- •Тема 4.
- •Облік депозитних операцій та інших зобов'язань
- •Завдання 1
- •Умова завдання
- •Розв’язок:
- •Завдання 2 Умова завдання
- •21.08.06 Р. Депонент вирішив вилучити депозит достроково. Розв’язок:
- •5. Складаємо бухгалтерські проведення:
- •Завдання 3 Умова завдання
- •Розв’язок:
- •Завдання 4 Умова завдання
- •Розв’язок:
- •Завдання 5 Умова завдання
- •Розвязок:
- •Завдання 6 Умова завдання
- •Розв’язок:
5. Складаємо бухгалтерські проведення:
Реєстраційний журнал операцій
№ операції |
Зміст операції |
Бухгалтерські проведення |
Сума |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1. |
01.07 сплачено аванс: |
3500 ”Витрати майбутніх періодів” |
1001 ”Банкноти та монети в касі банку” |
200,00 |
2. |
01.07 надійшли кошти на депозит: |
1001 ”Банкноти та монети в касі банку” |
2610 ”Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів Господарювання” |
10000,00 |
3. |
30.07 нараховується сума %: |
7021 ”Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання” |
3500 ”Витрати майбутніх періодів” |
100,00 |
4. |
21.08 відбувається вилучення депозиту з урахуванням зменшення %, різниця між нарахованими %(10000,00-55,6): |
2610 ”Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів Господарювання” |
2600 ”Кошти на вимогу суб'єктів господарювання” |
9944,4 |
Завдання 3 Умова завдання
Банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 50 000 грн. на 6 місяців за ставкою 16% річних із капіталізацією відсотків щоквартально. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується методом 30/360.
При капіталізації відсотки щоквартально зараховуються на депозитний рахунок і подальше нарахування відсотків здійснюється на суму депозиту з урахуванням відсотків.
Розв’язок:
Складаємо бухгалтерські проведення:
Реєстраційний журнал операцій
№
|
Зміст операції |
Бухгалтерські проведення |
Сума |
||||
Дебет |
Кредит |
||||||
1. |
01.01.06 залучення депозиту: |
1001 ”Банкноти та монети в касі банку”» |
2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
50000,00 |
|||
2. |
Нарахування % за 1 квартал: 31.01.06 28.02.06 31.03.06
|
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
666,67 666,67 666,67 |
|||
3. |
31.03.06 капіталізація % за 1 квартал: |
2638 “Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2630 “Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
2000,01 |
|||
4. |
Нарахування % за 2 квартал: 31.05.06 30.05.06 |
7041 ”Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
693,33 693,33 |
|||
5. |
30.06.06 капіталізація % за 2 квартал: |
2638 ”Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб” |
2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
2080,00 |
|||
6. |
Повернення депозиту: |
2630 ”Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб” |
1001 ”Банкноти та монети в касі банку” |
54080,00 |
|||
Сума % за методом частин дорівнює: (50000,00*16%*30 / 100%*360)*6 = 4000,00.