Облік процесу виробництва
Типова конфігурація дозволяє автоматизувати облік руху виробничих запасів підприємства, процесу виробництва та оприбуткування готової продукції у відповідності з наступними етапами.
Перший етап - списання матеріалів у виробництво, розрахунок планової собівартості на підставі вартості списаних матеріалів і приблизної вартості інших витрат (заробітної плати, електроенергії тощо) та оприбуткування продукції за плановою собівартістю. На цьому етапі можна розрахувати відпускну ціну з урахуванням податків, що будуть сплачені при продажі, і норми рентабельності, яку потрібно одержати. Операції першого етапу реалізує документ "Калькуляция" в режимі "предварительная".
Другий етап - це внесення інформації про незавершене виробництво. На цьому етапі вказуються суми витрат, що повинні включатись до собівартості продукції в наступних періодах. Для цього в типовій конфігурації передбачено документ "Незавершенное производство".
Третій етап - розрахунок фактичної собівартості продукції на підставі реальних даних про суми витрат і про незавершене виробництво. На цьому етапі формується фактична собівартість продукції і коригуються бухгалтерські проводки. Третій етап виконується за допомогою документу "Калькуляция" в режимі "окончательная". Кожну планову калькуляцію необхідно закрити фактичною. Для цього можна скористатися або механізмом "введения на основании" - "Окончательная калькуляция" вводиться на підставі "Предварительной калькуляции", або обробкою "Создание окончательных калькуляции", в результаті виконання якої на підставі всіх незакритих планових калькуляцій будуть складені фактичні калькуляції.
Другий і третій етапи виконуються наприкінці місяця, коли суми додаткових витрат вже відомі, тобто списані на рахунок 23 "Виробництво".
Порядок складання калькуляції
Документ “Калькуляція” призначений для відображення господарських операцій, пов'язаних зі списанням матеріалів у виробництво, оприбуткуванням продукції, розрахунком її собівартості та відпускної ціни.
Документ "Калькуляция" може працювати в режимі "предварительная" (надалі "Предварительная калькуляция") і "окончательная" (надалі "Окончательная калькуляция").
Калькуляція, введена в режимі "введение новой" є плановою, а в режимі "введение на основаниии" - фактичною.
Реквізити групи "Материалы и продукция" дозволяють вибрати найменування одиниці продукції, що випускається, з довідника "ТМЦ"; склад, на який буде оприбутковано виготовлену продукцію ("Склад продукции"); склад, з якого будуть списані матеріали ("Склад материалов"), а також кількість одиниць оприбуткованої продукції.
Рис. Документ "Калькуляция (предварительная)" (закладка "Основные")
Для автоматичного заповнення табличної частини документу призначена кнопка "Заполнить", розташована в нижній частині електронної форми документа. При цьому в рядках відображаються витрати, перераховані для обраної продукції в довіднику "Склад продукции".
У специфікації табличної частини документа вказується наступна інформація:
найменування витрат. Витрати, що вказуються в калькулюванні планової вартості продукції можуть бути двох видів: матеріали з довідника "ТМЦ" і види витрат з довідника "Виды затрат". Останні використовуються для включення до собівартості продукції витрат з довідника "Види затрат" (наприклад, витрат з оплати праці, оренди тощо);
партія матеріалів, яку потрібно списати (тільки для витрат) з довідника "ТМЦ";
кількість для матеріальних витрат;
сума витрат за плановою калькуляцією для витрат з довідника "Види затрат". Для матеріалів ця сума розраховується автоматично при проведенні документа, в залежності від списаних партій.
В реквізиті "Сумма оконч." зазначається сума по фактичній калькуляції. Для планової калькуляції даний стовпчик залишається незаповненим.
Інформаційні стовпчики, розташовані праворуч над таблицею, дозволяють побачити визначену собівартість і продажну вартість, як всієї партії продукції, так і одиниці продукції. Реальні значення собівартості і відпускної вартості можна побачити тільки після проведення документа, оскільки тільки при проведенні буде розрахована собівартість списаних партій матеріалів і виконаний розрахунок відпускної ціни.
На закладці "Налоги и рентабельность" документу "Калькуляция" можна вказати додаткові параметри, що вплинуть на розрахунок відпускної ціни продукції, наприклад, рентабельність одиниці, ставку ПДВ, і суму акцизу.
Рис. Документ "Калькуляция (предварительная)" (закладка "Налоги и рентабельность")
Також можна вказати податки, що утримуються з обороту реалізованої продукції і відносяться на її собівартість.
Для документального оформлення операції списання матеріалів у виробництво без оприбуткування на склад готової продукції потрібно встановити параметр програми "Только списать материалы в производство". В цьому випадку непотрібно в табличній частині документа вказувати витрати з довідника "Види затрат". Рахунок і статтю витрат, у проводках по списанню вартості матеріалів, можна встановити безпосередньо в діалоговій формі документа, включивши опцію "Выбрать счет затрат". Заповнення табличної частини документа в цьому випадку можна здійснювати шляхом підбору з довідника "ТМЦ", скориставшись кнопкою "Подбор".
Натискання кнопки "ОК" призведе до запису і проведення документа. Всі документи "Калькуляция" переносяться до журналу "Производство". В цьому журналі, крім іншої інформації, видно статус калькуляції. Статус може приймати значення: "Незакрытая предварительная" - тобто планова калькуляція, по якій немає фактичної, "Закрытая предварительная" -планова, по якій вже є фактична, "Окончательная" і "Списание материалов" - це відповідно фактична калькуляція і планова калькуляція, за якою списуються матеріали у виробництво.
При проведенні статусу "Предварительная калькуляция" формуються бухгалтерські проводки по списанню матеріалів на рахунок 23 "Виробництво", з оприбуткування готової продукції на рахунок 26 "Готова продукція".
Слід зазначити, що оскільки по рахунку 23 ведеться аналітичний облік в розрізі "Виды затрат", то при списанні матеріалів на 23 рахунок необхідно для кожного матеріалу правильно вказати вид витрат. Це можна зробити безпосередньо в довіднику "ТМЦ" (наприклад, таким видом витрат можуть бути "Материальные расходы).
Документ "Окончательная калькуляция" вводиться наприкінці місяця на підставі планової, коли всі виробничі витрати в бухгалтерському обліку конкретного підприємства списано на рахунок 23 (після виконання етапів "Закрытие злементов расходов" і "Закрытие общепроизводственных расходов" документом "Финансовые результаты") і внесено інформацію про незавершене виробництво. Крім того, в типовій конфігурації передбачено обробку "Создание окончательных калькуляций", за допомогою якої можливе автоматичне формування фактичних калькуляцій по всіх незакритих планових калькуляціях, введених в поточному місяці.
Рис. Документ "Калькуляция (окончательная)"
Метою фактичної калькуляції є коригування планового значення витрат реальними значеннями на кінець місяця. При введенні значень реальних сум по видах витрат вони розподіляються пропорційно сум, зазначених в плановій калькуляції.
Таким чином, в документі "Окончательной калькуляции" заповнюється реквізит табличної частини "Сумма оконч.", що визначає фактичні суми витрат за даними бухгалтерського обліку. Ці суми витрат можна змінити вручну, але планові суми в "Окончательной калькуляции" змінити не можна.
При проведенні "Окончательной калькуляции" може формувати коригуючі проводки по дебету рахунку 26 і кредиту рахунку 23.
Якщо готову продукцію, оприбутковану по плановій калькуляції, продано раніше, ніж її було внесено до "Окончательной калькуляции", то остання сформує коригуючі проводки з обліку собівартості реалізованої продукції.