- •1 Определение объема производства и реализации продукции в
- •2.2 Расчет потребности и стоимости основных материалов
- •2.3 Расчет стоимости вспомогательных материалов
- •2.4 Определение потребности и стоимости энергии всех видов
- •5.2 Определение объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении
- •5.3 Определение прибыли от реализации продукции и рентабельности продукции
- •5.4 Определение затрат на 1 рубль товарной продукции
- •5.5 Определение производительности труда
- •Заключение
2.2 Расчет потребности и стоимости основных материалов
Расчет потребности и стоимости основных материалов представлен в таблице 4
Таблица 4 – Расчет потребности и стоимости основных материалов
№ |
Основные материалы |
Цена за единицу, тыс. руб |
Норма расхода на 1 т |
Норма расхода на весь выпуск |
Сумма тыс. руб |
1 |
Закваска, кг |
80,5 |
0,26 |
516,57 |
41583,9 |
2 |
CaCl2, кг |
50,3 |
0,005 |
9,93 |
499,5 |
3 |
Ферментный препарат, кг |
87,6 |
0,0003 |
0,6 |
52,6 |
4 |
Вода, м² |
26 |
0,4 |
794,72 |
20662,7 |
Итого, тыс. руб |
62798,7 |
2.3 Расчет стоимости вспомогательных материалов
Стоимость вспомогательных материалов определяется условно по упрощенным нормам расхода, в тыс. рублей на 1 т готовой продукции.
Норма расхода вспомогательных материалов принимаем по данным предприятия.
Расчет стоимости вспомогательных материалов показан в таблице 5
Таблица 5 – Расчет стоимости вспомогательных материалов
Наименование материалов |
Единицы измерения |
Цена единиц вида материалов, руб |
Норма расхода на 1 т готовой продукции |
Расход на годовой объем продукции |
Сумма, тыс. руб |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
Лавсан |
кг |
20,75 |
0,07 |
139,07 |
2885,7 |
||
Марля |
кг |
15,5 |
0,02 |
39,7 |
615,3 |
||
Спирт изоамиловый |
кг |
15,8 |
0,01 |
19,8 |
1025,6 |
||
Сода кальцинированная |
кг |
16,17 |
0,01 |
19,8 |
320,16 |
||
Сода каустическая |
кг |
42,00 |
0,03 |
59,6 |
250320 |
||
Моющие средства |
кг |
5,75 |
0,5 |
993,4 |
52401,85 |
||
Щетки |
шт |
26,0 |
0,01 |
19,8 |
514,8 |
||
Пленки |
шт |
48,6 |
8 |
15894,4 |
772467,8 |
||
Ящики |
шт |
41 |
13 |
258278,4 |
1058964,4 |
||
Итого |
- |
- |
- |
- |
2139515,6 |
2.4 Определение потребности и стоимости энергии всех видов
Определяем потребность и стоимость энергии только на технологические цели.
Стоимость энергии на годовой выпуск продукции определяется умножением себестоимости единицы энергии на расход энергии на годовую выработку продукции. Нормы расхода энергии и среднюю себестоимость единицы продукции принимаем по данным предприятия.
ЭВ = НР * ПГ, (5)
где ЭВ – расход энергии по видам;
НР – норма расхода каждого вида на 1 т продукции.
Ээлектроэнергия= 62 * 1986,8=123181,6 кВтч
Эвода= 40 * 1986,8=79472 м³
Эпар= 7,7 * 1986,8=15298,36 кДж
Эхолод= 300 * 1986,8=596040 кДж
С = Эв * Цэ, (6)
где С- стоимость на весь выпуск, руб;
Цэ- цена энергозатрат, руб;
Эв- расход энергии по видам.
Сэлектроэнергия= 123181 * 5,01=617139,8 руб
Свода= 79472 * 336=26702592 руб
Спар= 15298,36 * 91=1392150,76 руб
Схолод= 596040 * 5,7=3397428 руб
Данные расчета сводим в таблицу 6
Таблица 6 – Расчет потребности и стоимости энергозатрат
Наименование продукта |
Годовая выработка продукции, т |
Электроэнергия |
Вода |
Пар |
Холод |
Всего, тыс. руб. |
||||||||
Стоимость 1кВтч = 5,01 руб |
Стоимость 1 м³ = 336 руб |
Стоимость 1 кДж = 91 руб |
Стоимость 1 кДж = 5,7 руб |
|||||||||||
Расход по норме |
Стоимость, руб. |
Расход по норме |
Стоимость, руб. |
Расход по норме |
Стоимость, руб. |
Расход по норме |
Стоимость, руб. |
|||||||
На 1 т продукции |
На весь выпуск |
На 1 т продукции |
На весь выпуск |
На 1 т продукции |
На весь выпуск |
На 1 т продукции |
На весь выпуск |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
Сыр |
1986,8 |
62 |
123181,6 |
617139,8 |
40 |
7942 |
26702592 |
7,7 |
15298,36 |
1392150,76 |
300 |
596040 |
3397428 |
32109,31 |
3 Определение численности производственных рабочих и расходов на
оплату труда
3.1 Определение численности производственных рабочих
Численность производственных рабочих со сдельной оплатой труда определяется по формуле
Чсд= Нвр * Пг / (Фэф * К), (7)
где ЧСД – численность рабочих-сдельщиков, чел;
НВР – укрупненная норма времени на единицу готовой продукции, чел/ч;
Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего за год, ч;
К – коэффициент выполнения норм выработки.
