Оборотна відомість

№

Назва рахунка

Сальдо на 1 січня

Обороти за січень

Сальдо на 1 лютого

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

10

Основні засоби

13

Знос необоротних активів

20

Виробничі запаси, у тому числі:

Сировина і матеріали

Транспортно-заготівельні витрати

23

Виробництво, у тому числі:

виробів 1 (заказ А)

виробів Б (заказ Б)

26

Готова продукція

30

Каса

31

Рахунки у банках

36

Розрахунки з

покупцями та

замовниками

37

Розрахунки з різними дебіторами, у т.ч.: 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

377 «Інші дебітори»

39

Витрати майбутніх періодів

40

Статутний капітал

42

Додатковий капітал

43

Резервний капітал

44

Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)

46

Несплачений капітал

47

Забезпечення майбутніх витрат та платежів

60

Короткострокові позики банку

63

Розрахунки з постачальниками та підрядчиками

64

Розрахунки за податками й платежами, у тому числі:

641 Розрахунки за податками

65

Розрахунки зі страхування Єдиного соціального внеску

66

Розрахунки за виплатами працівникам ,

у тому числі:

661 Розрахунки за заробітною платою

662 Розрахунки з депонентами

663 За іншими виплатами

68

Розрахунки за іншими операціями, у тому числі:

685 Розрахунки з іншими кредиторами

70

Доходи від реалізації

74

Інші доходи

79

Фінансові результати

90

Собівартість реалізації

91

Загальновиробничі витрати

92

Адміністративні витрати

93

Витрати на збут

94

Інші витрати операційної діяльності

98

Податок на прибуток

Усього

№

Зміст господарської операції

Проводка

Сума, грн.

дебет

кредит

часткова

загальна

1

Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

2

Отримано на поточний рахунок від покупців за раніше відвантажену продукцію

3

Видано з каси у погашення заборгованості за підзвітною сумою

4

Нарахована оплата відпусток адміністративному персоналу підприємства

5

Отримано з поточного рахунка для виплати заробітної плати та відпускних

6

Виплачено заробітну плату та відпускні

7

Оприбутковано на склад від постачальників (ТОВ «Господарочка») матеріали за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

8

Отримано рахунок транспортної організації ВАТ «Південьтранс» за перевезення матеріалів на склад підприємства. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ

9

Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:

- ТОВ «Мрія»

- ТОВ «Господарочка»

- податків до бюджету

-Пенсійному фонду Єдиний соціальний внесок

Усього

10

Списуються по договірній вартості матеріали на виробництво:

- заказу 10/1

- заказу 10/2

- на загальновиробничі потреби

Усього

11

Списується частка ТЗВ, яка припадає на витрачені матеріали

(Розрахунок провести у таблиці № 3)

12

Нарахована заробітна плата виробничим робітникам:

- за виготовлення заказу 10/1

- за виготовлення заказу 10/2

- управлінському персоналу цехів

- адміністративному персоналу

- робітникам відділу збуту

Усього

13

Проведене обов’язкове нарахування Єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 42,5%

14

Утримано із заробітної плати:

- податок з доходів фізичних осіб

- Єдиний соціальний внесок

15

Отримано рахунок від ТОВ «Мрія» за оренду приміщень:

- будинку загальновиробничого призначення

- адміністративного будинку

- будинку складу готової продукції

- податок на додану вартість

Усього

16

Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

17

Нараховано амортизацію основних засобів загальногосподарського призначення

18

Отримано на поточний рахунок короткострокову позику банку

19

Отримано з поточного рахунку в касу на господарські потреби

20

Видано в підзвіт працівнику відділу збуту на відрядження

21

Списуються у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між заказами 10/1 та 10/2 пропорційно заробітній платі виробничих робітників:

- на заказ 10/1

- на заказ 10/2

Загальна сума (суму визначити.) Розрахунки провести у таблиці № 4)

22

Випущено з виробництва та оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю:

- заказ 10/1

- заказ 10/2

(За умови, що у незавершеному виробництві залишилось заказу 10/1 на суму 9000. Суму визначити)

23

Отримана від покупців часткова оплата за раніше відвантажену готову продукцію

24

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції (див.операції 1, 16)

25

Списується собівартість відвантаженої зі складу готової продукції

26

У кінці місяця списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації готової продукції

27

У кінці місяця списується на фінансовий результат адміністративні витрати

28

Списуються на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут

29

Списано на фінансовий результат фактична собівартість реалізованих виробів

30

Визначити фінансовий результат від діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахувати податок на прибуток та спишіть його на фінансовий результат діяльності

№

Зміст господарської операції

Проводка

Сума, грн.

