5. Валютное право

Тосунян Г.А, Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации. -М., Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации; Дело, 2004.

Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. -М.: Волтерс Клувер, 2004 - 168 с.

Научная:

Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. - М.,1994.

Альтшуллер А.Б. Международное валютное право. - М., 1994.

Вишневский А.А. Банковское право Англии.- М.: Статут, 2000.-300 с.

Годме П.М. Финансовое право. - М., 1978.

Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования.-М.: Олита. 2003.

Пенцов Д.А. Понятие security и правовое регулирование фондового рынка США.- СПб.: Юрид. Центр Пресс.2003. - 302 с.

Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования/Под ред. С.Г.Пепеляева.-М.: Статус-Кво, 2003. - 168 с.

Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. Пособие.-М.: МЗ Пресс, 2002.

Текст лекций по дисциплине «Финансовое право»

Лекция 1. Финансовая деятельность государства

Понятие и содержание фискального суверенитета государства. Необходимость финансового обеспечения полномочий публичной власти. Объект и цель финансовой деятельности государства. Социальная детерминация финансовой деятельности.

Финансовая система государства, ее состав. Публичные (государственные и муниципальные) финансы, их правовые особенности.

Разграничение компетенции Российской Федерации и субъектов Российской Федерации в области финансов, налогов, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление.

Методы финансовой деятельности: методы аккумуляции, распределения и использования финансов.

Правовые формы финансовой деятельности: нормотворчество, правоприменение.

Лекция 2 . Предмет и система финансового права

Финансовое право как отрасль публичного права. Предмет финансового права. Основные особенности финансового права как отрасли права. Место финансового права в системе права, соотношение со смежными отраслями.

Властные (императивные) предписания как метод правового регулирования финансовых отношений. Функциональная подчиненность - особенностью правовой связи субъектов в финансовом правоотношении. Методы рекомендаций и согласования в финансовом праве. Сочетание метода властных предписаний с гражданско-правовым методом (методом равенства). Соотношение прав и обязанностей органов государственной власти и их должностных лиц, дискреционные полномочия (полномочия по усмотрению) в финансовом праве.

Сочетание управляющего государственного вмешательства в процесс функционирования финансовой системы с элементами саморегулирования. Возможность "перенесения" части властных полномочий на юридических и физических лиц, не являющихся государственными органами и должностными лицами (агенты валютного контроля, налоговые агенты и т.д.).

Лекция 3. Источники финансового права

Финансово-правовые акты: нормативные и индивидуальные (ненормативные) правовые акты. Система и источники финансового права. Конституция Российской Федерации, конституции (уставы) субъектов Российской Федерации как основной источник финансового права.

Природа и предназначение федерального закона о федеральном бюджете в правовом государстве и его отличие от других федеральных законов.

Международные договоры и общепризнанные принципы и нормы

международного права.

Судебная доктрина и практика (правовые позиции высших судов).

Действие источников финансового права во времени, пространстве и кругу лиц.

Особенности разработки, принятия, вступления в силу и прекращения действия актов бюджетного, налогового, банковского и валютного законодательства, законодательства о функционировании рынка ценных бумаг, законодательства о страховании.

Финансово- плановые акты и их особенности.

Принцип обратной силы закона в финансовом праве: обязательное придание обратной силы закону, придание обратной силы по усмотрению законодателя, запрет на придание закону обратной силы.

Причины возникновения и виды коллизий в финансовом праве. Способы преодоления коллизий: правила отраслевого приоритета; принцип приоритета кодифицированного акта; приоритет специальной нормы перед общей; приоритет позднее изданного акта; нормативно установленный приоритет; признание нормы недействительной (недействующей); признание нормы утратившей силу; отмена нормы.

Конкуренция правовых норм.

Способы восполнения пробелов в финансовом праве: принятие недостающего нормативного акта, аналогия закона и аналогия права.

Лекция 4. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

Понятие финансово-правовых норм. Общие и отраслевые черты финансовых норм. Структура финансово-правовых норм (гипотеза, диспозиция, санкция). Сущность финансовых (правосстановительных и штрафных) санкций.

Виды норм: по фунциональной роли (отправные (учредительные) нормы, правовой принцип, нормы-дефиниции); по предмету регулирования (общие и специальные); по методу правового регулирования (императивные, диспозитивные, поощрительные нормы (финансово-правовые стимулы и налоговые льготы) рекомендательные); по специализации (регулятивные, охранительные); по форме выражения предписания (обязывающие, запрещающие, уполномочивающие (правоустановительные), компетенционные); по содержанию (материальные и процессуальные); по сфере действия (нормы общего действия, ограниченного и локального действия).

