создании Платежного союза государств - участников Содружества Независимых Государств" // СПС "КонсультантПлюс".

Создание Платежного союза рассматривается как поэтапный процесс: на первом этапе - путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений; на втором этапе - на основе создания многосторонней системы расчетов в коллективной валюте.

Формирование Платежного союза основывается на следующих принципах:

- признание национального валютного суверенитета и роли центральных (национальных) банков стран СНГ как эмиссионных центров и органов денежно-кредитного и валютного регулирования на территории каждой из стран СНГ;

- недопущение на территории каждой из стран СНГ каких-либо ограничений по приему и использованию национальных валют в качестве платежных средств по торговым и неторговым операциям, предусмотренных в контрактах;

- установление правил государственного внешнеторгового и валютного регулирования, способствующих развитию на территории каждой из Сторон полноценного (ликвидного) валютного рынка по операциям купли-продажи национальной валюты за национальные валюты других Сторон и за иные валюты;

- обеспечение гарантированной конвертации национальной валюты в валюты других стран СНГ по социально значимым платежам;

- предоставление уполномоченным коммерческим банкам права осуществлять расчеты по внешнеэкономическим операциям, предоставлять кредиты банкам-корреспондентам и иным нерезидентам - участникам внешнеэкономических операций и т.д. (ст. 2) <9>.

--------------------------------

<9> Соглашение стран СНГ от 21.10.1994 "О создании Платежного союза государств - участников Содружества Независимых Государств" // СПС "КонсультантПлюс".

Механизм реализации Платежного союза зависит от успешного решения следующих задач: создания условий для развития внутренней инфраструктуры валютных рынков государств-участников; унификации законодательных и нормативных актов государств-участников; формирования институциональных основ Платежного союза; унификации правил и технологии перемещения товарных и денежных потоков; обеспечения введения устойчивой валюты, используемой в качестве резервного и платежного средства <10>. Практическая реализация этих задач запаздывает. Так, механизм полной конвертируемости национальных валют отсутствует, курсовые паритеты валют устанавливаются без взаимного согласия.

--------------------------------

<10> Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красивиной. М., 2003. С. 588.

Причины недостаточного развития платежного союза в государствах СНГ:

- нестабильность национальной валюты многих стран СНГ;

- недостаток на рынке СНГ ликвидных платежных средств, которые могли бы использоваться во взаиморасчетах, но их не хватает даже во внутригосударственном хозяйственном обороте; отсутствие реальных согласованных действий государств по поддержанию стабильности курсов национальных валют; разный подход центральных банков стран СНГ к установлению курса своей национальной валюты к доллару США и евро; неразвитость в отдельных странах СНГ национальных валютных рынков <11>.

--------------------------------

<11> Там же. С. 589.

Для успешного формирования Платежного союза государства Содружества Независимых Государств, по нашему мнению, должны предпринять следующие первоочередные шаги: завершить выполнение внутригосударственных процедур по вступлению в силу Соглашения о создании Платежного союза; заключить двусторонние соглашения об обеспечении взаимной конвертируемости и стабилизации национальных валют; обеспечить принятие национальными органами управления решений по зафиксированным в Соглашении о создании Платежного союза обязательствам; определить официальные позиции по механизму реализации Соглашения о создании Платежного союза. Законодательство не устанавливает определенных норм для создания, эксплуатации, управления, определения ответственности в платежных системах. Все отношения в платежных системах носят договорной характер. Определенно, правовой пробел в данной области будет ликвидирован. И, учитывая заинтересованность государства в контроле за платежными системами, можно предположить, что дальнейшее развитие нормотворчества в этой области будет идти по пути повышения контроля и ответственности.

Президент РФ Дмитрий Медведев 9 февраля 2011 года подписал закон «О клиринге и клиринговой деятельности». Данный законопроект был принят Госдумой в третьем чтении 28 января и утвержден Советом Федерации 2 февраля.

