- •Тема 1. Финансовая служба и ее функции
- •1.1. Финансовая служба предприятия
- •1.2. Оперативные функции финансовой службы
- •Тема 2. Безналичные расчеты
- •2.1. Сущность безналичных расчетов
- •2.2. Виды счетов
- •2.3. Виды безналичных расчетов
- •Тема 3. Деятельность финансовой службы, обусловленная наличными и безналичными расчетами
- •Открытие счетов и контроль над ними. Договор банковского счета
- •Ориентировочный перечень документов, необходимых для открытия счета
- •3.2. Налично-кассовые операции и контроль над ними
- •Тема 4. Финансовая работа с поставщиками и покупателями
- •4.1. Финансовая работа с поставщиками
- •4.2. Финансовая работа с покупателями
- •4.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Тема 5. Оформление кредитов и оперативный
- •5.1. Виды и параметры кредитных услуг банка
- •5.2. Оперативная финансовая деятельность, обусловленная кредитованием предприятий
- •5.3. Расчетные операции по банковским кредитам
- •Тема 6. Лизинговые операции
- •6.1. Содержание лизинговых операций
- •6.2. Оперативная финансовая деятельность, обусловленная лизинговыми операциями
- •Тема 7. Оперативная финансовая работа с векселями
- •7.1. Вексель в хозяйственном обороте предприятия: основные понятия
- •7.2. Расчетные операции по векселям
- •7.3. Оперативная финансовая работа с векселями
- •Тема 8. Оперативное финансовое планирование
- •8.1. Понятие финансового планирования на предприятии
- •8.2. Оперативное финансовое планирование: значение и формы
- •Тема 9. Оперативный финансовый анализ
- •9.1. Основные понятия финансового анализа
- •Тема 10. Основные направления оперативной финансовой деятельности физического лица
- •10.1. Безналичные расчеты физических лиц
- •10.2. Вклады в коммерческие банки физических лиц
- •10.3. Банковское кредитование физических лиц
7.2. Расчетные операции по векселям
В векселе, который подлежит оплате сроком «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления», векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты.
Процентная ставка должна быть указана в векселе; при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным.
Проценты на сумму векселя сроком «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления» начинают начисляться со дня составления векселя, если в самом векселе не указана другая дата. Указанием другой даты должна считаться как прямая оговорка типа «проценты начисляются с такого-то числа», так и дата наступления минимального срока для предъявления к платежу векселя сроком «по предъявлении, но не ранее».
Начисление процентов на сумму векселя со сроком платежа «по предъявлении» заканчивается в момент предъявления векселя к платежу, но не позднее чем в момент истечения срока. Начисление процентов на сумму векселя сроком платежа «во столько-то времени от предъявления» заканчивается в момент предъявления векселя для проставления датированной отметки о предъявлении, но не позднее чем в момент истечения срока.
При расчете суммы процентов по векселю используется следующая формула:
где 100•365 (366 – в високосном году);
S - сумма процентов;
N - вексельная сумма (номинал векселя);
T - срок, за который должны быть начислены проценты (точное чис¬ло календарных дней, при этом в срок не включается день, от которого срок начинает течь;
P - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанную в векселе.
Пример. По векселю номиналом 100 тыс. руб., датой составления 15.06.07 и «сроком по предъявлении, но не позднее 15.07.07» предусмотрено начисление 10 % го-довых. Вексель предъявлен в банк для оплаты 15.08.07. Сколько процентов по векселю в этом случае заплатит банк?
Расчеты при покупке и учете дисконтных векселей
В формулах, применяемых в расчетах по дисконтным векселям, ис¬пользуются следующие обозначения:
N - вексельная сумма (номинал векселя);
C - цена реализации векселя (сумма, которую первый векселедержа¬тель должен перечислить в банк на покупку векселя) или цена учета вексе¬ля (сумма, которую банк должен выплатить продавцу (последнему вексе¬ледержателю) при покупке (учете) векселя;
D - дисконт по векселю, при этом D = N - C;
T - срок обращения векселя (точное количество дней);
P - доходность по векселю (для приобретателя дисконтного векселя) или процентная ставка привлечения ресурсов под векселя (для банка) на сумму С и срок Т (в процентах годовых).
Формула для расчета доходности по дисконтному векселю:
Пример. Реализован вексель номиналом 120 тыс. руб. с дисконтом 20 тыс. руб. Дата составления векселя - 01.01.07 г., срок по векселю - «по предъявлении, но не ранее 01.01.08 г. Необходимо рассчитать доходность по векселю.
Формула для расчета номинала векселя по известным: цене реализации, сроку обращения векселя и процентной ставке привлечения ресурсов:
Формула для расчета цены реализации (учета, досрочного выкупа) дисконтного векселя по известным: номиналу, доходности (процентной ставке) и сроку до погашения векселя:
Пример. Номинал векселя - 120 000 руб., доходность - 20 %, дата составления -01.01.06, срок погашения - 01.01.07. Вексель учтен 01.02.07. По какой стоимости он принят к учету?
По какой цене вексель реализован 01.01.06 г.?
Формула для расчета срока обращения векселя (срока от даты предъявления до погашения) по известным: номиналу, дисконту и доходности (процентной ставке привлечения ресурсов):