- •Произвести расчет выручки от реализации продукции.
- •2. Произвести расчет налогов, относимых на себестоимость.
- •3. Произвести расчет дополнительных налогов, относимых на себестоимость и финансовый результат.
- •4. Сформировать смету затрат на производство
- •6. Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
- •7. Произвести расчет налогов, подлежащих к уплате в бюджет налогов, возмещаемых из средств, поступающих от потребителей (в данном случае произвести расчет ндс).
- •8. Произвести анализ результатов работы организации за отчетный период.
Лабораторня работа
по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
по теме
«Комплексное налогообложение коммерческого предприятия»
Уфа-2011
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО УСЛОВНОМУ ПРЕДПРИЯТИЮ (в рублях)
1. Отчетный период: I полугодие 2011 г.
2. Численность 20 _
3. Выручка от реализации продукции (включая косвенные налоги) составила:
3.1. всего в I кв-л 3000000 IIкв-л 3000000;
3.2. в том числе, отпущено продукции во II квартале в счет поступивших в I квартале авансовых платежей 45000;
4. получено авансов под поставки продукции: I кв-л 50000, IIкв-л 80000
5. Прибыль от внереализационных операций: I кв-л 6410, IIкв-л 7450.
6. Затраты на расчетно-кассовое обслуживание: I кв-л 1200 IIкв-л 1200 .
7.Выплаты работникам за отчетный период.
7.1. Фактически начисленный фонд оплаты труда за отчетный период, включая уральский коэффициент: I кв-л: 600000 II кв-л: 600000
7.2. Квартальная премия по результатам работы: I кв-л: 50000 II кв-л: 50000
7.3 Материальная помощь: I кв-л: 50000 II кв-л: 50000
7.4. По договору подряда физическому лицу в марте было уплачено 20000
7.5. Больничный лист в феврале составил 50000
8. Остатки по счетам бухгалтерского учета:
Наименование счета |
Отчетные данные на: |
||
01.01 |
01.04 |
01.07 |
|
а) основные средства |
3000000 |
* |
* |
б) износ ОС |
1000000 |
* |
* |
в) материалы |
4720 |
|
* |
* – рассчитать
9. У предприятия на 1.01 на балансе числится автомобиль «Лада Kalina» (мощность 80 ** ).
10. Стоимость основных средств, приобретенных в отчетном году, составила:
10.1. в марте приобретено оборудование на общую сумму 70800 (счет-фактура с выделенным НДС получен);
10.2. в январе у организации, применяющей УСН, оборудование на сумму 50740 (счет-фактура получен);
10.3. в апреле приобретены в розничной торговле и переданы в эксплуатацию ОС, стоимость которых составила: 10810 (фискальный чек с выделенным НДС имеется);
10.4. в феврале приобретен автомобиль Газель ** (стоимость 500000; мощность 30 )
10.5. метод начисления амортизации по основным средствам - линейный, норма амортизации составляет 24%.
11. Стоимость основных материалов, оприходованных (принятых на баланс) составила:
В 1 квартале 400000 в том числе НДС * .Во 2 квартале 400000 в том числе НДС *
12. Стоимость приобретенных во втором квартале в розничной торговле по чеку и оприходованных вспомогательных материалов составляет в 1 квартале 7000 , в т.ч. НДС *.;
Во 2 квартале 7000, в т.ч. НДС *.;
13. Затраты на производство продукции составили:
Основные материалы в 1 кв-ле300000; во 2 кв-ле 300000;
вспомогательных материалов в 1 кв-ле5000; во 2 кв-ле 5000;
на представительские расходы в 1 кв-ле30000; во 2 кв-ле 30000;
на призы по рекламе товара в 1 кв-ле30000; во 2 кв-ле 30000;
командировочные расходы 10000 (из них на превышение над нормативом составило 3000 ).