Ранее деятельность клиринговых  компаний не регулировалась ни одним действующим на территории России законом и рассматривалась только на уровне постановлений правительства РФ и документов Центрального банка России. 

Поэтому с  1 января 2012 года  клиринговые компании смогут руководствоваться в своей деятельности не только нормами права по аналогии, но и специальными нормами, сформулированными в Федеральном законе от 07.02.2011 № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (далее - Закон № 7-ФЗ)  

Основным из пунктов, подвергшихся регулированию, был пункт о  правовом  статусе клиринговых компаний. Естественно, данные изменения не могли не повлиять на особенности сделок слияния-поглощения с участием клиринговых компаний. Именно  эти  изменения и будут рассмотрены. 

1.

До принятия Закона № 7-ФЗ клиринговая деятельность была предусмотрена: 

 

• статьей 6 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", 

• положением о лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденным приказом ФСФР России от 20.07.2010 № 10-49/пз-н, 

• а так же  положением о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденным постановлением ФКЦБ России от 14.08.2002 № 32/пс. 

 

Согласно ст. 6 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» клиринговая деятельность - деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним. 

Согласно ст. 2 Закона «О рынке ценных бумаг» профессиональными участниками рынка ценных бумаг являются  юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в гл. 2 данного Закона. 

Пунктом 1.2 положения о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 14.08.2002 № 32/пс, установлено следующее. Клиринговая деятельность может осуществляться юридическим лицом, имеющим лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление клиринговой деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, настоящим положением и иными нормативными актами Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.

На основании п. 1.2 положения о лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР России от 20.07.2010 № 10-49/пз-н, лицензирование такого вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, как клиринговая деятельность, осуществляется в соответствии с данным положением. В силу п. 1.3 данного положения лицензия выдается на каждый вид профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.  

Так же в положении о лицензионных требованиях предусмотрены лицензионные требования среди которых указано  наличие у лицензиата, осуществляющего клиринговую деятельность на рынке ценных бумаг: 

 

• самостоятельного структурного подразделения, к исключительным функциям работников которого относится осуществление клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг, 

• а также не менее двух работников указанного структурного подразделения, в обязанности которых входит осуществление клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг, соответствующих квалификационным требованиям, установленным законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (в том числе нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг).

 

Таким образом, правовой статус клиринговых компаний определялся комплексом правовых норм, содержащихся в нескольких актах,  начиная с Гражданского кодекса РФ и заканчивая  приказами ФСФР.  

В результате, клиринговой компанией могли быть не только хозяйственные общества в виде АО и ООО, но и иные организационно-правовые формы вплоть до полных товариществ.  

Основным ограничением сделок M&A с клиринговыми компаниями было соблюдение положений о лицензировании профессиональных участников рынка ценных бумаг.  

В частности, лицензия утрачивает юридическую силу в случае  ликвидации лицензиата или прекращение его деятельности в случае реорганизации.  

Помимо этого существовало и ограничение на совмещение некоторых видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. 

В случае  осуществления компанией клиринговой деятельности, ей разрешалось осуществлять, помимо клиринга только депозитарную деятельность, ограничивая возможность осуществления  брокерской и дилерской деятельности, а так же - деятельности  по управлению ценными бумагами.  

Необходимыми условиями для получения лицензии  и соответственно дальнейшего продолжения компанией клиринговой деятельности являлись: 

 

• соответствие собственных средств нормативам достаточности;

• наличие не менее одного контролера и единоличного исполнительного органа обладающего соответствующим опытом работы;

• наличие самостоятельного структурного подразделения, в обязанности которых входит осуществление клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг, соответствующих квалификационным требованиям, установленным законодательством Российской Федерации о ценных бумагах.

 

Таким образом, в сделках M&A наибольшую ценность представляла возможность сохранения за компанией лицензии  и лицензионных условий. Это можно было осуществить в ходе  приобретения долей в уставном капитале компании, при условии сохранения  прежнего руководства или его адекватной замены в соответствии с лицензионными требованиями. 