Презумпции и правовые фикции в финансовом праве. Проблема злоупотребления правом в финансовой сфере. Презумпции добросовестности и невиновности налогоплательщика. Судебные доктрины "деловой цели", "существа над формой", "сделки по шагам", "принципа эстоппель" для оценки добросовестности действий участников налоговых отношений.

Финансово-правовые отношения: понятие, особенности (область возникновения, регулирование нормами различных подотраслей и институтов финансового права, сочетание публично-правового и частноправового характера, властно-имущественный денежный характер, наличие в отношении в качестве обязательной стороны публичного образования в лице уполномоченных органов).

Виды правоотношения: от субъектного состава, от структуры финансовой системы (бюджетные, налоговые, неналоговые, страховые, денежное обращение, финансово-контрольные, валютные, банковские, правоотношения на рынке ценных бумаг); от объекта правового регулирования (материальные и процессуальные), от правомерности действий участников (регулятивные и охранительные), от способа государственной защиты (в судебном и во внесудебном порядке) и т.д.

Структура правоотношений (особенности субъектного состава и юридическое содержание, которое проявляется во взаимных правах и обязанностях участников данного правоотношения). Субъект финансового права и субъект финансового правоотношения.

Финансовая правосубъектность: понятие, содержание.

Юрисдикционный и административный способы правовой охраны и защиты прав и законных интересов субъектов финансово-правовых отношений.

Юридические факты в финансовом праве. Виды юридических фактов (действия (бездействие) и события) и их правовые последствия. Правомерные и неправомерные действия.

Лекция 5. Финансовый контроль

Понятие и значение финансового контроля. Понятие финансовой дисциплины. Влияние актов органов судебной власти на финансовую дисциплину.

Виды финансового контроля: государственный (общий и специализированный) и негосударственный. Основные принципы и направления государственного финансового контроля.

Парламентский контроль. Функции и полномочия Счетной палаты Российской Федерации и аналогичных контрольных и счетных органов в субъектах Российской Федерации.

Специализированный контроль в системе исполнительной власти. Правовой статус и компетенция Министерства финансов Российской Федерации и подведомственных ему федеральных органов исполнительной власти: Федерального казначейства (федеральной службы), Федеральной налоговой службы, Федеральной службы финансово- бюджетного надзора, Федеральной службы страхового надзора.

Полномочия Банка России в области банковского регулирования и надзора.

Валютный контроль: органы и агенты валютного контроля, объекты контроля.

Финансовый контроль на рынке ценных бумаг. Полномочия Федеральной службы по финансовым рынкам

Финансовый контроль за порядком образования и использования государственных внебюджетных фондов.

Страховой надзор за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности.

Пруденциальный надзор за компаниями, специализирующимися на операциях по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию.

Организация финансового контроля за доходами граждан и за легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Функции и полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Ведомственный и внутрихозяйственный контроль: субъекты контроля, организация и проведение контроля.

Аудиторская деятельность в Российской Федерации: организация и принципы аудита. Виды аудита. Правовое значение заключения аудитора для органов государственной власти и инвесторов. Требования к осуществлению аудита и ответственность аудиторских организаций и независимых аудиторов за достоверность заключения.

Общественный финансовый контроль.

Формы финансового контроля. Методы финансового контроля. Акт проверки (ревизии), порядок его составления. Юридическое значение и последствия акта проверки (ревизии).

Лекция 6 . Бюджетное право

Понятие бюджета и бюджетного права. Понятие и особенности бюджетных правоотношений. Субъекты бюджетного правоотношения. Источники бюджетного права.

Особенности бюджетного устройства федеративных государств. Структура бюджетной системы России: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, федеральные и территориальные государственные внебюджетные фонды.

Бюджетно-правовой статус субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Правовые принципы построения бюджетной системы (единство бюджетной системы, равенство бюджетных прав, самостоятельность бюджетов, бюджетный федерализм, полнота и реальность бюджета, прозрачность и конкуренция бюджетных возможностей, сбалансированность бюджетов, гласность).

Правовые формы обеспечения сбалансированности бюджетов.

Необходимость политики бюджетного выравнивания. Межбюджетные трансферты: закрепление расходов и доходов бюджетов, перераспределение публичных финансов и бюджетных полномочий, противоречия и пути преодоления. Бюджетная самостоятельность субъектов Российской Федерации и местного самоуправления при введении временной финансовой администрации.

Взаимоотношения бюджетов с финансами хозяйствующих субъектов: дотации, субсидии, передача бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов в управление хозяйствующих субъектов, государственные гарантии по долговым обязательствам, бюджетные кредиты.

