- •Курсова робота
- •«Гармонізація та стандартизація обліку і фінансової звітності у міжнародному масштабі»
- •Теоретико-методологічні засади гармонізації бухгалтерського обліку і фінансової звітності
- •Аналіз та оцінка національної і міжнародних систем бухгалтерського обліку і звітності
- •Основні групи
- •Порівняння принципів обліку та складання фінансової звітності відповідно до мсфз, gaap-us і п(с)бо України
- •1.3.Удосконалення системи бухгалтерського обліку і звітності в Україні в контексті гармонізації з міжнародними стандартами
- •Розділ іі. Практична частина
- •Головна книга рахунку
- •Робоча таблиця за січень
- •Головна книга рахунку
- •Баланс компанії "Альфа" за січень 2010 року
- •Журнал господарських операцій за лютий
- •Висновки
Головна книга рахунку
42 |
|
|||
№ |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
5 |
Списана сума на надані послуги |
|
120000 |
|
6 |
Списана сума на прибуток від реалізації акцій |
|
200 |
|
7 |
Списана сума на отримані знижки |
|
72 |
|
8 |
Списана сума на витрати по ЗП |
52000 |
|
|
9 |
Віднесено на дохід премію по облігаціям |
|
######## |
|
10 |
Списана сума на витрати на освітлення |
600 |
|
|
11 |
Списана сума на витрати по прибиранню офісу |
400 |
|
|
12 |
Списана сума на витрати на матеріали |
14481,1 |
|
|
13 |
Списана сума витрат на амортизацію |
1551,78 |
|
|
14 |
Списана сума витрат на списання сумнівних боргів |
1000 |
|
|
|
|
70032,9 |
####### |
####### |
|
|
|
|
|
524 |
|
|
|
|
№ |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
4 |
Списана сума на прибирання офісу |
400 |
|
|
|
|
400 |
|
400 |
|
|
|
|
|
54 |
|
|
|
|
№ |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
1 |
Списана сума накопиченої амортизації на будівлі |
|
580,56 |
|
2 |
Списана сума накопиченої амортизації на обладнення |
|
916,67 |
|
3 |
Списана сума накопиченої амортиз. на немат. активи |
|
54,55 |
|
|
|
|
1551,78 |
1551,78 |
6й крок. Склали основні форми фінансової звітності (Баланс та Звіт про прибутки та збитки).
Таблиця 7
Баланс компанії "Альфа" за січень 2010 року
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
І. Необоротні активи |
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
Залишкова вартість |
10 |
4445,45 |
Первісна вартість |
11 |
6000 |
Знос |
12 |
1554,55 |
Незавершене будівництво |
20 |
|
Основні засоби: |
|
|
Залишкова вартість |
30 |
203422,7733 |
Первісна вартість |
31 |
210120 |
Знос |
32 |
6697,226667 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
|
інші фінансові інвестиції |
45 |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
|
Відстрочені податкові активи |
60 |
|
Інші необоротні активи |
70 |
|
Усього за розділом І |
80 |
207868,2233 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
Запаси: |
|
|
виробничі запаси |
100 |
12626,88 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
незавершене виробництво |
120 |
|
готова продукція |
130 |
|
Товари |
140 |
|
Векселі одержані |
150 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
124000 |
первісна вартість |
161 |
130000 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
6000 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
з бюджетом |
170 |
|
за виданими авансами |
180 |
3800 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
в національній валюті |
230 |
1029569 |
в іноземній валюті |
240 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
1169995,88 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
Баланс |
280 |
1377864,103 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
І. Власний капітал |
|
|
Статутний капітал |
300 |
170000 |
Пайовий капітал |
310 |
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
20000 |
Інший додатковий капітал |
330 |
|
Резервний капітал |
340 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
62239,10333 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
252239,1033 |
ІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
Довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
900000 |
Премія |
460 |
50000 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
Усього за розділом ІІІ. |
480 |
950000 |
ІІІ. Поточні зобов’язання |
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
Векселі видані |
520 |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
89625 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
з одержаних авансів |
540 |
60000 |
з бюджетом |
550 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
зі страхування |
570 |
|
з оплати праці |
580 |
26000 |
з учасниками |
590 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
Усього за розділом ІV |
620 |
175625 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
Баланс |
640 |
1377864,103 |
Таблиця 8
Звіт про прибутки та збитки компанії "Альфа" за січень 2010 року
Стаття |
За звітній період |
Дохід від наданих послуг |
120000 |
Отримані знижки від купівлі |
72 |
Знижки від продажу |
|
Витрати на виплату зарплати |
-52000 |
Витрати на комунальні послуги |
-1000 |
Витрати на матеріали |
-14481,12 |
Витрати на амортизацію |
-1551,777 |
Витрати на списання сумнівних боргів |
-1000 |
Списано дисконт з проданими облігаціями |
|
Прибутки від реалізації акцій |
200 |
Прибутки від реалізації облігацій |
|
Збитки від фінансової діяльності |
|
Прибуток(збиток) |
50239,103 |
7й крок. Зробили відповідні операції для лютого.