Чсд= 36,1 * 1986,8 / 1800 * 1,1=36 чел
Численность рабочих с повременной оплатой труда можно принять в размере 40 – 50 % от численности рабочих – сдельщиков.
Чпов = 36 * 40 / 100=14 чел (8)
Общая численность рабочих основного производства будет складываться из числа рабочих – сдельщиков и рабочих – повременщиков.
Чобщ= 36+14=50 чел
3.2 Определение расходов на оплату труда производственных рабочих
Заработная плата рабочих – сдельщиков определяется на основе укрупненных расценок за 1 т и годового выпуска продукции, по формуле
Зсд= Рсд * Пг, (9)
где Зсд – заработная плата рабочих – сдельщиков, тыс. руб;
Пг – годовой выпуск продукции, т;
Рсд – расценка за 1 продукции, тыс. руб. Рц= 856 руб.
Зсд= 856 * 1986,8=2520,2 тыс. руб
Определяем доплаты (20% от сдельного фонда), тыс. руб
2520,2 * 20 / 100=504,05 тыс. руб
Определяем фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб
2520,2 + 504,04=3024,24 тыс. руб
Определяем дополнительный фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб
3024,24 * 30 / 100=907,27 тыс. руб
Определяем расходы на оплату труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб
3024,24 + 907,27=3931,51 тыс. руб
Определяем фонд оплаты труда рабочих – повременщиков (основная зарплата), тыс. руб
3024,24 * 40 / 100=1209,7 тыс. руб
Определяем дополнительный фонд оплаты труда рабочих - повременщиков, тыс. руб
1209,7 * 30 / 100=362,91 тыс. руб
Определяем расходы на оплату труда рабочих – повременщиков, тыс. руб
1209,7 + 362,91=1572,61 тыс. руб
Определяем фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб
1209,7 + 3024,24=4233,94 тыс. руб
Определяем дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб
907,27 +362,91 =1270,18тыс. руб
Определяем общую сумму расходов на оплату труда производственных рабочих, тыс. руб
4233,94 + 1270,18=5504,12 тыс. руб
Определяем среднюю заработную плату рабочих, тыс. руб
Зср= Фобщ / Чобщ * 12 (10)
Зср= 5504,12 / 50 * 12=9,17 тыс. руб
Расчет расходов на оплату труда сводим в таблицу 7
Таблица 7 – Расчет расходов на оплату труда
Показатели |
Сыр «Эстонский» |
1 |
2 |
1 Годовая выработка, т |
1986,8 |
2 Укрупненная сдельная расценка, руб |
856 |
3 Сдельный фонд зарплаты, тыс. руб |
2520,2 |
4 Доплаты (20% от сдельного фонда), тыс. руб |
504,05 |
5 Фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб |
3024,24 |
6 Дополнительный фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб |
907,27 |
7 Расходы на оплату труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб |
3931,51 |
8 Фонд оплаты труда рабочих – повременщиков, тыс. руб |
1209,7 |
9 Дополнительный фонд оплаты труда рабочих - повременщиков, тыс. руб |
362,91 |
10 Расходы на оплату труда рабочих – повременщиков, тыс. руб |
1572,61 |
11 Фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб |
4233,94 |
12 Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб |
1270,18 |
13 Общая сумма расходов, тыс. руб |
5504,12 |
4 Определение полной себестоимости продукции
Для определения полной себестоимости молочной продукции используется нормативный метод, т. е. определяется себестоимость всего выпуска продукции путем прямых расчетов на основе плановых норм, цен, расценок и косвенных расходов.
Калькуляция себестоимости молочной продукции предусматривается по следующей группе затрат по статьям:
4.1 Статья «Сырье и основные материалы»
Сырьем для производства сыра «Нежирный» является молоко обезжиренное, основными материалами являются закваска, СаСl2, ферментный препарат, вода.
Затраты по этой статье представлены в таблице 3 и 4, их расходы составляют
131009,3+ 62798,7=193808 тыс. руб
4.2 Статья «Возвратные отходы»
Возвратными отходами при производстве сыра «Нежирный» является сыворотка. Количество и стоимость возвратных отходов определены в таблице 3, их расходы составляют
80876,4 тыс. руб
4.3 Статья «Транспортно – заготовительный расход»
Эта статья включает затраты на доставку молока. Сумма этих расходов составляет 2% от стоимости сырья и основных материалов.
193808* 2 / 100=3876,16 тыс. руб
4.4 Статья «Вспомогательные материалы на технологические цели»
Молочная промышленность к ним материалы (пленка, ерши), моющие средства, упаковочные материалы и т. д.
Количество и стоимость вспомогательных материалов определены в таблице 5 и их расходы составляют 2139515,6 тыс. руб.
