4. Детерминированные модели объема продаж и факторы, влияющие на их изменение.

Существуют следующие модели детерминированного анализа:

• аддитивная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы. Примером аддитивной модели служит расчет валюты бухгалтерского баланса, валовой прибыли и чистой прибыли.

_(1.3)

Рассчитаем выручку предприятия:

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

Выручка предприятия уменьшается на 33020тыс.руб., основным фактором влияющим на изменение выручки является сокращение объема продаж.

Таким образом, при построении аддитивной модели проанализировано внутреннее состояние предприятия, выявлены основные факторы, влияющие на изменение объема продаж: рост краткосрочных обязательств и сокращение выпуска объема продукции.

• мультипликативная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде произведения. Рассмотрим влияние экстенсивного и интенсивного фактора на изменение объема продукции.

_(1.4)

Где, -выручка предприятия,

- фондоотдача,

- среднегодовая стоимость ОФ.

1. .

2. 

Т.е. на объем продукции предприятия оказывают влияние как количественные, так и качественные факторы, при этом следует учитывать, что происходит сокращение выручки предприятия, в результате снижения использования ОФ(экстенсивный показатель).

• кратная модель, т. е. модель, представляющая собой отношение факторов. Примером служит расчет материалоотдачи.

_(1.5)

Не смотря на то, что выручка предприятия сократилась, материалоотдача увеличилась в связи с сокращением материальных затрат.

5. Структура себестоимости на рубль продаж и динамика компонентов данного показателя

Таблица 1.4 Структура себестоимости

Структура себестоимости	на начало отчетного года	на конец отчетного года	На один рубль продаж
Материальные затраты	174728	147450	0,69	0,67
Затраты на оплату труда	38729	26580	0,15	0,12
Отчисления на социальные нужды	9366	7106	0,04	0,03
Амортизация	3436	3625	0,01	0,02
Прочие затраты	11764	10110	0,05	0,05
Итого по элементам затрат	238023	194871	0,94	0,88
Выручка	253969	220949

В табл. 1.4 представлена структура себестоимости, а также конечное значение удельной себестоимости и ее компонентов. Т. е. на 1 рубль продаж приходится 0,94 рубля в базовом периоде и 0,88 рубля в отчетном. На рис.1.4 графически показана структура и динамика компонентов себестоимости.

Рисунок 1.4

6. Темп роста

В табл. 1.5-а,б,в представлены данные себестоимости, постоянных затрат, активов и объема продаж на начало и конец отчетного периода. А также темп роста данных показателей.

а) Себестоимости и объема продаж:

Таблица 1.5-а. Показатели и темп роста себестоимости и объема продаж

Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Себестоимость	238023	194871
Темп роста	0,82
Объем продаж	253969	220949
Темп роста	0,87

Объем продаж имеет наиболее ярко выраженную тенденцию снижения, по сравнению с сокращением затрат на производство. Отсюда следует, что при сокращении себестоимости продукции в 0,82 объем продаж снизился в 0,87 раз.

б) Постоянных затрат и объема продаж:

В структуру постоянных издержек входят:

• Арендная плата

• Проценты за кредит

• Амортизационные отчисления.

Таблица 1.5-б Показатели и темп роста постоянных затрат и объема продаж

Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Пост. затраты	7265	7842
Темп роста	1,08
Объем продаж	253969	220949
Темп роста	0,87

в) Активов и объема продаж:

Таблица 1.5-в Показатели и темп роста активов и объема продаж

Показатель	начало отчетного года	конец отчетного года
Активы	120732	139604
Темп роста	1,16
Объем продаж	253969	220949
Темп роста	0,87

На рис. 1.5 представлен темп роста себестоимости, постоянных затрат, активов и объема продаж.

Рисунок 1.5