- •1. Исторические аспекты правового регулирования налогообложения в Древнем мире (Древний Восток, Древний Рим).
- •2. Развитие налогообложение в России
- •3. Понятие, предмет, метод налогового права
- •4.Место налогового права в системе российского права.
- •5. Налоговое право как наука и как учебная дисциплина.
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки, общие и отличительные черты.
- •7. Функции налога.
- •8. Виды налогов и способы их классификации.
- •9.Развитие и классификация основных принципов налогообложения.
- •10.Понятие и виды источников налогового права.
- •11.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Действие актов законодательства во времени , в пространстве и по кругу лиц
- •12.Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.
- •13. Понятие и сущность обязанности по уплате налога и сбора
- •14.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •16. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •17.Понятие и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •18. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.
- •19.Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •20.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
- •21.Требование об уплате налога и сбора: понятие, сроки направления налогоплательщику.
- •22.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора.
- •23.Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.
- •24.Основные элементы юридического состава налога.
- •25.Понятие налогоплательщика, налогового агента, взаимозависимого лица.
- •26.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •27.Права и обязанности налоговых агентов.
- •28.Функции, права и обязанности налоговых органов.
- •29.Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •30.Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
- •31.Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
- •32.Банки как субъекты налогового права.
- •33.Понятие, содержание и цели налогового контроля.
- •34. Принципы налогового контроля в рф.
- •35.Формы и методы налогового контроля.
- •36.Организация и проведение камеральных налоговых поверок.
- •37.Организация и этапы проведения выездных налоговых поверок.
- •38.Осмотр, истребование и выемка документов при проведении налоговых поверок.
- •39. Лица, привлекаемые для осуществления налогового контроля.
- •40.Понятие налоговой тайны.
- •41.Понятие налогового правонарушения, общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •43.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •44.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •45.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •46.Административные правонарушения в области налогов, сборов и ответственность за их совершение.
- •47. Понятие налогового преступления и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •48. Способы защиты прав налогоплательщиков.
- •49.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
- •50 .Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.(Глава 20)
- •51. Федеральные налоги и сборы.
- •52. Региональные налоги.
- •53. Местные налоги.
- •54. Специальные налоговые режимы
29.Обязанности должностных лиц налоговых органов.
В соответствии со ст. 33. НК РФ должностные лица налоговых органов обязаны:
1) действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами;
2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.
30.Полномочия и ответственность органов внутренних дел в области налогообложения.
В соответствии со ст. 36 НК РФ:
1. По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.
2. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных настоящим Кодексом к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел, следственные органы обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.
Статья 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц
1. Органы внутренних дел, следственные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 1 статьи 36 настоящего Кодекса, убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
2. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов внутренних дел, следственных органов несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
31.Представительство в налоговых отношениях: виды представителей, их полномочия.
Специальная глава 4 НК ст. 26-29 закладывает несколько норм, которые регулируют представительство. И первое самое важное правило о том, что представительство возможно. При этом если налогоплательщик использует представителя, то это не лишает его самого права на личное участие в налоговых отношениях, что тоже важно.
Представительство распадается на два вида: законное и уполномоченное. Законными представителями физлиц являются родители, усыновители или опекуны. Законными представителями налогоплательщика-организации выступают лица, уполномоченные представлять эту организацию на основании закона или ее учредительных документов. Органы юридического лица. Таким образом, органы юридического лица, в том числе должностные лица - генеральный директор или исполнительный директор - это и есть законные представители организации.
Действия законных представителей организации признаются действиями самой организации. Это означает возможность применения вины к организации, то есть вина организации таким образом в налоговой ответственности, поскольку эти действия признаются действиями самой организации, таким образом вина организации - это вина тех конкретных руководителей или должностных лиц этой организации, которые принимали соответствующее решение.
Что касается уполномоченного представителя, то здесь уже в полной мере действует ГК и, соответственно, уполномоченное представительство регулируется гражданско-правовым договором. НК только устанавливает некоторые ограничения на лиц, которые не могут быть уполномоченными представителями, то есть договор с которыми о представительстве интересов невозможен, будет ничтожен с самого начала. К таковым ограничениям, к таковым лицам, которые не могут быть уполномоченными представителями, относятся должностные лица налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции, судьи, следователи и прокуроры.
И еще один момент, который регулирует НК, касаемый уполномоченного представителя, - он действует на основании доверенности. Так вот, в отношении налогоплательщика-физлица, у которого есть такой уполномоченный представитель, требуется нотариально заверенная доверенность, тогда как если речь идет об уполномоченном от организации, то действует доверенность, которая заполняется в установленном порядке.