- •2.1.6 Податок на доходи фізичних осіб
- •План семінарського заняття
- •Питання для самостійного опрацювання
- •Тести для самоконтролю:
- •4. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •8. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб — це:
- •9. До складу податкової знижки з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •10. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
- •11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •18. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
- •Навчальні завдання:
- •5. Розрахувати суму податкової знижки за такими даними.
- •12. Мати двох дітей віком до 18 років, заробітна плата 2600 грн. Тато – 2000 грн. Заява на підвищений доход подана мамою.
10. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб:
а) за звітний податковий рік не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого протягом звітного року як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПК;
б) може бути нарахований виключно резидентом, що має індивідуальний ідентифікаційний номер;
в) може бути нарахована будь-якому платнику податку, який здійснив витрати, що підлягають включенню до складу податкової знижки;
г) застосовується в наступних роках, якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року.
11. Податкова соціальна пільга розраховується як:
а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановленій законом на 1 січня звітного податкового року;
б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;
в) сума, яка дорівнює місячному прожитковому мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;
г) сума, яка дорівнює 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленому на 1 січня звітного податкового року.
12. У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав:
а) податкова соціальна пільга дорівнює сумі пільг, розрахованих за кожною підставою;
б) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір;
в) податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найменший розмір;
г) податкова соціальна пільга не застосовується.
14. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
а) є самотньою матір'ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником), з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;
в) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства.
15. Право на застосування підвищеної соціальної пільги не має платник податку, який:
а) є вдівцем або вдовою;
б) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;
в) є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці;
г) є самозайнятою особою.
16. Податкова соціальна пільга застосовується до:
а) доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;
б) заробітної плати звітного податкового місяця, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця;
в) доходів платника податку, інших ніж заробітна плата.
17. Податкова соціальна пільга застосовується до:
а) заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
б) доходу у вигляді стипендії, грошового чи майнового забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
в) заробітної плати звітного податкового місяця, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця.