V. Національна електронна система «puma» з відбору платників податків дляпроведення контрольних заходів

Національна електронна система «PUMA» (Periodical selectionsystem), побудована на прийнятої теорії ризику, є однією з програм,за допомогою яких податкові органи Швеції здійснюють контроль за сплатою

ПДВ.

що надходять від платників податків декларації скануються іобробляються в двох центрах обробки даних, а потім отримані відомостінаправляються в систему «PUMA».

Обробляючи близько 5,5 млн. декларацій, Національна електроннасистема «PUMA» зберігає 600 видів інформації по кожному платнику податку заостанні 3 роки. Такими показниками, такими, що мають окремий цифровий код,є:

- Сумарні показники оборотів;

- Дати реєстрації та зняття з обліку;

- Дані про декларації і ін

Кожен з 10 регіонів Швеції має свій банк даних. Слід такожмати на увазі, що система «PUMA» підживлюється інформацією з 21 місцевої

(внутрішньої) і 6 зовнішніх систем (баз даних). Внутрішніми джереламиінформації є дані квартальної звітності та інші дані.

Джерелами інформації 6 зовнішніх систем є бази даних:

- Митних органів;

- Дорожнього управління (що видає ліцензії транспортним фірмам);

- Державного управління ринку праці;

- Державного страхового управління;

- Патентного та реєстраційного відомства;

- Ліцензійної відомства (ліцензуючого діяльність ресторанів, барів таін.)

Національна електронна система «PUMA» дозволяє відповідати на запитиза вибором для перевірки всіх підприємств з певним оборотом законкретний період часу (наприклад, з відбору організацій з оборотом понад

10 млн. шведських крон за 1-й місяць 1999 року).

Після введення коду операцій з ПДВ і заданого періоду Національнаелектронна система «PUMA» визначає протягом декількох секундкількість таких підприємств, здійснюючи перерахунок мільйонів деклараційнихдокументів, і виводить повний перелік усіх знайдених підприємств ззазначенням по кожному з них реєстраційного номера з ПДВ, назвиорганізації та суми обороту.

Дана система дозволяє здійснювати пошук фірм, що здійснювалипостачання товарів в іншу країну ЄС (тобто без шведського ПДВ) на основізвірки з даними декларації. Запити можуть містити багаторівневуструктуру з обмеженням за переліком осіб, які підпадають під задаються умовипошуку.

Наприклад пошук обмежується лише тими з оборотами понад 500 тис.швед. крон за IV квартал 2000 року, у яких відсутній щоквартальназвітність, і лише тими з них, хто має здавати податкові декларації вте чи інше регіональне податкове управління.

При визначенні фірм, що відповідають умовам пошуку, можна порівнюватидані декларацій з ПДВ і митних документів. Оскільки зовнішні базиданих інших відомств і внутрішні бази консолідовані в Національнійелектронній системі «PUMA», можна додатково дізнатися про суми оборотівцих фірм, напрямки платежів на зарплату, здачі звітності, данихбалансу та інших даних з цих баз, не виходячи з системи «PUMA».

Крім того, можливий пошук підприємств без реєстраційного номера за

ПДВ у Швеції на основі надходить звітності з іншої країни з операційзі шведськими підприємствами та підприємцями.