- •Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
- •1.2 Учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банках
- •Тема 2. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
- •Тема 3. Учет материально-производственных запасов
- •Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
- •Тема 5. Учет расходов на производство продукции
- •Тема 6. Учет выпуска и продажи готовой продукции
- •Тема 7. Учет капитала
- •Тема 8. Учет финансовых результатов
1.2 Учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банках
Задание 3. Составить бухгалтерские проводки по нижеприведенным
операциям в таблице:
№ п/п |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Дата |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Платежное поручение № 35 Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет |
02.11 |
68 |
51 |
200 |
2 |
Чек № 00367 Выдано на выплату заработной платы за II половину октября |
02.11 |
50 |
51 |
2400 |
3 |
Платежное поручение № 36 Перечислен единый социальный налог |
02.11 |
69 |
51 |
700 |
4 |
Платежное требование № 43 Поступил платеж от покупателей за отгруженную продукцию |
03.11 |
51 |
62 |
1250 |
5 |
Объявление на взнос наличными №105 Поступил сверхлимитный остаток кассы |
04.11 |
51 |
50 |
60 |
6 |
Заявление на открытие аккредитива Открыт аккредитив для расчетов с поставщиками за счет собственных средств |
05.11 |
55 |
51 |
2500 |
7 |
Платежное поручение № 37 Перечислена со счета аккредитива задолженность поставщикам за материалы |
05.11 |
60 |
55 |
2000 |
8 |
Выписка банка с расчетного счета Поступил краткосрочный кредит |
06.11 |
51 |
66 |
7000 |
9 |
Платежное поручение № 38 Перечислено за услуги связи |
06.11 |
60 |
51 |
350 |
10 |
Платежное поручение № 56 Поступила дебиторская задолженность |
07.11 |
51 |
76 |
70 |
11 |
Платежное поручение № 39 Перечислено поставщикам за токарные станки |
07.11 |
60 |
51 |
5000 |
12 |
Платежное поручение № 40 Перечислены % за пользование кредитом |
08.11 |
66 |
51 |
120 |
13 |
Выписка с расчетного счета Неиспользованный остаток аккредитива зачислен на расчетный счет |
08.11 |
51 |
55 |
500 |
14 |
Платежное поручение № 41 Перечислено за путевки в санатории |
09.11 |
84 |
51 |
300 |
Задание 4. Составить бухгалтерские проводки на основании данных выписки банка за 10-15 ноября 200_г. в нижеприведенном журнале регистрации
хозяйственных операций (таблица). Коды банковских операций приведены в приложении № 1.
Выписка из лицевого счета за 10 -15 ноября 200 г.
Лицевой счет 40702810100000000910 (пассивный) ООО «Импульс»
Входящий остаток (пассив) - 1810 тыс. руб.
Дата |
№ документа
|
Код |
Корреспондирующий счет |
В банке
Дебет |
В организации
Кредит |
||
Д |
К |
Д |
К |
||||
10.11 |
42 |
01 |
30102810000000000910 |
50 |
|
60 |
51 |
12.11 |
901370 |
03 |
- |
20 |
|
50 |
51 |
13.11 |
44 |
02 |
30102810000000000910 |
|
300 |
51 |
62 |
14.11 |
106 |
04 |
- |
|
10 |
51 |
50 |
15.11 |
62 |
09 |
- |
25 |
|
66 |
51 |
Исходящий остаток - ?
Приложение №1
Коды банковских операций |
Содержание банковской операции, соответствующее коду |
|
|
По дебету расчетного счета |
По кредиту банковского счета |
01 |
Списано согласно платежному поручению |
Зачислено согласно копии прилагаемого платежного поручения |
02 |
Оплачено платежное требование |
Зачислено по платежному поручению |
03 |
Оплачен наличными деньгами денежный чек |
|
04 |
|
Поступило по объявлению на взнос наличными |
09 |
Списано по мемориальному ордеру банка |
Зачислено по мемориальному ордеру банка |
Задание 5. Отразить операции по расчетному счету за ноябрь приведенные в заданиях 3-4 в учетных регистрах
Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» за ноябрь 200_ г.
Дата выписки банка |
Обороты по дебету счета 51 в кредит счетов |
Обороты по кредиту счета 51 в дебет счетов |
||||||||||||
|
50 |
55 |
62 |
66 |
76 |
Итого |
50 |
55 |
60 |
66 |
68 |
69 |
84 |
Итого |
02.11. |
|
|
|
|
|
|
2400 |
|
|
|
200 |
700 |
|
3300 |
03.11. |
|
|
1250 |
|
|
1250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
04.11. |
60 |
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
05.11. |
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
|
|
|
|
|
2500 |
06.11. |
|
|
|
7000 |
|
7000 |
|
|
350 |
|
|
|
|
350 |
07.11. |
|
|
|
|
70 |
70 |
|
|
5000 |
|
|
|
|
5000 |
08.11. |
|
500 |
|
|
|
500 |
|
|
|
120 |
|
|
|
120 |
09.11. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
300 |
10.11. |
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
50 |
12.11. |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
20 |
13.11. |
|
|
300 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
14.11. |
10 |
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15.11. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
70 |
500 |
1550 |
7000 |
70 |
9190 |
2420 |
2500 |
5400 |
145 |
200 |
700 |
300 |
11665 |
Сальдо на конец месяца 2025 руб.
Входящий остаток на 10.11. – 1810 руб.
Исходящий остаток: 1810-50-20-25+300+10 = 2025 руб.