- •1. Что такое предмет налогового права?
- •2. Что понимается под методом регулирования нал. Отношений?
- •7. Каковы обязанности налогоплательщика?
- •8. Кто признается налоговым агентом?
- •9. Что входит в права налоговых органов?
- •10. Что входит в обязанности налоговых органов?
- •11. Кто относится к должностным лицам нал. Органов?
- •12. .На какие группы делятся правовые акты о налогах и сборах действ. В рф
- •13. Как действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени?
- •14. Каково значение подзаконных актов в налоговом праве?
- •15. Что такое налоговое правоотношение?
- •17. Что такое принципы налогового права?
- •18. Как можно классифицировать принципы налогового права?
- •20.В нк рф (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
- •21. Как делятся налоги в зависимости от формы государственного устройства?
- •22. Что такое налоговая льгота?
- •23. Каковы формы изменения срока уплаты налога?
- •25. Каковы: форма, процедура принятия, содержание акта законодательства о налогах и сборах, а так же порядок его ведения в действие.
- •26. Назовите и охарактеризуйте субъекты, объекты налогового контроля
- •27. Охарактеризуйте виды налоговых проверок.
- •28.Какими полномочиями наделены налоговые органы и их должностные лица при проведении мероприятий налогового контроля?
- •29.В чем определяющая разница между налоговым резидентом и не резидентом того или иного гос-ва?
- •30.Охар-те порядок принудительного исполнения обязанности.
- •31. Охар-те способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •32. Опишите порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.
- •33. Что такое налоговая тайна?
- •35. Опишите административный способ защиты прав налогоплательщиков.
- •36. Охарактеризуйте основания возникновения, преостановления и прекращения нал. Обязанности.
- •38.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
- •41.Охарактеризуйте состав правонарушения по ст. 117,118,120,122
- •42.Охарактеризуйте соответствующие правонарушения по гл.18 нк рф
38.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
1) непреодолимая сила (force major), то есть совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
2) невменяемость, то есть совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком-физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;
3) добросовестное заблуждение, то есть выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти или их должностными лицами в пределах их компетенции
4) иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.
Кроме того, ст. 112 НК РФ называет обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
39.Укажите в каких случаях возможно смягчение и ужесточение налоговой ответственности
1.смягчение:
-совершение правонарушения вследствие стечения тяжёлых личных или семейных обстоятельств
-соверш.правонаруш. под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной,служебной или иной зависимости
-иные обстоятельства,которые судом или налоговым органом,рассматривающим дело,могут быть признаны смягчающими ответственность
2.ужесточение
совершение налогового правонарушения лицом,ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение(отягчение)
40.Дайте характеристику состава налогового правонарушения.
Под грубым нарушением правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие счетов-фактур,или регистров бух.уч,систематическое(два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бух.уч и в отчётности хозяйственных операций,денежных средств,материальных ценностей,нематериальных активо и финансовых вложений налогоплательщика.
41.Охарактеризуйте состав правонарушения по ст. 117,118,120,122
117 Уклонение от постановки на учёт в НО
-ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учёт в налоговом органе
-ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учёт в налоговом органе более 90 календарных дней
118 Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счёта в банке
-нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока предоставления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счёта в каком-либо банке.
120 Грубое нарушение правил учёта дох и расх и объектов налогообл.
-грубое нарушение организацией правил учёта доходов и расх.и объектов налогообложения,если эти деяния совершены в течение одного налогового периода,при отсутствии признаков налогового правонарушения,предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи
-те же деяния,если они совершены в течение более одного налогового периода
-те же деяния,если они повлекли занижение налоговой базы
122 Неуплата или неполная уплата налог.декларации
-неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы,иного неправильного исчисления налога или др.неправомерных действий
-деяния предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи,совершённые умышленно