Варианты контрольных работ по курсу «учет и операционная деятельность в банках»
Вариант № 1
Особенности ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке.
Учет кредитных операций.
Задача 1.
Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток средств на счете 1200 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 6 млрд. грн. Выполнены операции:
а) Произведено погашение межбанковского кредита, полученного от отечественного банка сроком на 2 дня в сумме 2 млрд. грн.
б) Поступила сумма на открытый аккредитивный счет из банка-эмитента 3 млн. грн.
в) Произведен платеж с аккредитивного счета коммерческому негосударственному клиенту в сумме 2 млн. 500 тыс. грн.
г) Остаток средств с аккредитивного счета возвращен в банк-эмитент 500 тыс. грн.
д) Выдан межбанковский кредит отечественному банку сроком на 1 день в сумме 2,5 млрд. грн.
е) Поступили на корсчет суммы коммерческим негосударственным клиентам из других коммерческих банков в сумме 1 млн. 400 тыс. грн.
ж) Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком на 45 дней, сумма кредита 7 млн. грн. перечислена по поручению заемщика в другой коммерческий банк.
з) Поступила на корреспондентский счет банка сумма банку-корреспонденту 2 млн. 300 тыс. грн.
и) Поступила сумма из другого банка на открытие дебетовой пластиковой карты физическому лицу 35 тыс. грн.
к) Банк произвел оплату штрафа за нарушение условий договора 8 тыс. грн.
Задача 2.
Отразить в бухгалтерском учете начисление дивидендов по акциям, которые учитываются в портфеле банка на продажу, исходя из следующих условий:
Банк владеет 5000 акций;
25.02.2010 банк получил информацию, о том, что эмитент принял решение о выплате дивидендов за 2009 год из расчета 30 коп. за акцию.
Вариант № 2
Особенности Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке.
Учет пассивных операций.
Задача 1.
Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток средств на счете 2062 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 6 млрд. 700 млн. грн. Выполнены следующие операции:
а) Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком до 30 дней в сумме 10 млн. грн.
б) Создан резерв по кредиту в размере 5 % от суммы долга.
в) Коммерческий негосударственный клиент погасил кредит, выданный ранее со сроком 30 дней в сумме 3 млн. грн.
г) Клиент оплатил проценты по кредиту в сумме 32 тыс. 500 грн.
д) Выдан кредит другому коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней в сумме 5 млн. 500 тыс. грн.
е) Выдан кредит банку-корреспонденту на корреспондентский счет «ЛОРО» сроком на 2 дня в сумме 1 млрд. 500 млн. грн.
ж) Поступила сумма из другого коммерческого банка в погашение кредита, выданного ранее коммерческому негосударственному клиенту на срок 20 дней 1 млн. грн.
з) Поступила на корреспондентский счет банка сумма процентов по кредиту 21 тыс. 667 грн.
и) Восстановлена сумма резерва, созданного по кредиту (2 млн.руб.) 200 тыс. грн.
Задача 2.
Отразить в бухгалтерском учете доходы от торговых операций.
Банк на условиях договора покупает у клиента 50000 российских рублей за 8350 грн. Официальный курс российского рубля равнялся (на момент сделки) 0,169 грн. Комиссионный доход – 0,2% от стоимости валюты, купленной у клиента.
Вариант № 3
Документация и документооборот в банках.
Учет операций по расчетным и текущим счетам.
Задача 1.
Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток средств на счете 1200 на конец операционного дня, если входящий остаток средств составил 8 млрд. 500 млн. грн. Выполнены операции:
а) Разблокирован накопительный счет, открытый акционерному банку, сумма 60 млрд. грн.
б) Отражено зачисление средств в уставный капитал акционерного банка по коммерческим акционерам в сумме 50 млрд. грн.
в) Отражено зачисление средств в уставный капитал акционерного коммерческого банка по лицевым счетам физических лиц в сумме 10 млрд. грн.
г) Произведена оплата комиссионного вознаграждения за размещение акций в сумме 2 млрд. грн.