дебет

кредит

часткова

загальна

1

Отримано з поточного рахунка на господарські потреби та виплату заробітної плати

2

Видано з каси:

- у підзвіт на господарські потреби

- заробітна плата

3

Отримано рахунок рекламного агентства з наданої послуги, пов’язаної з рекламою продукції. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ

4

Нараховано заробітну плату:

- за виготовлення виробу А

- за виготовлення виробу Б

- управлінському персоналу цехів

- адміністративному персоналу

- робітникам відділу збуту

Усього

5

Утримано із заробітної плати:

- податок з доходів фізичних осіб

- Єдиний соціальний внесок

6

Проведено нарахування єдиного соціального внеску від сум нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахування на підприємстві становить 41,4%

7

Перераховано з поточного рахунка частка заборгованості:

- по короткостроковій позиці банку

- постачальникам

8

Внесено до каси працівником підприємства у погашення заборгованості по кредиту на житлове будівництво

9

Внесено на поточний рахунок готівкою з каси

10

Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:

- частково іншим кредиторам

- до бюджету

- фонду соціального страхування єдиного соціального внеску

Усього

11

Отримано рахунок постачальника за матеріали, що надійшли на склад підприємства. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ

12

Отримано рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів (див. опер. 11). Сума рахунку, у т.ч. ПДВ

13

Списується на виробництво матеріали за договірною вартістю, у тому числі:

- на виробництво виробу А

- на виробництво виробу Б

- на пакування готової продукції

Усього

14

Списується частка транспортно-заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали. Суму визначити. (Розрахунок провести у таблиці № 3)

15

Списуються у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами А і Б пропорційно заробітній платі виробничих робітників:

- на виріб А

- на виріб Б

Загальна сума (суму визначити, розрахунки провести у таблиці № 4)

16

Випущено з виробництва і оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю:

- виріб А

- виріб Б

За умовами, що виробу Б у незавершеному виробництві залишилось на суму 7500

17

Надано авансовий звіт про витрати на відрядження, яке було пов’язане з управлінською діяльністю

18

Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

19

Нараховано податок на додану вартість з суми отриманого доходу

20

Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

21

Нараховано податкове зобов'язання з суми реалізованої продукції

22

У кінці місяця списується чистий дохід від реалізації продукції на фінансовий результат

23

Списано фактичну виробнича собівартість відвантаженої зі складу готової продукції

24

Списуються на фінансовий результат основної діяльності адміністративні витрати

25

Списуються на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут

26

Списано фактичну виробничу собівартість реалізованих виробів

27

Визначити фінансовий результат діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахуйте зобов’язання з податку на прибуток та спишіть на фінансовий результат

28

На поточний рахунок надійшла часткова оплата від покупців

№

Зміст господарської операції

Проводка

Сума, грн.

дебет

кредит

часткова

загальна

1

Перераховано з поточного рахунка у погашення заборгованості:

- постачальникам (частково)

- до бюджету

- фонду соціального страхування у межах заборгованості на початок звітного періоду

2

Відпущено матеріали у виробництво за договірною вартістю, у т.ч. на:

- замовлення № 117/А

- замовлення № 127/Б

Усього

3

Отримано матеріали від постачальника за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

4

Отримано рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів. Сума рахунка у т.ч. ПДВ

5

Списується частка транспортних витрат, які припадають на відпущені матеріали у виробництво. (Розрахунок провести в таблиці № 3)

6

Нараховано заробітну плату:

- робітникам основного виробництва за виготовлення:

- замовлення № 117/А

- замовлення № 127/Б

- робітникам зайнятим обслуговуванням машин і обладнанням виробничого цеху

- адміністративному персоналу підприємства

- робітникам відділу збуту

Усього

7

Утримано із заробітної плати робітників:

- податок з доходів фізичних осіб

- єдиний соціальний внесок

8

Проведено нарахування єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 38%

9

Зараховано на поточний рахунок від покупця ТОВ «Сервіс-Юг», у т.ч. ПДВ

10

Перераховано аванс постачальнику за матеріали, у т.ч. ПДВ

11

Нараховано ПДВ з суми сплаченого авансу

12

Отримано рахунок за комунальні послуги, які були використані:

- виробничим цехом

- заводоуправлінням

- складом готової продукції

- ПДВ складає

Сума рахунка

13

Списується договірна вартість МШП на загальногосподарські потреби

14

У кінці місяця списуються на виробництво та розподіляються між видами продукції загальновиробничі витрати пропорційно заробітній платі основних виробничих робітників. (Розрахунок провести у таблиці № 4)

15

Випущено з виробництва і оприбутковано на склад за фактичною собівартістю готову продукцію за умови, що на кінець місяця виробів у незавершеному виробництві залишилися:

• замовлення № 117/А

• замовлення № 127/Б – 7400грн.

16

Нараховано амортизацію:

- офісних меблів

- складу готової продукції

17

Отримано в касу для виплати заробітної плати

18

Виплачено заробітну плату

19

Відвантажено ТОВ «Весна» готову продукцію за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

20

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції

21

Частково погашено довгострокові зобов’язання

22

Отримано рахунок телевізійного каналу «АТВ» за рекламу, у т.ч. ПДВ

23

Відвантажено готову продукцію ЧП «Альфа» за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ

24

Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від суми реалізованої продукції

25

Списується фактична собівартість відвантажених (реалізованих) готових виробів

26

За рішенням адміністрації підприємства суму резервного капіталу спрямовано на збільшення прибутку підприємства

27

У кінці місяця списується на фінансовий результат чистий доход від реалізації готової продукції

28

У кінці місяця списується на фінансовий результат адміністративні витрати

29

У кінці місяця списується на фінансовий результат витрати на збут

30

У кінці місяця списується на фінансовий результат фактична собівартість реалізованої готової продукції

31

Визначити фінансовий результат діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахуйте зобов’язання з податку на прибуток та спишіть на фінансовий результат

№

Зміст господарської операції

Проводка

Сума, грн.

дебет

кредит

часткова

загальна

1

Представлено авансований звіт Захарової Т.В. про витрати на відрядження, які пов’язані з управлінською діяльністю

2

За заявою Захарової Т.В. невикористана сума утримана із заробітної плати (суму визначити)

3

Оприбутковано основні матеріали, що надійшли від постачальника (у т.ч. ПДВ)

4

Отримано рахунок транспортної організації за доставку придбаних матеріалів (у т.ч. ПДВ)

5

Представлено авансований звіт Ісаєвої І.П. про придбання матеріалів, у т.ч. ПДВ

6

Списуються матеріали за договірними цінами, які було відпущено зі складу на виробництво:

виробу 1

виробу 2

Усього

7

Відпущено допоміжні матеріали:

- на адміністративні потреби

- на поточний ремонт виробничого обладнання

8

Списується частка ТЗВ на витрачені матеріали. Суми визначити (розрахунок провести в таблиці № 3)

9

Нараховано заробітну плату:

- робітникам за виготовлення виробу 1

- робітникам за виготовлення виробу 2

- персоналу цеха

- адміністративно-управлінському персоналу

- завідувачу складу готової продукції

Усього

10

Утримано із заробітної плати:

- Єдиний соціальний внесок

- податок з доходів фізичних осіб

Усього

11

Проведено нарахування єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 38,4%. Суму визначити

12

Нараховано амортизацію основних засобів, які були використані:

- виробничим цехом

- будинком заводоуправління

- складом готової продукції

13

Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:

- банку за короткостроковою позикою

- іншим кредиторам

Усього

14

Отримано рахунок за комунальні послуги, які були використані:

- виробничим цехом

- будинком заводоуправління

- будинком складу готової продукції

- ПДВ 20%

Усього

15

За чеком отримано з поточного рахунка на оплату праці за попередній місяць

16

Видано з каси:

- заробітну плату за попередній місяць

- у підзвіт Ніколаєві Т.Б.

17

Наданий авансовий звіт Ніколаєвою Т.Б. про придбання бланків податкової звітності та канцелярського приладдя, у т.ч. ПДВ

18

З поточного рахунка частково сплачено транспортній організації (див.опер.4)

19

Отримано на поточний рахунок від покупців, у т.ч. ПДВ

20

Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:

- постачальникам

- бюджету

- фонду соціального страхування Єдиний соціальний внесок

Усього

21

Розрахуйте загальновиробничі витрати за місяць. Розподіліть їх. Базою розподілу є заробітна плата робітників, зайнятих в основному виробництві. (Розрахунок провести в табл. № 4)

22

Випущено з виробництва та оприбутковано на склад виріб 1 за фактичною собівартістю, незавершеного виробництва за виробом 1 не залишилось (суму визначити, використовуючи дані залишків НЗВ на початок місяця)

23

Відвантажено готову продукцію покупцю за договірними цінами, з урахуванням ПДВ

24

Перераховано банку за розрахун-ково-касове обслуговування (суму віднести на адміністративні витрати)

25

Нараховано податкове зобов’язання з отриманого доходу

26

Списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації продукції

27

Списано фактичну собівартість відвантажених виробів зі складу підприємства

28

Списується на фінансовий результат основної діяльності адміністративні витрати

29

Списується на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут

30

Списується на фінансовий результат собівартість відвантажених та реалізованих виробів

31

Визначити фінансовий результат діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахуйте зобов’язання з податку на прибуток та спишіть на фінансовий результат