2. 

С первого января 2012 года данная ситуация изменится. Рассмотрим насколько значительными будут изменения. 

Во-первых, в силу п. 6 ст. 2 Закона № 7-ФЗ клиринговой организацией может быть только  юридическое лицо, имеющее право осуществлять клиринговую деятельность на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности. 

При этом ч. 1 ст. 5 Закона № 7-ФЗ определено, что клиринговой организацией или лицом, осуществляющим функции центрального контрагента, может являться только хозяйственное общество, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Указанные организации не вправе передавать полномочия единоличного исполнительного органа другому лицу (управляющему, управляющей организации). Поэтому разнообразие  в  способах M&A предыдущих лет, хоть и бывшее в значительной степени потенциальным, сократилось до  сделок с долями хозяйственных обществ. Что, конечно же,  значительно упростило, в силу привычности,  процедуры приобретения или слияния клиринговых компаний. 

Во-вторых, сохранилось требование об обязательном лицензировании клиринговой деятельности, и лицензия будет выдаваться на неограниченный срок. Документы и сведения, представляемые для получения лицензии, перечислены в ст. 26 Закона № 7-ФЗ. 

В числе лицензионных требований фигурируют:

 

• требования к организационно-правовой форме, 

• к лицам управомоченным распоряжаться  5 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал соискателя лицензии (лицензиата) Однако этот список открытый, и он будет уточняться в подзаконных актах ФСФР, которые предстоит принять в соответствии с указанной нормой.

• к собственным средствам клиринговой компании (в Законе № 7-ФЗ  установлен минимальный размер собственных средств клиринговой организации - не менее 100 млн. рублей)

 

Из прежнего списка требований установленного приказом ФСФР России от 20.07.2010 № 10-49/пз-н сохранились требования к «лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа, членам совета директоров (наблюдательного совета), членам коллегиального исполнительного органа, руководителю службы внутреннего контроля (контролеру)». А так же - «к наличию одного или нескольких отдельных структурных подразделений, созданных для осуществления клиринговой деятельности, в случае совмещения указанной деятельности с иными видами деятельности».

Однако этот список открытый, и он будет уточняться в подзаконных актах ФСФР, которые предстоит принять в соответствии с указанной нормой.

В-третьих, из прямых запретов так же стоит указать  ст.ст. 6 и  7 Закона № 7-ФЗ.   Они предусматривают  запрет на участие в клиринговой организации (для долей, равных или превышающих 5 % уставного капитала) юридических лиц, зарегистрированных на оффшорных территориях или имеющих аннулированную лицензию, а также физических лиц, которые не могут быть должностными лицами в органах управления клиринговой организации. Такие лица обязаны уведомлять ФСФР о превышении ими указанного ограничения в 5% уставного капитала. При голосовании на общем собрании указанные лица не смогут использовать принадлежащие им голоса, превышающие 5%.

Был расширен список ограничений  на осуществление иной деятельности. Клиринговой компании запрещено  заниматься: 

 

• производственной, торговой и страховой деятельностью, 

• деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг, 

• деятельностью по доверительному управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, 

• деятельностью специализированного депозитария акционерных инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, 

• деятельностью акционерного инвестиционного фонда, 

• деятельностью негосударственного пенсионного фонда.

 

Если клиринговая компания осуществляет клиринг с участием центрального контрагента и функции центрального контрагента, то она не вправе заниматься брокерской, дилерской деятельностью на рынке ценных бумаг, деятельностью по управлению ценными бумагами. 

Впрочем,   Закон № 7-ФЗ предлагает выход из этой ситуации, указав, что клиринговой деятельностью может заниматься только одно из структурных подразделений компании. И только это подразделение обязано соблюдать указанные выше ограничения. 

***

В результате сравнения  норм права, посвященных клиринговым компаниям,  можно сделать следующий вывод. 

