1.3. Анализ актива и пассива баланса
Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку. Для аналитических исследований и качественной оценки динамики финансово-экономического состояния рекомендуется объединить статьи баланса в отдельные специфические группы - агрегированный баланс. Данный вид баланса используется для определения важных характеристик финансового состояния банка и расчета ряда финансовых коэффициентов. Агрегированный баланс предполагает определенную группировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных с точки зрения сроков возврата величин заемных средств.
Таблица 4 – Агрегированный баланс Сбербанка, тыс.руб.
Наименование статей |
Отчетные даты |
|||
01.01.09. |
01.01.10 |
01.01.11. |
01.01.11. в % к 01.01.09 |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ |
427990435 |
382633536 |
451227647 |
5,4 |
Государственные долговые обязательства |
7643214 |
40572382 |
50531690 |
661,1 |
Средства в кредитных организациях |
78200983 |
85334400 |
61888479 |
79,1 |
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи |
2812259 |
15587505 |
31509445 |
1120,4 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
- |
- |
- |
- |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
- |
- |
- |
- |
Средства, переданные в лизинг |
|
- |
- |
- |
Резервы на возможные потери |
- |
- |
- |
- |
Чистая ссудная задолженность |
5352582554 |
5158029273 |
5714300721 |
106,8 |
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
269417247 |
289830038 |
317378620 |
117,8 |
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
508832916 |
1075404440 |
1465068808 |
287,9 |
Расходы будущих периодов по другим операциям |
- |
- |
- |
- |
Прочие активы |
79183053 |
90176101 |
127028480 |
160,4 |
ИТОГО АКТИВОВ |
6719019447 |
7096995293 |
8523247230 |
126,9 |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ |
733254471 |
500000000 |
300000001 |
40,9 |
Средства кредитных организаций |
202287659 |
143388747 |
291093913 |
143,9 |
Средства клиентов |
4802831486 |
5396947880 |
6666977736 |
138,8 |
в том числе вклады физических лиц |
3047259175 |
3687133202 |
4689511661 |
153,9 |
Доходы будущих периодов по другим операциям |
- |
- |
- |
- |
Выпущенные долговые обязательства |
142635794 |
122853349 |
111983441 |
78,5 |
Прочие обязательства |
55038947 |
59994777 |
76991753 |
139,9 |
Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства |
7454065 |
25557430 |
26313232 |
353 |
ИТОГО: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
5943502422 |
6248742183 |
7473360076 |
125,7 |
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
|
Уставный капитал - (Средства участников) |
67760844 |
67760844 |
67760844 |
100 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) |
643 |
0 |
0 |
0 |
Эмиссионный доход |
228054226 |
228054226 |
228054226 |
100 |
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) |
3527429 |
3527429 |
3527429 |
100 |
Переоценка основных средств |
81826437 |
81783896 |
81713099 |
99,9 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
- |
- |
- |
- |
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года |
- |
- |
- |
- |
Распределенная прибыль (исключая дивиденды) |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль |
360437138 |
459430840 |
479017552 |
132,9 |
Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО: СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
775517025 |
848253110 |
1049887154 |
35,4 |
По таблицы 4 можно сделать вывод: что активы увеличились по сравнению с 01.01.2009г по 01.01.2011г на 26,9% в основном за счет роста государственных долговых обязательств, прочих активов. Обязательства выросли на 25,7% за счет увеличения средств клиентов, резервов на возможные потери по расчетам с дебиторами. Собственные средства увеличились на 35,4% за счет роста нераспределенной прибыли.
Таблица 5 – Динамика и структура активов, тыс. руб.
Наименование статей |
Отчетные даты |
|||
01.01.09. |
01.01.10. |
01.01.11. |
01.01.11 в % к 01.01.09 |
|
Государственные долговые обязательства |
7643214 |
40572382 |
50531690 |
661,1 |
Средства в кредитных организациях |
78200983 |
85334400 |
61888479 |
79.1 |
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи |
2812259 |
15587505 |
31509445 |
1120,4 |
Ссудная и приравненная к ней задолженность |
- |
- |
- |
- |
Средства, переданные в лизинг |
- |
- |
- |
- |
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
508832916 |
1075404440 |
1465068808 |
287,9 |
Расходы будущих периодов по другим операциям |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО: ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ АКТИВЫ |
597489372 |
1216898727 |
1608998422 |
269,3 |
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ |
427990435 |
382633536 |
451227647 |
105,4 |
Проценты начисленные (включая просроченные) |
- |
- |
- |
- |
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и МБП |
269417247 |
289830038 |
317378620 |
117,8 |
Прочие активы |
79183053 |
90176101 |
127028480 |
160,4 |
ИТОГО: НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ АКТИВЫ |
776590735 |
762639675 |
895634747 |
115,3 |
Из таблицы 5 видно, что производительные активы выросли с 2009г по 01.01.2011г на 169,3 % в основном за счет увеличения чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли. Непроизводительные активы увеличились с 01.01.2009г по 01.01.2011г на 15,3% за счет роста прочих активов и денежных средств и счетов в Центральном банке РФ.
Таблица 6 – Структура собственных средств, тыс. руб.
Наименование статей |
Отчетные даты |
|||
01.01.09. |
01.01.10. |
01.01.11. |
01.01.11 в % 01.01.09 |
|
Уставный капитал - (Средства акционеров (участников)) |
67760844 |
67760844 |
67760844 |
100 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) |
643 |
0 |
0 |
0 |
Эмиссионный доход |
228054226 |
228054226 |
228054226 |
100 |
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) |
3527429 |
3527429 |
3527429 |
100 |
Переоценка основных средств |
81826437 |
81783896 |
81713099 |
99,9 |
Нераспределенная прибыль |
360437138 |
459430840 |
479017552 |
132,9 |
Расходы и риски, влияющие на собственные средства |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО: СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА-БРУТТО |
775517025 |
848253110 |
1049887154 |
135,4 |
Таблица 7 - Структура обязательств, тыс. руб.
Наименование статей |
Отчетные даты |
|||
01.01.09. |
01.01.10. |
01.01.11. |
01.01.11 в % к 01.01.09 |
|
Кредиты, полученные банками От Центрального банка РФ |
733254471 |
500000000 |
300000001 |
40,9 |
Средства кредитных организаций |
202287659 |
143388747 |
291093913 |
143,9 |
Средства клиентов |
4802831486 |
5396947880 |
6666977736 |
138,8 |
в том числе вклады физических лиц |
3047259175 |
3687133202 |
4689511661 |
153,9 |
Доходы будущих периодов по другим операциям |
- |
- |
- |
- |
Выпущенные долговые обязательства |
142635794 |
122853349 |
111983441 |
78,5 |
Прочие обязательства |
55038947 |
59994777 |
76991753 |
139,9 |
Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства |
7454065 |
25557430 |
26313232 |
353 |
ИТОГО: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
5943502422 |
6248742183 |
7473360076 |
125,7 |
Из таблиц 6 и 7 можно сделать вывод: что собственные средства-брутто выросли с 01.01.2009г по 01.01.2011г на 35,4% из-за увеличения нераспределенной прибыли. Обязательства увеличились с 01.01.2009г по 01.01.2011г на 25,7% в основном за счет роста средств клиентов и прочих обязательств.