Правовые основы бюджетного процесса: понятие, принципы и стадии бюджетного процесса. Повышение роли представительных органов власти в бюджетном процессе.

Порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Правовой статус государственных внебюджетных фондов и целевых бюджетных фондов.

Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.

Лекция 7 . Налоговое право

Налоги в системе доходов государства и муниципальных образований. Компетенция представительных органов публичных образований по установлению налогов и сборов. Иерархия актов законодательства о налогах и сборах.

Понятие налогов и сборов как правовых категорий. Система налогов и сборов в Российской Федерации, ее назначение и принципы построения. Реформирование налоговой системы России и использование зарубежного опыта.

Возникновение и прекращение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков, защита их прав. Права и обязанности налоговых агентов и представителей налогоплательщика.

Установление и использование льгот по налогам и их виды. Специальные налоговые режимы.

Способы, порядок и сроки исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок и очередность уплаты налогов налогоплательщиком и представителем налогоплательщика. Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления и прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Недоимки по налогам. Понятие налоговой выгоды и законные основания обоснованности ее получения.

Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога (пеня, поручительство, залог имущества, арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, взыскание налога за счет имущества).

Правовое значение требования об уплате налога и сбора, правовые последствия его неисполнения.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сбора, пеней, штрафа. Правовые способы устранения двойного обложения.

Декларирование доходов налогоплательщиками. Юридическое значение налоговой декларации.

Правовое регулирование налоговой тайны.

Лекция 8. Правовое регулирование государственного и муниципального долга.

Государственный внутренний и внешний долг: понятие, формы и правовое регулирования государственного кредита. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита и муниципального долга. Управление государственным и муниципальным долгом.

Понятие и виды государственных и местных займов. Их значение и функции на современном этапе. Порядок выпуска и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг.

Отличие государственных займов от государственных денежно-вещевых лотерей. Государственное регулирование лотерейной деятельности в Российской Федерации.

Государственные и муниципальные гарантии. Порядок предоставления гарантий.

Обслуживание государственного и муниципального долга.

Государственные кредиты, предоставляемые Российской Федерацией и долг иностранных государств перед Российской Федерацией (структура и размеры, программы предоставления государственных кредитов, реструктуризация задолженности и уступка права требования по государственным кредитам).

Отличие в правовых последствиях государственного кредита, банковского кредита и инвестиционного налогового кредита.

Лекция 9. Кредитное регулирование

Сущность и функции кредитных организаций. Центральные банки и их функции: регулирующие и надзорные. Цели банковского надзора. Содержание властных полномочий Банка России: нормотворческой, исполнительной и квазисудебной.

Пруденциальное регулирование банковской деятельности: понятие, цель (развитие и укрепление банковской системы, защита интересов вкладчиков и клиентов банков от банковских рисков). Содержание пруденциального регулирования: правила проведения банковских операций и сделок, правила предотвращения правонарушений в банковской сфере и последствия несоблюдения установленных правил.

Законодательные требования к происхождению капиталов учредителей банков.

Правовые формы обеспечения стабильности банковской системы. Экономические (общие и дополнительные) нормативы деятельности банков и небанковских кредитных организаций: экономический характер и правовое значение.

Система страхования вкладов граждан в банках и защита прав вкладчиков и акционеров. Правовое регулирование банковской тайны. Кредитные истории и кредитные бюро.

Правила допуска иностранных банков на рынок банковских услуг в Российской Федерации.

Понятие и виды банковских операций и сделок. Риски в банковской деятельности и проблемы их минимизации. Государственная процентная политика на рынке кредитных ресурсов. Способы привлечения банков к финансированию государственных (муниципальных) нужд и программ.

Регулирование организации сберегательного дела.

Лекция 10.Финансово- правовое регулирование выпуска и обращения ценных бумаг

Обеспечение финансовой устойчивости профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг для целей снижения рисков этой деятельности и исключения конфликта интересов.

Финансовое регулирование выпуска и обращения эмиссионных ценных бумаг; государственных и муниципальных ценных бумаг; ипотечных ценных бумаг; внешних ценных бумаг; ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета; ценных бумаг, выполняющих функции платежного документа в части, касающейся установления обязательных требований к размещению временно свободных денежных средств в фондовые ценности, включая государственные ценные бумаги; предоставления налоговых преференций, бюджетного финансирования инфраструктуры рынка ценных бумаг.

Финансово- правовые способы защиты прав эмитентов и владельцев ценных бумаг применительно к созданию специальных гарантийных фондов (резервных фондов) для покрытия возможных рисков инвесторов в ценные бумаги.