Правовой статус клиринговых компаний включил в себя значительный блок дополнительных ограничений  деятельности данных компаний. Помимо уже привычных  лицензионных требований к руководству и сотрудникам, к ее финансовой стабильности и организационной структуре,  были установлены дополнительные требования к организационно-правовой форме, видам деятельности и участникам хозяйственных обществ. 

Для участников рынка M&A это повлечет за собой  ограничение возможностей по приобретению клиринговых компаний. Требования к профессионализму руководства и сотрудников компании, а так же ограничения на занятие многими видами деятельности  сужают возможности по слиянию клиринговых компаний с другими организациями. 

Фактически, наиболее оптимальным способом приобретения  клиринговой компании остается приобретение долей в ее уставном капитале, с сохранением ее организационной структуры и персонала. Но и здесь возможны  сложности в связи с требованием к размерам уставного капитала и ограничением на распоряжение более чем 5% голосов для некоторых субъектов. 

Вариант с присоединением клиринговой компании в качестве структурного подразделения   выглядит менее удачным,  поскольку законодательством на данный момент недостаточно четко  установлены требования  именно  к структурному подразделению, осуществляющему клиринговую деятельность  предусмотренному п. 6 ст. 5 Закона № 7-ФЗ. 

4. Правовые основы организации наличного денежного обращения

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъя­тия из обращения на территории Российской Федерации осу­ществляется исключительно Центральным банком РФ. Советом директоров Центрального банка РФ утверждено Положение* от 5 января 1998г. № 14-П1 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». В целях организации наличного денежного обращения Цент­ральный банк РФ осуществляет следующие функции: прогнози­рование и организация производства, перевозка и хранение бан­кнот и монеты, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспо­собности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение по­рядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

На территории России банкноты (банковские билеты) и мо­нета Центрального банка РФ являются единственным законным средством платежа. Их подделка и незаконное изготовление пре­следуются по закону. Банкноты и монета являются безусловны­ми обязательствами Центрального банка РФ и обеспечиваются всеми его активами. Они обязательны к приему по нарицатель­ной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на сче­та, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Фе­дерации (Банке России)» устанавливает определенные гарантии действия выпущенных денежных знаков. Банкноты и монета Центрального банка РФ не могут быть объявлены недействи­тельными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена. В соответствии с законодательством при обмене банкнот и монеты Централь­ного банка РФ на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не более пяти лет.

Нажмите на картинку и Вы будете поражены результатом! Предсказание будущего!

Нажмите на картинку и Вы будете поражены результатом! Предсказание будущего!

ГОНКИ ОНЛАЙН по русским городам! Тормоза для трусов, а не для нас!

ГОНКИ ОНЛАЙН по русским городам! Тормоза для трусов, а не для нас!

Слабонервным не входить! То, что написано на Ваших руках, может не порадовать!

Слабонервным не входить! То, что написано на Ваших руках, может не порадовать!

Жесть! После увиденного тут, мне пришлось развестись с женой... Я узнал о ней все.

Жесть! После увиденного тут, мне пришлось развестись с женой... Я узнал о ней все.

При помощи обычной пищевой пленки и Методики Агапкина, я сбросила 24кг, за 3 недели!

При помощи обычной пищевой пленки и Методики Агапкина, я сбросила 24кг, за 3 недели!

Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и решение об изъятии старых принимает Совет директоров Цен­трального банка РФ. Он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации. Очень важно, что о выпуске новых денежных знаков Центральный банк РФ обязан направить в Правительство РФ предварительную инфор­мацию.

Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты: предприятий, учреждений и организаций с населением; между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках; частично расчеты населения с финансово-кредитной системой; в ограниченных размерах рас­четы между предприятиями в пределах до 60 тыс. рублей по одной сделке1.

