Решение:

S=p(n1/T*r1+n2/T*r2)	Англ-ая (Т=365(366) мес- по календарю)	Франц-ая (Т=360 мес- по календарю)	Герман-ая (Т=360 мес- 30дней)
кол-во дней при 18%	11+1+30+31+30+1-1=103	11+1+30+31+30+1-1=103	10+1+30+30+30+1-1=101
кол-во дней при 16%	31+25-1=5	31+25-1=5	30+25-1=4
S т.р.	300(103/365*0,18+5/365*0,16)=15,658т.р	300(103/360*0,18+5/360*0,16)=15,967	300(101/360*0,18+ 4/360*0,16)=15,683

31. Вклад 400тысруб. положен в банк 20.01.06г при ставке 19% годовых. С 15 августа банк снизил ставку по вкладам до 16% годовых. 25 ноября вклад был закрыт. Определить сумму начисленных процентов при английской, французской и германской практиках начисления.

Решение:

S=p(n1/T*r1+n2/T*r2)	Англ-ая (Т=365(366) мес- по календарю)	Франц-ая (Т=360 мес- по календарю)	Герман-ая (Т=360 мес- 30дней)
кол-во дней при 19%	11+1+28+31+30+31+30 +31+15-1=207	11+1+28+31+30+31+30 +31+15-1=207	10+1+30+30+30+30+30 +30+15-1=205
кол-во дней при 16%	15+1+31+30+25-1=101	15+1+31+30+25-1=101	15+1+30+30+25-1=100
S т.р.	400(207/365*0,19+ 101/365*0,16)= 60,91т.р	400(207/360*0,19+ 101/360*0,16)=61,556	400(205/360*0,19+ 100/360*0,16)=60,978

31. По данным форма №1 рассчитать показатели коэффициентов ликвидности на начало и конец года. Сделать выводы о ликвидности активов.

Решение:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) — ДС+КФВ

2. Быстро реализуемые активы (А2) — ДЗдо1года+прочиеОбА

3. Медленно реализуемые активы (А3) — Запасы+НДС+ДЗболее года

4. Труднореализуемые активы (А4) —ВНА.

1. Наиболее срочные обязательства (П1) — КЗ

2. Краткосрочные пассивы (П2) — Кратк.займы и кредиты

3. Долгосрочные пассивы (П3) — ДО +резервы пред.расх.+доходы буд.периодов.

4. Постоянные пассивы (П4) — Капитал и рез.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 >> П1 А2 >> П2 А3 >> П3 А4 << П4

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.

КБЛ = (А1 + А2) / (П1 + П2).Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. КАЛ = А1 / (П1 + П2). Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

4. Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.КОЛ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3).

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.

31. По данным форма №1 расположить активы по степени ликвидности, пассивы по степени срочности на начало года.