- •2. Оценка инвестиционной привлекательности предприятия- кредитозаемщика
- •Оао «Нижнекамский хлебокомбинат».
- •2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ показателей бухгалтерской
- •2.3. Структура активов предприятия за 2008, 2009, 2010 года
- •2. 4. Производственные возможности предприятия за 2008, 2009, 2010 г.
- •2.5. Структура и динамика оборотных активов за 2008, 2009, 2010 г.
- •2.6 Анализ ликвидных активов
- •Группировка активов по степени ликвидности
- •Группировка пассивов по срокам их погашения, расположенных в порядке возрастания
- •2.10 Оценка ликвидности баланса
- •2.14. Относительные показатели финансовой устойчивости
- •2.15. Матричный баланс предприятия за 2009 год
- •2. 16. Расчет коэффициентов деловой активности
- •2.17. Операционный и финансовый цикл движения денежных средств
- •2.18. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •2.19. Анализ динамики балансовой прибыли
- •2.20. Формирование прибыли от реализации продукции
- •2.21. Оценка рентабельности хозяйственной деятельности и использование
- •2.22. Определение класса кредитоспособности предприятия за 2010 год
- •Кредитоспособности предприятия - заемщика
- •2.23. Инвестиционная привлекательность предприятия
2.19. Анализ динамики балансовой прибыли
Таблица 20 - Анализ структуры и динамики балансовой прибыли
В тысячах рублей, в процентах
Состав балансовой прибыли |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение за 2009 г. |
2010 г. |
Отклонение за 2010 г. |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Балансовая прибыль 140 |
4917 |
100 |
468 |
100 |
-4449 |
- |
507 |
100 |
39 |
- |
в том числе: - прибыль от реализации 050 |
10617 |
215,92 |
10047 |
2146,79 |
-570 |
1930,87 |
11402 |
2248,9 |
1355 |
102,11 |
- доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- разница в процентах, полученных и уплаченных 60-70 |
-4636 |
-94,28 |
-6420 |
-1371,79 |
-1784 |
-1277,51 |
-8388 |
-1654,4 |
-1968 |
-282,61 |
- разница между операционными доходами и расходами 90-100 |
-1064 |
-21,64 |
-3159 |
-675 |
-2095 |
-653,46 |
-2507 |
-494,5 |
652 |
180,5 |
- прочие внереализационные финансовые результаты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.20. Формирование прибыли от реализации продукции
Таблица 21 - Анализ формирования прибыли от реализации продукции, работ, услуг
В тысячах рублей
Наименование показателей |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение за 2009 г. |
2010 г. |
Отклонение за 2010 г. |
1. Выручка (нетто) от реализации продукции |
350667 |
416119 |
65452 |
458335 |
42216 |
2. Себестоимость реализации продукции |
302304 |
354069 |
51765 |
379162 |
25093 |
3. Коммерческие расходы |
37746 |
52003 |
14257 |
67771 |
15768 |
4. Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
5. Прибыль от реализации про дукции (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3 – стр. 4) 050 стр. |
10617 |
10047 |
-570 |
11402 |
1355 |
Вывод: Выручка от реализации продукции с каждым годом увеличивается. Увеличение на общую сумму - 107668 тыс. руб. Также возрастает себестоимость реализации продукци и на общую сумму – 76858 тыс. руб.
2.21. Оценка рентабельности хозяйственной деятельности и использование
капитала
Таблица 22 - Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
В тысячах рублей
Наименование |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
Индекс роста |
||||
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. |
|||||||
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Общая рентабельность отчетного периода, % |
Rоб |
Прибыль до налогообложения, ф. № 2, стр. 140 |
Выручка от продажи товаров, ф. № 2, стр. 010 |
0.112 |
0.111 |
0.99 |
||
468
|
507 |
416119 |
458335 |
|||||
Рентабельность издержек, % |
Rс |
Прибыль до налогообложения, ф. № 2, стр. 140 |
Себестоимость проданных товаров, ф. № 2, стр. 020 |
0.132 |
0.134 |
1.01 |
||
468 |
507 |
354069 |
379162 |
|||||
Рентабельность оборота (продаж), % |
Rц |
Прибыль от продаж, ф. № 2, стр. 050 |
Выручка от продажи товаров, ф. № 2, стр. 010 |
416119 |
458335 |
1.10 |
||
10047 |
11402 |
416119 |
458335 |
|||||
Норма прибыли (коммерческая маржа), % |
Нпр |
Чистая прибыль, ф. № 2, стр. 190 |
Выручка от продажи товаров, ф. № 2, стр. 010 |
0,085 |
0,056 |
0.66 |
||
355 |
257 |
416119 |
458335 |
|||||
Коэффициент коммерческой платежеспособности |
Кком |
Чистая прибыль, ф. № 2, стр. 190 |
Финансовые издержки по обслуживанию долга (процентные выплаты), ф. № 2, стр. 070 |
3.057 |
|
|||
257 |
8407 |
|
Таблица 23 - Оценка рентабельности использования капитала
В тысячах рублей
Наименование |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
Индекс роста |
||||
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. |
|||||||
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Чистая экономическая рентабельность, % |
Rк чист |
Чистая прибыль, ф. № 2, стр. 190 |
Финансовый капитал, ф. № 1, стр. 700 |
0,229 |
0,163 |
0.71 |
||
355 |
257 |
155091 |
157504 |
|||||
Экономическая рентабельность (ROI), % |
Rк |
Прибыль до налогообложения, ф. №2, стр. 140 |
Финансовый капитал, ф. № 1, стр. 700 |
0,302 |
0,322 |
1.066 |
||
468 |
507 |
155091 |
157504 |
|||||
Финансовая рентабельность (ROЕ), % |
Rск |
Чистая прибыль, ф. № 2, стр. 190 |
Собственный капитал, ф. № 1, стр. 490 |
0,794 |
1,347 |
1.7 |
||
355 |
507 |
44683 |
19079 |
|||||
Фондорентабельность, % |
|
Прибыль до налогообложения, ф. № 2, стр. 140 |
Основной капитал, ф. № 1, стр. 120 |
0,656 |
0,814 |
1.24 |
||
468 |
507 |
71381 |
62292 |
|||||
Рентабельность процесса самофинансирования, % |
|
Потенциал самофинансирования, (чистая прибыль +амортизация) |
Собственный капитал, ф. № 1, стр. 490 |
3.45 |
|
|||
257+65657=65914 |
19079 |