В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами в совокупном де­нежном обороте не превышает 3—8 процентов. Это достигается переводом заработной платы рабочих и служащих на счета в банках. Заработную плату наличными деньгами получают в США примерно 1 процент населения, в Англии — 10 процен­тов, Франции — менее 10 процентов, в Канаде — около 5 про­центов2. Расчеты населения за товары и услуги в основной мас­се проводятся в безналичном порядке с использованием пере­водов, чеков, кредитных и магнитных карточек. В России в переходный период к рынку сфера налично-денежного оборота необоснованно расширилась: в 1994 г. она составила более 20 процентов, в 1995 г. — 34,2 процента, в 1996 г. — 34,8 процента.

Универ! - Лучшая онлайн-игра этого года! Создай своего персонажа и ВПЕРЕД!

Универ! - Лучшая онлайн-игра этого года! Создай своего персонажа и ВПЕРЕД!

ВЫБЕРИ СВОЙ ЗНАК! Предсказания, которые сбываются с невероятной точностью.

ВЫБЕРИ СВОЙ ЗНАК! Предсказания, которые сбываются с невероятной точностью.

Мы испытали ШОК! Мы с друзьями заглянули на сайт и увидели кем были в прошлой жизни...

Мы испытали ШОК! Мы с друзьями заглянули на сайт и увидели кем были в прошлой жизни...

70% Браков распадаются после посещения этого сайта! Тут есть компромат на каждого.

70% Браков распадаются после посещения этого сайта! Тут есть компромат на каждого.

Эту игру ждала вся Россия! Жми на газ!Погоняй на русских тачках ОНЛАЙН!

Эту игру ждала вся Россия! Жми на газ!Погоняй на русских тачках ОНЛАЙН!

Причинами расширения налично-денежного оборота явля­ются: экономический кризис; кризис неплатежей; кризис на­личности; плохо организованная система межбанковских расче­тов; замедление расчетов; сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расши­рение наличных платежей за пределами банков.

Необоснованное расширение сферы налично-денежного обо­рота приводит к увеличению издержек государства на обраще­ние наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми и недопоступлению налоговых платежей в бюд­жет. В результате растут бюджетный дефицит и финансовая нестабильность в экономике.

Налично-денежный оборот в России обслуживается банкно­тами и металлической разменной монетой. Наличные деньги — кредитные деньги, которые выпускаются в порядке кредитова­ния хозяйства. Управление денежным обращением в целях обес­печения устойчивости денежной единицы (рубля) является од­ной из основных задач Центрального банка РФ.

До перехода к рынку налично-денежный оборот планировал­ся и регулировался на основе двух планов денежного обращения баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана бывшего Государственного банка. С их помощью решал­ся вопрос о сбалансированности денежной и товарной массы в обращении, размере эмиссии или изъятия денег из обращения. Эмиссия имела директивный характер.

В условиях перехода к рыночной экономике эти планы пере­стали быть директивными, но продолжают использоваться бан­ками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью опре­деления потребности в наличных деньгах для осуществления кас­совых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны. Прогноз баланса денежных доходов, расходов населения и фактическое его исполнение помогают Центральному банку РФ и Правительству РФ полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населе­ния, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов по сравнению с расходами на­селения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а обратный процесс — сокращение этого остатка.

Соответственно, при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком. При сокращении остатка денег на руках у населения планируется изъятие денег из обращения.

В современных условиях рыночной экономики происходит резкое изменение структуры доходов населения России: сниже­ние доли заработной платы со значительным повышением пред­принимательских доходов и доходов от собственности, а также уменьшение доли вложений населения в ценные бумаги и вкла­ды и рост (до 15—18 процентов) сбережений в валюте. Инфля­ция привела к минимальным остаткам наличных денег (тезавра­ция) на руках у населения, поскольку они обесцениваются без движения. Этому же способствуют задержки выплаты заработ­ной платы, пенсий и пособий.