4.5 Статья «Топливо и энергия на технологические цели»
По этой статье определяют стоимость топлива, воды, холода, расходуемых при выработке продукции. Сумма этих расходов определена в таблице 6 и составляет 32109,31 тыс. руб.
4.6 Статья «Фонд оплаты труда производственных рабочих»
По этой статье учитываются затраты на оплату труда производственных рабочих, которые непосредственно связаны с изготовлением продукции:
- заработная плата за фактически выполненную работу исходя из сдельных расценок, тарифных ставок;
- надбавки и доплаты и тарифные ставки за работу в ночное время, за совмещение профессий, за работу в тяжелых, вредных и особо вредных условиях и др;
- премии рабочим.
Затраты по этой статье определены в таблице 7 и составляют 4233,94 тыс.руб.
4.7 Статья «Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих»
по этой статье учитываются затраты на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерыв в работе кормящих матерей, выплаты за выслугу лет. Затраты по этой статье определены в таблице 7 и составляют 1270,18 тыс. руб.
4.8 Статья «Отчисления на социальные нужды»
По этой статье учитывают отчисления по установленным законодательством нормам на государственные социальные страхования. Сумму расходов по этой статье следует принять в размере 34,4% от общей суммы затрат на оплату труда производственных рабочих.
5504,13 * 34,4 / 100=1893,4 тыс. руб
4.9 Статья «Расходы на подготовку и освоение производства»
К затратам по этой статье относятся расходы на освоение новых видов продукции, новых технологических процессов, отчисления в фонд премирования за внедрение новой техники. Сумму затрат по этой статье следует принять в размере 10 – 15% от суммы расходов на оплату труда производственных рабочих.
5504,13 * 10 / 100=550,41 тыс. руб
4.10 Статья «Цеховые расходы»
По этой статье учитывают затраты на оплату труда аппарата управления цехов с отчислениями на социальные нужды, затраты на содержание, текущий, средний и капитальный ремонт производственного и подъемного транспортного оборудования, зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты на мероприятия по охране труда. Сумму расходов по этой статье следует принять в размере 350 – 400% от фонда оплаты производственных рабочих.
4233,95 * 350 / 100=14818,8 тыс. руб
4.11 Статья «Общезаводские расходы»
По этой статье учитываются расходы, связанные с управлением и организацией производства в целом и фонд оплаты труда персонала заводоуправления
с отчислениями на социальные нужды, расходы на командировку, ремонт зданий, сооружений общезаводского назначения и др. Сумму расходов по этой статье принимаем в размере 150 – 200 от фонда оплаты труда производственных рабочих.
4233,95 * 150 / 100=6350,9 тыс. руб
4.12 Статья «Прочие расходы»
По этой статье учитываются расходы, не относящиеся ни к одной из указанных выше статей. Сумму расходов по этой статье следует принять в размере 1,5 – 2,0% от стоимости сырья.
131009,3* 2 / 100=2620,19 тыс. руб
Результаты расчетов показаны в таблице 8.
Таблица 8 – Полная себестоимость продукции молочного производства
Статьи затрат |
Сыр «Нежирный» |
|
Сумма затрат, тыс.руб |
||
на 1 т |
на весь выпуск |
|
1 Сырье и основные материалы |
97,55 |
193808 |
2 Возвратные отходы (вычитаются) |
40,7 |
80876,4 |
3 Транспортно – заготовительный расход |
1,6 |
3876,16 |
4 Вспомогательные материалы на технологические цели |
1076,9 |
2139515,6 |
5 Топливо и энергия на технологические цели |
16,2 |
32109,31 |
6 Фонд оплаты труда производственных рабочих |
2,1 |
4233,94 |
7 Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих |
0,6 |
1270,18 |
8 Отчисления на социальные нужды |
0,9 |
1893,4 |
9 Расходы на подготовку и освоение производства |
0,3 |
550,41 |
10 Цеховые расходы |
7,6 |
14818,8 |
11 Общезаводские расходы |
3,2 |
6350,9 |
12 Прочие расходы |
1,3 |
2620,19 |
Производственная себестоимость |
1167,55 |
2320170,5 |
13 Внепроизводственные расходы |
23,4 |
46403,41 |
Полная себестоимость |
1191,3 |
2366573,9 |
5 Технико-экономические показатели работы предприятия
5.1 Определение исходной и отпускной цены предприятия
Исходная цена включает в себя плановую и полную себестоимость и плановую прибыль.
Прибыль принимаем в размере 10% от исходной цены, следовательно, полная плановая себестоимость будет составлять 90% от исходной цены.
Исх.цена= (Плановая с/с / 90) * 100, (11)
Исх.цена= (196,96 / 90) * 100=1323,7 тыс. руб
Полная себестоимость 1 тонны продукции определена в таблице 8. отпускная цена равна исходной цене и налога на добавленную стоимость (НДС). НДС на продовольственные товары принимают в размере 10%. Отпускную цену находим по формуле
Цотпуск= Исх.цена + (Исх.цена * 10 / 100), (12)
Цотпуск= 1323,7+ (1323,7* 10 / 100)=1456,07 тыс. руб