Лекция 11. Отношения в области страхования, регулируемые финансовым правом.

Страховые отношения как объект финансового права. Соотношение между гражданско-правовым и финансово-правовым регулированием. Регулирование отношений по образованию, распределению и использованию целевых денежных фондов в системе обязательного социального страхования. Регулирование порядка инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в России.

Бюджетное финансирование системы государственного обязательного страхования.

Регулирование управления средствами страховых резервов в страховых организациях.

Правила обеспечения финансовой устойчивости страховщиков, перестрахователей, страховых агентов и брокеров.

Лекция 12. Финансово- правовое регулирование деятельности инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов в области финансов

Финансово-правовое регулирование принципов функционирования

институциональных инвесторов - инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов: профессиональное управление активами этих институтов управляющими компаниями, контроль над распоряжением их активами специализированными депозитариями, Требования к структуре активов инвестиционных фондов; ограничения на инвестирование этих активов.

Лекция 13. Правовые основы расчетов.

Юридическая природа расчетных отношений. Особенности расчетных правоотношений, регулируемых финансовым правом. Правила осуществления безналичных расчетов. Правила расчетов с использованием наличных денежных средств. Порядок открытия расчетных, бюджетных и текущих и иных счетов в кредитных учреждениях. Бесспорное списание средств со счетов. Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.

Ответственность за нарушение расчетной дисциплины.

Лекция 14. Правовое регулирование денежного обращения. Денежная система России.

Юридическая природа денег (законная форма и наименование, платежная сила, эмиссионное право, обязательный курс). Официальная денежная единица Российской Федерации. Виды денежных знаков. Формы и методы правового Финансовое регулирование денежного обращения и оборота. Контроль за денежной массой в обращении.

Эмиссионное право Центрального Банка Российской Федерации. Организация эмиссионных операций. Правила ведения кассовых операций. Принцип единства кассы. Правила хранения денег. Контроль за соблюдением правил хранения, расходования и обращения денег. Ответственность за нарушение кассовых операций.

Лекция 15. Правовые основы и принципы валютного регулирования

Основные принципы и задачи валютного регулирования. Функции Банка России как органа валютного регулирования и валютного контроля. Проблемы конвертируемости и защиты валюты Российской Федерации.

Понятие и виды валютных ценностей. Понятие резидентов и нерезидентов. Понятие и виды валютных операций по составу их участников, по содержанию.

Общие и специальные правила осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами в России. Уведомительный порядок совершения валютных операций. Правила ввоза и вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу валюты Российской Федерации, иных валютных ценностей. Правила вывоза, ввоза, обмена и обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации.

Ограничение права на осуществление валютных операций федеральным законом. Либерализация валютного законодательства.

Соотношение понятий «налоговый резидент Российской Федерации» и «резидент» в валютном регулировании.

Лекция 16. Финансовая ответственность и финансовые санкции

Меры убеждения и принуждения в финансовом праве. Финансовая ответственность как самостоятельный вид юридической ответственности. Фактическое основание финансовой ответственности: состав правонарушения (объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона). Нормативное основание ответственности:

федеральный закон или закон субъекта Российской Федерации. Процессуальное основание финансовой ответственности: акт судебного или административного органа о привлечении к ответственности.

Доктрина безвиновной (строгой) ответственности юридических лиц в публично-правовых отношениях.

Значение финансовых санкций в механизме ответственности и их виды. Правовые принципы привлечения к финансовой ответственности (разумный баланс публичного и частного интереса, справедливость, соразмерность, дифференциация, индивидуализация, субсидиарность)_. Критерии выбора меры ответственности. Возможность уменьшения или освобождения от ответственности. Сроки давности привлечения к финансовой ответственности. Смягчающие и отягчающие финансовую ответственность

обстоятельства. Сроки давности взыскания финансовой санкции. Основания прекращения исполнения взыскания финансовой санкции.

Понятие и виды бюджетного правонарушения. Комплексный характер нарушения бюджетного законодательства: комбинация финансового правонарушения и иного правонарушения (преступления). Меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства.

Понятие и состав налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщиков за налоговое нарушение.

Понятие и основания налоговой амнистии. Сроки давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.

Виды нарушений банком обязанностей в сфере налогообложения. Меры, применяемые к банкам и их руководителям за несвоевременное перечисление налогов в бюджет.

Санкции, применяемые к кредитным организациям за нарушение банковского законодательства, их специфика. Предупредительные и принудительные меры воздействия к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм деятельности. Критерии их деления. Срок давности привлечения к ответственности и срок давности взыскания санкций.