С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов, основной целью ко­торых является определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по территориям и банкам. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники по­ступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организаци­ям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т. е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение. Основная зада­ча банков всех уровней в работе по составлению прогноза кас­совых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономному их использованию и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Прогноз кассовых оборотов осуществляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями Центрального банка РФ. Прогнозы составляются поквартально и на год. Если по прогнозам кассо­вых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, предсказывается изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожида­ется эмиссия денег в расчетном квартале или году. Однако в современных условиях Центральный банк РФ все больше пере­ходит к рыночным методам регулирования совокупного денеж­ного оборота. Они связаны с установлением объема кредитов, предоставляемых Центральным банком РФ коммерческим бан­кам, изменением ставок рефинансирования (учетного процен­та), выработкой и применением норм обязательных резервов, подлежащих депонированию коммерческими банками в Цент­ральном банке РФ путем расчета денежных агрегатов.

Следует подчеркнуть, что безналичный и наличный денеж­ные обороты органически взаимосвязаны. Денежная масса, на­ходящаяся в обращении, включает в себя как наличные деньги, так и денежные средства на счетах и во вкладах юридических лиц и граждан, другие безусловные денежные обязательства банков.

Центральный банк РФ осуществляет регулирование единого денежного оборота как путем установления определенных нор­мативов, касающихся непосредственно наличных денег (опре­деляя порядок использования наличных денег, правила ведения кассовых операций и т. д.), так и путем проведения своей учет­ной политики, операций с ценными бумагами, установления обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ, экономических нормативов для коммерческих банков и другими инструментами и методами.

Деятельность Центрального банка РФ по регулированию безналичных операций непосредственно влияет на состояние наличного денежного обращения. Например, около 30 процен­тов предоставляемых банками кредитов предприятиям в безна­личном порядке превращается в процессе их использования в наличные деньги (выплата заработной платы, премий, заготов­ка сельскохозяйственной продукции и т. д.). Поэтому, в частно­сти, ограничивая возможности коммерческих банков на выдачу кредитов путем перечисления части их денежных средств в фонд обязательных резервов Центрального банка РФ, этот банк не­посредственно влияет на состояние наличного денежного обра­щения в стране.

Новый порядок ведения кассовых операций

21.02.12 11:58 А. Гусев

Источник: Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

Печатать

Блогеру

Переслать

В избранное

Автономные учреждения, как и другие государственные (муниципальные) учреждения, при оформлении и учете кассовых операций обязаны руководствоваться порядком ведения кассовых операций в РФ, установленным ЦБР (п. 167 Инструкции № 157н ). 1 января 2012 года вступает в силу Положение ЦБР № 373 П определяющее порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБР на территории РФ в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения. Об изменениях в порядке ведения кассовых операций автономными учреждениями мы поговорим в этой статье.

Положение ЦБР № 373‑П распространяется на юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением ЦБР), а также на юридических лиц, перешедших на УСНО, на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Получатели бюджетных средств при ведении операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, по выдаче наличных денег руководствуются Положением ЦБР № 373‑П, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств (п. 1.1 Положения ЦБР № 373‑П).

Перед тем как перейти к изменениям в порядке ведения кассовых операций, заметим, что на момент выхода журнала Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее – Порядок ведения кассовых операций) никто не отменял. Поскольку Положение ЦБР № 373‑П распространяется только на кассовые операции банкнотами и монетой ЦБР, следует использовать Порядок кассовых операций при осуществлении операций с иностранной валютой.

Лимит остатка денежной наличности. Как и в Порядке ведения кассовых операций, в Положении ЦБР № 373‑П определено, что автономные учреждения должны хранить наличные денежные средства в кассе в пределах установленного лимита. Однако новацией Положения ЦБР № 373‑П является норма, что устанавливать этот лимит автономное учреждение может самостоятельно. Обращаться при этом в банк, в котором у учреждения открыты счета, не нужно. В соответствии с п. 1.2 Положения ЦБР № 373‑П для ведения кассовых операций автономное учреждение должно самостоятельно установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Необходимо отметить, что обособленные структурные подразделения автономного учреждения, имеющие собственные лицевые или расчетные счета, также самостоятельно устанавливают себе лимит остатка наличных денег в кассе.

