2.3. Хранение бухгалтерских документов

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета полежат обязательной передаче в архив и хранению в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Кассовые документы хранятся в течение 12 месяцев в хранилище ценностей. По истечении 12 месяцев кассовые документы передаются на хранение в архив ГО. Порядок хранения документов постоянного пользования (юридические и кредитные дела, договоры и

контракты, срочные обязательства и т.п.) с целью обеспечения их сохранности

определяется руководителем и главным бухгалтером Банка.

3.Организация расчетно-кассового обслуживания.

3.1. Порядок открытия и закрытия расчетных (текущих) счетов.

Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и получения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в учреждении какого-либо коммерческого банка. Они имеют право открыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется договором банковского счета [Приложение 3] и сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание в соответствии, с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Об открытии или закрытии счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.

В российской Федерации юридическим лицам – коммерческим предприятиям открываются в банках расчетные счета, некоммерческим организациям – текущие счета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. № 61.

3.2. Порядок оформления договоров банковского счета.

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:

• заявление на открытие счета; [Приложение 4]

• копии устава, учредительного договора, протокола №1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);

• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;

• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. Кредитная организация (банк) открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание.

После предоставления всех указанных документов на открытие счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание главному бухгалтеру представляется распоряжение руководства банка об открытии счета. [Приложение 5].

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. Закрытие счетов по инициативе клиентов осуществляется банком после расторжения договора банковского счета на основании заявления клиента о закрытии счета [Приложение 6].

В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.