- •1. Понятие и экономическая сущность налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •5. Законодательство рф о налогах и сборах
- •6. Предмет налогового права
- •7. Метод налогового права
- •8. Принципы налогообложения
- •9. Место налогового права в правовой системе россии
- •10. Система (классификация) налогов и сборов в российской федерации
- •11. Налог на добавленную стоимость
- •12. Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •13. Налоговые ставки и налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость
- •14. Порядок исчисления и уплаты ндс
- •15. Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения
- •16. Акциз: налоговые ставки и налоговые вычеты
- •17. Порядок исчисления акциза
- •18. Порядок уплаты акциза
- •19. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •20. Определение налоговой базы ндфл
- •21. Налоговые ставки ндфл
- •22. Применение налоговых вычетов
- •23. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •24. Единый социальный налог (есн): налогоплательщики и объект налогообложения
- •25. Налоговая база и ставки есн
- •26. Налоговые льготы по есн
- •27. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения
- •28. Налоговая база
- •29. Порядок определения доходов и их классификация
- •30. Расходы и их группировка
- •31. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •32. Порядок исчисления налога на прибыль
- •33. Сроки и порядок уплаты налога
- •34. Исчисление и уплата налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •35. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •36. Определение налоговой базы по ндпи
- •37. Налоговые ставки ндпи и его уплата
- •38. Платежи за пользование недрами
- •39. Платежи за пользование лесным фондом
- •40. Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- •41. Водный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •42. Налоговая база и налоговые ставки водного налога
- •43. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •45. Ставки сборов
- •46. Порядок исчисления и уплаты сборов
- •47. Государственная пошлина: основные положения
- •48. Таможенная пошлина, ее виды
- •49. Таможенный тариф и определение таможенной стоимости товара
- •50. Таможенные сборы
- •51. Налог на операции с ценными бумагами
- •52. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •53. Налог на имущество организаций: налоговая база, ставки
- •54. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •56. Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •58. Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •59. Налоговая база транспортного налога
- •60. Налоговые ставки по транспортному налогу
- •61. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •62. Земельный налог: основные положения
- •63. Земельный налог: ставки и льготы
- •64. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •65. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •66. Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •67. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •68. Специальные налоговые режимы
- •69. Упрощенная система налогообложения
- •70. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •71. Объект налогообложения
- •72. Налоговая база
- •73. Порядок исчисления и уплаты налога
- •74. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •75. Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности
- •76. Исчисление и порядок уплаты енвд
- •77. Порядок применения и уплаты единого сельскохозяйственного налога (есхн)
- •78. Исчисление налоговой базы по ехсн
- •79. Налоговый контроль в российской федерации
- •80. Органы налогового контроля и их функции
- •81. Налоговая декларация
- •82. Формы проведения налогового контроля
- •83. Камеральные налоговые проверки
- •84. Выездные налоговые проверки
- •85. Налоговые санкции
- •86. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •87. Административная ответственность налогоплательщиков
- •88. Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •89. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •90. Ответственность за нарушение таможенного законодательства
42. Налоговая база и налоговые ставки водного налога
Налоговая база по каждому виду водопользования определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. Когда в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке.
Налоговая база может рассчитываться исходя из следующих показателей: объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период; площади предоставленного водного пространства; количества произведенной за налоговый период продукции. Налоговый период – квартал.
Налоговая база при заборе воды определяется как объем воды, забранной из водного объекта. Объем воды определяется на основании показаний водоизмерительных приборов. Если водоизмерительные приборы отсутствуют, то объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. Когда таким способом определить объем забранной воды невозможно, объем определяется исходя из норм водопотреб-ления.
В случаях потерь воды при использовании водных объектов налог должен исчисляться за весь объем забранной воды, включая ее потери при заборе и транспортировке. Когда вода предназначена одновременно для водоснабжения населения и для собственных нужд, для расчета налога потери при заборе распределяются исходя из процентного соотношения между этими видами использования воды.
Налоговая база при использовании акватории водных объектов определяется как площадь предоставленного лицензией водного пространства.
Налоговая база при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
Налоговая база при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в твердых размерах – в рублях за 1000 куб. м воды. В случае забора воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части превышения лимитов устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. Если утвержденные квартальные лимиты отсутствуют, то они определяются как одна четвертая утвержденного годового лимита.
При заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения ставка водного налога устанавливается в размере 70 руб. за 1000 куб. м воды.
При использовании водных объектов без изъятия воды возникают сложности в исчислении налоговой базы. С учетом сезонного характера использования водных объектов есть неопределенность с корректировкой размера налоговой базы. Пользование без изъятия воды – использование водных объектов, за исключением лесосплава, для целей гидроэнергетики, для целей лесосплава в плотах, кошелях.
Налог исчисляется как произведение налоговой базы, определяемой за квартал исходя из площади предоставленного водного пространства, количества произведенной электроэнергии, объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях, и ставки.