- •1Составление финансового плана предприятия
- •1.1Исходные данные
- •1.2Формирование планового баланса предприятия
- •1.2.1Расчет прямых затрат
- •1.2.2Расчет затрат на производство и себестоимость продукции
- •1.2.3Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
- •1.2.4Составление баланса денежных средств
- •1.2.5Расчет чистых оборотных активов
- •1.2.6Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования
- •1.2.7Составление планового баланса
- •2Финансирование инвестиций
- •2.1Выбор варианта финансирования
- •2.2Графический анализ зависимости рентабельности собственных средств от величины прибыли до уплаты процентов и налогов
- •2.3Корректировка плана с учетом планируемых инвестиций
- •3Анализ финансового состояния предприятия
- •3.1Анализ обеспеченности запасов и затрат
- •3.2Оценка ликвидности баланса
- •3.3Анализ на основе финансовых коэффициентов
- •3.3.1Оценка ликвидности и платежеспособности
- •3.3.2Оценка финансовой устойчивости
- •3.3.3Оценка деловой активности
- •3.3.4Оценка рентабельности
1.2.5Расчет чистых оборотных активов
Для определения нетто оборотных активов на начало периода используются данные баланса за предыдущий период (для первого планируемого периода - баланс за отчетный период).
Нетто оборотные активы на начало и на конец периода рассчитываются по формулам:
Нетто оборотные активы на начало = Запасы за предыдущий период + Денежные
средства за предыдущий период + дебиторская
задолженность за предыдущий период -
краткосрочная задолженность за предыдущий период-
Краткосрочный кредит за предыдущий период
Нетто оборотные активы на конец = Запасы за текущий период + Денежные
средства за текущий период + дебиторская
задолженность за текущий период -
краткосрочная задолженность за текущий период-
Краткосрочный кредит за текущий период
Запасы представлены в табл. 1.1.4. Денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженности представлены в табл. 1.1.7. Краткосрочный кредит представлен в таблице 1.1.7 (минимальная потребность в кредитах).
Величина дебиторской и кредиторской задолженности берется за следующий период.
Прирост нетто оборотных активов = Нетто оборотные активы на конец
периода - Нетто оборотные активы на начало периода
Таблица 1.1.9 Расчет чистых оборотных активов
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1.Нетто оборотные активы на начало периода |
11 871,92 |
14 497,37 |
17 254,63 |
|
2.Запасы |
9 551,44 |
8 918,10 |
8 125,08 |
|
3.Денежные средства |
2 669,25 |
6 002,01 |
9 542,67 |
|
4.Дебиторская задолженность |
7 687,87 |
8 110,70 |
8 556,79 |
|
5.Краткосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
6.Кредиторская задолженность |
5 411,20 |
5 776,18 |
6 046,71 |
|
7.Нетто оборотные активы на конец периода |
14 497,37 |
17 254,63 |
20 177,83 |
|
8.Прирост нетто оборотных активов |
2 625,45 |
2 757,26 |
2 923,20 |
8 305,91 |