Пунктом 2.5 Положения ЦБР № 14‑П[1] установлено, что лимит остатка денежных средств в кассе банки должны устанавливать ежегодно. Положение ЦБР № 373‑П аналогичного требования не содержит, точнее, в нем не указано, с какой периодичностью следует пересматривать сумму лимита остатка наличных денег и следует ли это делать вообще. Вместе с тем, по мнению автора, до внесения изменений или отмены Положения № 14‑П лимит остатка денежных средств в кассе следует устанавливать ежегодно.

Порядок расчета лимита остатка наличных денег приведен в приложении к Положению ЦБР № 373‑П. Причем предусмотрены два варианта: для учреждений, имеющих поступления в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и для учреждений, у которых такие поступления отсутствуют.

Рассмотрим пример расчета лимита остатка наличных денег.

Автономное учреждение не имеет поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Для расчета лимита остатка наличных денег в кассе на 2012 г. взят расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег с 1 по 31 декабря 2011 г. (22 рабочих дня). Объем выдач наличных денег (за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам) за расчетный период составил 88 000 руб. Период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег составил 5 рабочих дней.

Рассчитаем сумму лимита остатка наличных денег: 88 000 руб. / 22 раб. дн. х

5 раб. дн. = 20 000 руб.

Рассчитанная сумма лимита остатка наличных денег в кассе должна быть утверждена приказом или распоряжением руководителя автономного учреждения.

Несмотря на то что сумму лимита остатка наличных денег в кассе автономное учреждение устанавливает самостоятельно, несоблюдение лимита продолжает признаваться административным правонарушением. Напомним, что превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения – одно из грубейших нарушений кассовой дисциплины, которое в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа:

– на должностных лиц – в размере от 4 000 до 5 000 руб.;

– на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Как и ранее, накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается исключительно в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем автономного учреждения и указывается в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).

В Положении ЦБР № 373‑П установлен срок выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам – пять рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты), а не три, как было предусмотрено Порядком ведения кассовых операций (п. 4.6 Положения ЦБР № 373‑П). Таким образом, сверх установленного учреждением лимита можно хранить наличные деньги исключительно в сумме, предназначенной для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, и не более пяти рабочих дней.

Организация ведения кассовых операций. Как и ранее,кассовые операции должен осуществлять кассовый или иной работник учреждения (кассир), для которого установлены соответствующие должностные права и обязанности. Работник должен ознакомиться с ними под роспись. Заметим, что в отличие от Порядка ведения кассовых операций Положение ЦБР № 373‑П не содержит требования о письменном ознакомлении кассира с должностными правами и обязанностями, а также о заключении с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности. Вместе с тем в соответствии со ст. 244 ТК РФ с лицами, непосредственно связанными с обслуживанием денежных или товарных ценностей, работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности. Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также их типовые формы утверждены Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности». В указанный перечень, в частности, включены и кассиры.

Лицо, осуществляющее кассовые операции, должно быть обеспечено образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, а также печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Напомним, что Порядок ведения кассовых операций содержал требование о погашении документов, приложенных к приходным и расходным кассовым ордерам, штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Поскольку Положение ЦБР № 373‑П не содержит требований к содержанию указанного штампа, по мнению автора, учреждению при выдаче денег из кассы целесообразно использовать имеющийся штамп «Оплачено», а при поступлении денег в кассу – штамп «Получено» с указанием даты (число, месяц, год). Напомним, что требование о наличии в учреждении такого штампа было установлено еще п. 112 Инструкции № 107н[2],многие учреждения используют его до сих пор.