д) Произведен платеж клиенту другого банка по поручению коммерческого негосударственного клиента в сумме 1 млн. 200 тыс. грн.
е) Выдан межбанковский кредит российскому банку сроком на 2 дня в сумме 8 млрд. грн.
ж) Произведен авансовый платеж подрядчику в сумме 15 млн. грн.
з) Поступила сумма на счет для открытия дебетовой пластиковой карты в сумме 45 тыс. грн.
и) Направлена сумма на покупку акций дочернего акционерного банка в сумме 10 млн. грн.
к) Поступила сумма в оплату штрафа другим банком за нарушение условий договора межбанковского кредитования в сумме 100 тыс. грн.
Задача 2.
Отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по выданному кредиту исходя из следующих условий:
дата выдачи – 10.05.2010;
дата погашения – 10.06.2010;
сумма кредита – 10000 грн.;
процентная ставка – 12% годовых;
начисление процентов – ежемесячно в последний день месяца;
база начисления – «факт/360»;
проценты выплачиваются 10.06.2010.
Вариант № 4
Организация кассовой работы.
Учет доходов, расходов и финансовых результатов банка.
Задача 1.
Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток средств по счету 2600 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 1 млрд. 250 млн. 300 тыс. грн. Выполнены операции:
а) Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней, сумма 18 млн. грн. зачислена на расчетный счет клиента.
б) По поручениям коммерческих негосударственных клиентов перечислены платежи контрагентам в другие коммерческие банки в сумме 2 млн. 400 тыс. грн.
в) Банк произвел возврат депозитных средств, полученных на 20 дней в сумме 20 млн. грн.
г) Коммерческому негосударственному клиенту выдана из кассы сумма наличных 600 тыс. грн. по чеку.
д) С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента на основании мемориального ордера списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание 5 тыс. грн.
е) С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента произведено погашение кредита в сумме 4 млн. грн.
ж) Клиент коммерческий негосударственный произвел оплату процентов по кредиту 35 тыс. грн.
з) На корсчет банка зачислена сумма, поступившая из другого коммерческого банка, коммерческому государственному клиенту 25 млн. грн.
и) Перечислена сумма на депозитный счет клиента коммерческого негосударственного со сроком 35 дней 100 млн. грн.
к) Зачислена сумма штрафа на расчетный счет клиента коммерческого негосударственного за нарушение условий аккредитивных расчетов 40 тыс. грн.
Задача 2.
Отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по полученному депозиту от физического лица исходя из следующих условий:
дата получения – 01.02.2010;
срок - 6 месяцев;
сумма депозита – 20000 грн;
процентная ставка – 18%;
база начисления – «30/360».
Вариант № 5
Банковская отчетность.
Учет операций банка с ценными бумагами.
Задача 1.
Составить бухгалтерские проводки. Определить остаток средств на счете 1200 на конец операционного дня, если входящий остаток составил 6 млрд. 800 млн. грн. Выполнены операции:
а) На корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение кредита коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. грн.
б) Получена сумма на погашение процентов по указанному кредиту в сумме 174 тыс. 660 грн.
в) Банк произвел погашение собственного векселя, выпущенного со сроком 45 дней в сумме 20 млн. грн.
г) Оплачены проценты по векселю в сумме 369 тыс. 700 грн.
д) Проценты, выплаченные по векселю, отражены на счете «Расходы».
е) Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня отечественному коммерческому банку 3 млрд. грн.
ж) Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от отечественного коммерческого банка 150 тыс. грн.
з) Перечислены суммы по поручениям коммерческих негосударственных клиентов 850 тыс. грн.
и) На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. грн.
Задача 2.
Отразить в бухгалтерском учете средства, полученные по ранее списанным как безнадежные начисленным доходам.
За счет сформированного резерва под задолженность по начисленным доходам банк 01.05.2010 года списал как безнадежные начисленные доходы в размере 15000 грн. по выданному контрагенту кредиту.
30.06.2010 года на счет банка поступили средства от гаранта обанкротившегося клиента в сумме 10000 грн.