Контрольные вопросы

1. Что такое финансовое планирования на предприятии?

2. Каковы основные этапы финансового планирования на предприятии?

3. Назовите основные виды финансового планирования.

4. В чем заключается роль внутрифирменного финансового планирования?

5. Что такое финансовый план организации? Какие виды финансовых планов Вы знаете?

6. Что такое бюджетирование деятельности предприятия?

7. Каковы преимущества применения бюджетирования в системе финансового планирования на предприятии?

8. Какую функцию выполняет финансовый план в составе бизнес-плана.

Учебная ситуация

Компания, в которой Вы начинаете работать менеджером, специализируется на выпуске единственного изделия. Ниже приводится ежемесячный отчет о прибыли, представленный совету директоров еще до Вашего вступления в должность.

Дополнительная информация:

1. Объем реализации по бюджету и фактический составляет соответственно 200 000 и 220 000 единиц изделий. Запасы на начало и конец периода по бюджету и фактически одинаковые.

2. Затраты на основные материалы и оплату прямого труда - переменные.

3. Накладные производственные затраты на 25% постоянные и на 75% переменные.

4. Накладные затраты по реализации частично постоянные и частично полупеременные. В соответствии с бюджетом, их постоянный элемент составляет 60 000 ф.с. Полупеременные затраты, в соответствии с бюджетом, изменяются в зависимости от объема производства/реализации следующим образом:

Реализовано единиц	ф.с.
Менее 194 999	18 000
195 000 - 204 999	20 000
205 000 - 214 000	23 000
215 000 - 224 000	26 000
225 000 - 234 999	30 000
235 000 - 244 999	35 000

5. Накладные затраты администрации - постоянные.

6. Отпускная цена установлена на уровне 3 ф.с.

Отчет о прибыли за декабрь 200х г.

	Бюджет	Фактически	Отклонения
	ф.с.	ф.с.	ф.с.
Выручка	600 000	630 000	30 000	положит.
минус: Производственные затраты
Основные материалы	150 000	155 000	5 000	отрицат.
Оплата прямого труда	120 000	125 000	5 000	отрицат.
Производственные накладные затраты	100 000	108 000	8 000	отрицат.
	370 000	388 000	18 000	отрицат.
Валовая прибыль	230 000	242 000	12 000	положит.
Минус:
Накладные затраты по реализации	80 000	81 000	1 000	отрицат.
Административные накладные затраты	90 000	92 000	2 000	отрицат.
	170 000	173 000	3 000	отрицат.
Прибыль	60 000	69 000	9 000	положит.

На Ваш взгляд, данный отчет не содержит необходимой информации, более того – способен создать ложное представление, поэтому Вы предлагаете использовать гибкий бюджет.

Задание:

В каком виде можно написать отчет для представления в Совет директоров? Можно ли для этих целей использовать гибкий бюджет и каким образом?