Расчетные операции и документы

Счет № 909 «Расчетные операции»

Счет № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

9.4.1. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, поступивших для оплаты, ожидающих акцепта либо разрешения на проведение операций в установленных законодательством Российской Федерации случаях. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы поступивших расчетных документов, ожидающих акцепта либо разрешения на проведение операций, в корреспонденции со счетом № 99999 или в корреспонденции со счетом № 90902, в случае если к моменту приостановления операций по счету имелись расчетные документы, не оплаченные своевременно из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на счете клиента.

По кредиту счета отражаются: суммы расчетных документов в день наступления срока платежа либо получения разрешения на проведение операций - при их списании со счетов клиентов, в корреспонденции со счетом № 99999, а в случае отсутствия или недостаточности средств на счетах клиентов для их оплаты - в корреспонденции со счетом № 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по расчетным документам, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по расчетным документам, помещенным в картотеку, ожидающим акцепта для оплаты - по срокам платежа; по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций - по плательщикам и документам, по которым имеется решение о приостановлении операций по счету.

Счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

9.4.2. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, неоплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами №№ 90901, 99999.

По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999, суммы расчетных документов при получении решения о приостановлении операций по счету клиента в корреспонденции со счетом № 90901.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые на каждого плательщика по расчетным документам, находящимся в картотеке.

Счет № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за

отсутствия средств на корреспондентских счетах

кредитной организации»

9.4.3. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, неоплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной организации.

Счет № 90906 «Расчетные документы по факторинговым,

форфейтинговым операциям»

9.4.4. Назначение счета: учет сумм купленных в установленном Банком России порядке расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям, в корреспонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете ведутся картотеки и к ним лицевые счета по каждому виду купленных документов.