14. Стоимость затрат на аренду и коммунальные услуги, услуги связи, электроэнергию рассчитать по следующим расценкам (расценки на все услуги не включают НДС, оплата производится с учетом НДС ,счета-фактуры имеются):
а)водоснабжение – стоимость 1 куб.м воды составляет 33,35 руб
б)отопление - 425 руб. за 1 г/кал ;
в) электроэнергия - стоимость 1 квт/час составляет 1,65 руб.;
г)услуги связи составляют 2000 руб.в месяц;
14.1. Потребление воды составило в 1 квартале 30 куб.м, во втором квартале 35 куб.м
14.2. Отопление помещения: 1 квартал 14 г/кал, 2 квартал 12 г/кал.
14.3. Потребление электроэнергии составляет 550 квт/час в месяц.
15. Площадь помещения 110 кв. м.
16. Расходы на НИОКР в марте прошлого года составили 60000 .
17. на непроизводственные цели израсходовано основных материалов:
В 1 квартале: 3000,, во 2 квартале 4000.
КОМПЛЕКСНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
В настоящее время на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия большое влияние оказывает налоговая политика государства. Поэтому так важно правильно составить расчеты налогов и отчислений, носящих налоговый характер, в соответствии с законодательствами РФ и РБ.
Для предприятий исключительно важное значение имеют источники возмещения налоговых выплат. Одинаковые по размерам налоги характеризуются различной тяжестью для предприятия в зависимости от источника его возмещения, к которым относятся себестоимость продукции, финансовые результаты деятельности предприятия, прибыль и средства потребителей.
Произвести расчет выручки от реализации продукции.
Расчет производится на основе исходных данных. Результаты расчета выручки от реализации продукции без косвенных налогов свести в таблицу 1.
Таблица 1 - Расчет выручки от реализации
Период |
Выручка от реализации, всего |
НДС |
Выручка без косвенных налогов |
1 квартал |
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
Итого за 1 полугодие |
|
|
|
2. Произвести расчет налогов, относимых на себестоимость.
Порядок расчета:
- определить и рассчитать базы обложения по каждому виду налогов и отчислений. Расчет баз обложения по каждому соц. фонду свести в таблицу 2.
- рассчитать суммы налогов и отчислений, возмещаемых из себестоимости. Результаты расчета свести в таблицу 3.
- рассчитать сумму налога, относимую на себестоимость в отчетном периоде. Результаты свести в таблицу 4.
Таблица 2 – Расчет баз обложения по социальным фондам.
Отчетный период |
Вид выплат или доходов |
ОПС |
Страховые взносы |
Страх-е от несчастных случаев |
||
Пенсионный фонд |
Фонд соц. страх-я |
Фонд мед. страх-я |
||||
1 квартал |
ФОТ(з/п+премии) |
|
|
|
|
|
Мат помощь |
|
|
|
|
|
|
ДГПХ |
|
|
|
|
|
|
Больничный лист |
|
|
|
|
|
|
Итого по 1 кварталу |
|
|
|
|
|
|
2 квартал |
ФОТ(з/п+премии) |
|
|
|
|
|
Мат помощь |
|
|
|
|
|
|
ДГПХ |
|
|
|
|
|
|
Больничный лист |
|
|
|
|
|
|
Итого по 2 кварталу |
|
|
|
|
|
|
Итого по полугодию |
|
|
|
|
|
Таблица 3 – Расчет суммы налогов и отчислений, возмещаемых из себестоимости
Наименование |
Отчетный период |
Облагаемая база |
Ставка |
Расчет суммы налога (авансового платежа) |
ОПС (обязательное страх-ние) |
1 кв. |
|
|
|
полугодие |
|
|
|
|
ПФ |
1 кв. |
|
|
|
полугодие |
|
|
|
|
Фонд соц-го страхования |
1 кв. |
|
|
|
полугодие |
|
|
|
|
Фонд мед-го страхования |
1 кв. |
|
|
|
полугодие |
|
|
|
|
Фонд страх. от несч. случаев |
1 кв. |
|
|
|
полугодие |
|
|
|
Таблица 4 – Величина налога , относимая на себестоимость отчетного периода
Наименование налога |
Период |
||
I квартал |
II квартал |
1 полугодие |
|
Страховые взносы |
|
|
|
Прочие налоги, относимые на себестоимость ( ОПС + СНС) |
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|