- •Тема: Аудит кассовых операций
- •Программа аудита по разделу «Аудит кассовых операций»
- •Последовательность работ по аудиту кассовых операций
- •2 Этап – Основной:
- •3 Этап – Заключительный:
- •1.Проверка ведения кассовых операций и оценка внутреннего контроля
- •Тест внутреннего контроля обеспечения сохранности денежных средств(рд 4.1.1)
- •2. Проверка кассовой, расчетной дисциплины:
- •Проверка соблюдения лимита остатков денежных средств (рд 4.2.1)
- •3. Проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами
- •5. Проверка документального оформления движения денежных средств и учета кассовых операций.
5. Проверка документального оформления движения денежных средств и учета кассовых операций.
Обращают внимание на реквизиты, печати, подписи руководителей, кассира, получателей денег, штампы – «оплачено», депонировано, наличие расходного ордера на сдачу депонированных сумм в банк, номера счета, субсчета, коды целевого назначения, оформление доверенностей. Неправильно оформленные документы возвращают для оформления. Проверяется правильное ведение кассовой книги: нумерацию, наличие корреспонденции счетов и сверяют с расходными документами, особенно в части повторного использования одних и тех же документов (по причине злоупотреблений).
Для проверки оприходования денежных средств используют выписки из банка, кассовую книгу, корешки чековых книжек. Проводят встречные сверки дебетовых и кредитовых записей, по счетам продажи.
Пример: Аудитор выявил операцию, связанную с получением денег за продажу своему работнику строительных материалов на сумму 200 т. р. и отражена Д счет 50 – касса
К счет 10 – материалы
Корректна запись или нет? (нет). Налогообложение (Д 50, К 90, занижена выручка, искажение финансового результата).