Лабораторная работа № 3

ТЕМА: Расчет оптимальных параметров финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия

ЦЕЛЬ РАБОТЫ:

На основе показателей обеспеченности предприятия собственными источниками финансирования, плановых показателей оборачиваемости оборотных средств предприятия провести оптимизацию состава и структуры имущества предприятия и оценить динамику полученных изменений.

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ:

1. На основе исходных данных рассчитать ожидаемую стоимость средних остатков оборотных средств при заданном уровне продолжительности одного оборота оборотных средств по отдельным элементам.

2. Скорректировать стоимость имущества (активов) исходя из измененной среднегодовой стоимости оборотных активов предприятия;

3. Определить потребную величину собственного оборотного капитала, исходя из необходимости полного покрытия потребности в оборотных производственных средствах, за счет собственных источников (собственного оборотного капитала)

4. Скорректировать величину собственного капитала, с учетом корректировки величины собственного оборотного капитала;

5. Рассчитать величину заемного капитала, учитывая равенство между источниками образования имущества и стоимостью самого имущества;

6. Скорректировать величину долгосрочных пассивов, учитывая необходимость покрытия внеоборотных активов долгосрочными источниками покрытия;

7. Оценить динамику изменений в структуре имущества и источников его образования до и после оптимизации;

8. Рассчитать показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия (коэффициент финансовой зависимости, независимости, автономии, маневренности, обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами;

9. Сделать выводы по работе

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Данные аналитического баланса, тыс. руб.

Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года
1. Нематериальные активы	456*	433	Уставный капитал	15000	15000
2. Основные средства	29754	29817	Резервный капитал	8140	8250
3. Незавершенное строительство	385	217	Добавочный капитал	450*	450
3. Долгосрочные вложения в имущественные активы	120	120	Нераспределенная прибыль	897	924*
4. Прочие внеоборотные активы	53	39	Итого собственный капитал	24487	24624
Итого внеоборотных активов	30768	30626	Долгосрочные кредиты и займы	390*	340*
Запасы сырья и материалов	1890*	1910	Прочие долгосрочные обязательства	51	22
Незавершенное производство	1268	1194	Итого долгосрочных обязательств	441	362
Остатки готовой продукции и товаров для перепродажи	637	698	Краткосрочные кредиты и займы	270	110
Краткосрочная дебиторская задолженность	2465	2873	Краткосрочная кредиторская задолженность	12246*	12189*
Краткосрочные финансовые вложения	500	100	- перед поставщиками и подрядчиками	4170	4005
Остатки денежных средств	58*	280	- перед персоналом по оплате труда	1212	1198
Прочие оборотные активы	13	81	- перед бюджетом	305	89
Итого оборотных активов	6760	6775	- по социальному страхованию	87*	94*
			- прочим обязательствам	6472	6803
			Прочие краткосрочные пассивы	84	116
БАЛАНС	37528	37401	БАЛАНС	37528	37401

Норматив оборотных средств по сырью и материалам, дней – 15

Сумма материальных затрат предприятия за год, тыс. руб. – 28450

Норматив незавершенного производства, дн. - 4

Производственная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. - 53800

Норматив оборотных средств по запасам готовой продукции, дн – 7 дней

Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. - 60450

Стоимость реализованной продукции с НДС , тыс. руб. - 118000

Средняя нормальная продолжительность расчета с дебиторами, дн - 30