Согласно п. 167 Инструкции № 157н прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности, утвержденным в порядке, предусмотренном законодательством РФ (например, по квитанции формы 0504510 и приходным кассовым ордерам формы 0310001). При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам вместо индивидуальных расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяется Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501). Выдача заработной платы, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, премий и стипендий производится из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, заверенным руководителем организации и главным бухгалтером.

В кассовых документах должно быть указано основание для их оформления и перечислены прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета и др.). Как и ранее, внесение исправлений в кассовые документы не допускается. Аналогичное положение содержится в п. 5 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете. Вместе с тем заметим, что в Положении ЦБР№ 373‑П в отличие от Порядка ведения кассовых операций отсутствует требование о недопущении в указанных документах подчисток и помарок.

Для учета поступающих в кассу наличных денег учреждение должно вести кассовую книгу. Вместе с тем требование о наличии в учреждении только одной кассовой книги в Положении ЦБР № 373‑П отсутствует, причем, например, в п. 2.5 Положения ЦБР № 373‑П прямо сказано о возможности наличия своей кассовой книги у каждого обособленного подразделения учреждения.

В указанном пункте установлена возможность оформления кассовых документов, кассовой книги, а также книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение. Документы, составляемые с применением технических средств, должны распечатываться на бумажном носителе, причем лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Надпись о количестве листов кассовой книги заверяется руководителем и главным бухгалтером и скрепляется оттиском печати учреждения. Заметим, что архаичное требование об опечатывании кассовой книги сургучной или мастичной печатью в Положении ЦБР № 373‑П отсутствует. Напомним, что согласно Порядку ведения кассовых операций при опечатывании книги мастичной печатью использовались клей на основе жидкого стекла («Силикатный», «Канцелярский», «Конторский», «Жидкое стекло»), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати должна была смазываться с двух сторон клеем, а после опечатывания книги наносился еще один слой клея.

Еще одним из новшеств Положения ЦБР № 373‑П является детальный порядок приема и выдачи наличных денег из кассы. Так, согласно п. 3.2 Положения ЦБР № 373‑П наличные деньги должны приниматься кассиром полистным, поштучным пересчетом и таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. В случае если сумма наличных денег, указанная в приходном кассовом ордере, не соответствует вносимой сумме, кассир должен предложить вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвратить излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму, а приходный кассовый ордер перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.

Требования к технической укрепленности помещения кассы. В Положении ЦБР № 373‑П отсутствуют требования к технической укрепленности кассы. Согласно п. 1.2 Положения ЦБР № 373‑П руководитель автономного учреждения должен определить место, где будут совершаться кассовые операции. Напомним, что ранее за несоблюдение указанных требований учреждение могло быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.1

КоАП РФ.

Прочие изменения. Положение ЦБР № 373‑П не содержит следующие нормы:

- обязательность проведения внезапных и плановых ревизий кассы. Напомним, что внеплановая инвентаризация должна проводиться в сроки, установленные руководителем учреждения, а также при смене кассиров (п. 37 Порядка ведения кассовых операций). Кроме того, согласно п. 30 Порядка ведения кассовых операций комиссией, назначаемой руководителем учреждения, должна осуществляться проверка наличия учтенных дубликатов ключей от кассы. Указанная проверка должна была проводиться не реже одного раза в квартал;

- требование о том, что все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня должны закрываться ключом и опечатываться печатью кассира. Ключи и печати должны храниться у кассиров. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий;

- обязанность банков по контролю за ведением кассовых операций. Напомним, что в п. 41 Порядка ведения кассовых операций было указано, что проверки организаций бюджетной сферы должны осуществлять соответствующие финансовые органы. Из вышесказанного не ясно, будут ли теперь банки проверять кассовую дисциплину;

- требование о целевом использовании средств. Напомним, что согласно п. 4 Порядка ведения кассовых операций наличные деньги, полученные учреждениями в банке, должны расходоваться на цели, указанные в корешках чековых книжек;

- запрет на хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждени_