5.3 Расчет экономии затрат на производство

Технологическая себестоимость изготовления изделий определяется по формуле:

(5.3.1)

С_Тi=Cзп_i+Со_i+Сосн_i+Ск_i+Сп_i+Сом_i,

где С_Тi – технологическая себестоимость производства одного изделия, руб./шт

Cзп_i – заработная плата основных и вспомогательных рабочих

(с отчислениями), приходящая на изделие при выполнении i-й операции;

Со_i Сосн_i - затраты по эксплуатации оборудования, оснастки, приходящее на изделие при выполнении i-й операции;

Ск_i – затраты по использованию производственного здания, приходящее на изделие при выполнении i-й операции;

Сп_i – прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i-й операции.

С_ОМi – затраты на основной материал приходящееся на изделие при выполнении i-й операции.

Заработная плата (с отчислениями), приходящаяся на изделие по операции:

(5.3.2)

Сзп_i=Сзо_i+Сзв_i+Сзи_i

где Сзо_i, Сзв_i – заработная плата основных и вспомогательных рабочих (с отчислениями), приходящее на изделие при выполнении i-й операции, руб./шт.

Сзи_i - заработная плата инженерно-технических работников, связанных с выполнением i-й операции, В рамках данного проекта оборудование 1 машинист. Он является основным рабочим. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату основных рабочих, т.е. С_ЗП= С_ЗОi руб./шт

Заработная плата основных рабочих по операции определяется по формуле:

(5.3.3)

,

По базовому варианту:

C^б_ЗПi=13,45 ·1.4 ·1.1·1.272 · 0,15/60 · 2= 0,13 (руб./шт.)

По проектному варианту:

C^п_ЗПi=13.45 · 1.4 · 1.1 · 1.272 · 0,15/60 ·1=0,065 (руб./шт.)

Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

(5.3.4)

где С_Аi – амортизационные отчисления по оборудованию, в расчете на изделие при выполнении i-операции;

С_Рi,С_Эi,С_Вi – затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно-обдирочные материалы.

Амортизационные отчисления (С_Аi ) в расчете не включаются в себестоимость на данном этапе. Целесообразно считать прирост амортизационных отчислений в связи с приростом стоимости основных фондов в процессе технического оснащения участка в расчете на всю программу выпуска, что будет осуществлено позже.

Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов (капитальный, текущий и другие), на осмотры и все виды межремонтного обслуживания, включая расходы на материалы, энергию, оплату труда ремонтных рабочих отчислениями и прочие необходимые расходы. Данные затраты определяются по нормативам затрат, установленным самим предприятием исходя из плановой сметы соответствующих затрат; по аналогии с уровнем затрат, осуществленных в прошлых периодах или на аналогичных производствах; или исходя из установленного процента от первоначальной стоимости ОПФ.

Для данного расчета затраты на ремонт оборудования составляют 1,6% от первоначальной стоимости оборудования:

(5.3.5)

С^'_Pi= , руб./шт.

С^''_Pi= , руб./шт.

Затраты на электроэнергию:

(5.3.6)

где С_ЭСi – затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;

С_ЭТi – затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;

Затраты на силовую электроэнергию:

(5.3.7)

С^б_ЭСi= (руб./шт.)

С^п_ЭСi= (руб./шт.)

Затраты на технологическую электроэнергию:

(5.3.8)

С^б_ЭТi= (руб./шт.)

С^п_ЭТi= (руб./шт.)

Итого затраты на электроэнергию:

С^б_Э=0,3457+0,0295=0,3752 (руб./шт.)

С^п_Э=0,34375+0,0295=0,3732 (руб./шт.)

Затраты на смазочно-обтирочные материалы включают затраты на охлаждающие жидкости, производственную воду, и другие вспомогательные материалы:

(5.3.9)

С^б_Вi= , (руб./шт.).

С^п_Вi= , (руб./шт.).

В итоге рассчитываем затраты на эксплуатацию оборудования:

С^б_Оi=0,0155+0,3752+0,04643=0,43713 (руб./шт.)

С^п_Оi=0,0134+0,3732+0,04464=0,43124 (руб./шт.)

Затраты по оснастке включают затраты на приспособления:

(5.3.10)

С_ОСНi=

С^б_ОСНi= , (руб./шт.)

С^п_ОСНi= , (руб./шт.)

Затраты на содержание помещения включают амортизационные отчисления, ремонт, отопление, освещение.

(5.3.11)

С^б_Кi= (руб./шт.)

С^п_Кi= (руб./шт.)

Прочие цеховые затраты включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы, содержание прочего цехового персонала, аппарата управления и др. Они устанавливаются исходя из норматива, установленного на конкретном предприятии. В рамках данного расчета примем уровень прочих цеховых затрат пропорционально сумме затрат на заработную плату и затрат:

(5.3.12)

С^б_Пi=(13,45 · 0,15 · 2+0,43713) · 0.25=1,11803 руб./шт.

С^П_Пi=(13,45 · 0,15 ·1+0,43124) · 0.25=0,61218 руб./шт.

Затраты на основные материалы определяются по следующей формуле:

(5.3.13)

где С_ОМ – затраты на основные материалы, руб./шт

М_З – масса заготовки, в кг. МЗ=30 кг;

С_М - стоимость 1 кг материалов, в руб. См=10 руб/кг;

С_OТХ – стоимость 1 кг отходов, в руб. См=3,50 руб./кг;

K_Б – коэффициент брака.

С^Б_ОМ=30 · (10-3,50) · (1+0,10)= 214,50 (руб./шт.)

С^П_ОМ= 30 · (10-3,50) · (1+0,09)= 212,55 (руб./шт.)

Определим полную технологическую себестоимость операции изготовления изделия по базовому и проектируемому вариантам:

С^Б_Тi=0,13+0,02976+1,80+1,11803 +214,50 = 217,58 (руб./шт.)

С^П_Тi=0,065+0,02976+1,80+0,61218 +212,55 = 215,07 (руб./шт.)

Таблица 5.3.1 - Текущие затраты на годовую программу

Наименование затрат	Базовый вариант		Проектный вариант		Экономия затрат
	руб./шт.	руб./год	руб./шт	руб./год	руб./шт	руб./год
Зарплата основных рабочих СЗО	0,13	218 400	0,065	109 200	-0,065	-109 200
Затраты на ремонт оборудования СР	0,0155	26 040	0,0134	22 512	-0,0021	-3 528
Затраты на электроэнергию СЭ	0,3752	630 336	0,3732	626 976	-0,002	-3 360
Затраты на Смазочно- обтирочные материалы СВ	0,04643	78 002,4	0,04464	74 995,2	-0,00179	-3 007,2
Затраты на эксплуатацию оборудования Со	0,43713	734 378,4	0,43124	724 483,2	-0,00589	-9 985,2
Затраты по оснастке СОСН	0,02976	49 996,8	0,02976	49 996,8	0	0
Затраты по использованию производственного здания Ск	1,80	3 024 000	1,80	3 024 000	0	0
Прочие цеховые расходы СП	1,11803	1 878 290,4	0,61218	1 028 462,4	-0,505	-849 828
Затраты на основные материалы СОМ	214,50	360 360 000	212,55	357 000 000	-1,95	-3 276 000
Полная технологическая себестоимость	217,58	365 534 400	215,07	361 317 600	-2,51	-4 216 800