- •1.Основной капитал предприятия
- •1.1 Понятие и сущность основного капитала предприятия
- •1.2 Состав и структура основных фондов.
- •2. Оборотный капитал предприятия.
- •2.1 Понятие оборотных средств. Их сущность.
- •2.2 Состав и структура оборотных средств.
- •2.3 Нормируемые и ненормируемые оборотные средства.
- •2.4 Нормирование оборотных средств. Лимит. Норма расхода. Норма запаса.
- •2.6 Концепция денежных потоков.
- •2.7 Управление денежными средствами
- •2.8 Ликвидность оборотных средств
- •2.9 Показатели эффективного использования оборотных средств
- •3. Расчётная часть
- •3.2 Анализ бухгалтерского баланса ооо «люм - систем»
3. Расчётная часть
3.1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛЮМ – систем».
Полное наименование: Общество с Ограниченной Ответственностью «ЛЮМ - систем».
Сокращенное наименование: ООО «ЛЮМ - систем».
Место регистрации: Ханты - Мансийский Автономный Округ,г. Радужный.
Свидетельство о регистрации: Серия РД - II № 1258 выдано Администрацией г. Радужный от 19.11. 2001 года.
Юридический адрес: 628646, г. Радужный, Промзона СУ-941.
Почтовый адрес: 628646, г. Радужный, мкр.3 дом 2 кв. 116.
Тел/факс: 48-161; 959-27-62.
Банковские реквизиты:
р/с – 40702810508950000197 в фил. ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Радужный
к/с – 3010181070000000895,
БИК – 047165895,
ИНН – 8603034910,
КОД по ОКОНХ: 61124,
Код по ОКПО: 04832714.
Юридически - правовая форма предприятия:
Общество с ограниченной ответственностью (самостоятельное юридическое лицо со всеми правами и обязанностями согласно Законам Российской Федерации).
Вид собственности: частная собственность.
Производственная деятельность:
Фирма организовалась в связи с экономическими реформами, производимыми в России. Фирма была создана бывшими специалистами ОАО «Варьеганнефтегаз». В настоящее время созданы основные отделы и подразделения, необходимые для выполнения лицензионных работ (ПТО, два производственных участка, лаборатория электронной техники, мастерская по ремонту технологического оборудования).
В отличие от аналогичных фирм ООО «ЛЮМ - систем» использует комплексный подход к предоставлению услуг по монтажу, наладке, проектированию и техническому обслуживанию различных сетей и систем, связанных с автоматизацией:
связь;
радиофикация;
телевидение;
сигнализация;
компьютерные сети;
КИПиА;
станции пожаротушения;
внутреннего освещения;
системы кондиционирования воздуха;
сетей электроснабжения до 1000 кВ;
и др.
Предприятие ООО «ЛЮМ - Систем» занимается системами пожарной сигнализации, электричеством, связью, видеонаблюдением, компьютерными сетями. Производит проектирование, поставку оборудования, монтаж и обслуживание. Фирма предоставляет свои услуги частным и юридическим лицам. ООО «ЛЮМ - Систем» обеспечивает светом, электричеством, связью и охранно-пожарной сигнализацией жилые и офисные помещения.
Снабжение организовано по прямым договорам с поставщиками гг. Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга, Новосибирска и других.
Поставщиками материалов являются разные производители товаров пожарной сигнализации (например, ОАО «Формула Безопасности», «РАДИАН», «РУБЕЖ»); производители электротоваров (ЗАО «фирма ВАЛДИМ», «Электроснабсбыт», ОАО «Электрощит»).
Предприятию перечисляют оплату после того, как они сдают готовый объект. Также на фирме продаются электротовары и товары ОПС.
3.2 Анализ бухгалтерского баланса ооо «люм - систем»
Основные показатели деятельности, предприятия ООО «ЛЮМ - систем» представлены в таблице 1.
Таблица 1
анализ бухгалтерского баланса, тыс. руб.
АКТИВ
Код
показателя
На начало
2007 года
На конец
2007 года
1
2
3
4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
1375
1177
Основные средства
120
12719
14394
Незавершённое строительство
130
2390
665
Доходные вложения и материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
151
ИТОГО по разделу I
190
16484
16236
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
3579
3461
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
211
2263
2297
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершённом производстве
213
25
92
готовая продукция и товары для перепродажи
214
1291
1072
товары отгруженные
215
расходу будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
218
Налог на добавленную стоимость по приобретённым
ценностям
220
153
153
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной даты)
240
2187
2790
в том числе покупатели и заказчики
241
2170
2784
Краткосрочные финансовые вложения
250
1083
1130
Денежные средства
260
6650
6813
Прочие оборотные активы
270
271
ИТОГО по разделу II
290
13652
14347
БАЛАНС
300
30136
30583
ПАССИВ
Код
показателя
На начало
2007 года
На конец
2007 года
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
23200
23200
Собственные акции выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал
420
500
500
Резервный капитал
430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с
учередительными документами
432
433
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
470
3293
3601
ИТОГО по разделу III
490
26993
27301
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
1000
1000
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
521
ИТОГО по разделу IV
590
1000
1000
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
305
155
Кредиторская задолженность
620
1838
2126
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
1005
938
задолженность перед персоналом организации
622
306
360
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
623
127
96
задолженность по налогам и сборам
624
395
716
прочие кредиторы
625
3
15
Задолженность перед участниками (учредителями) по
выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
661
ИТОГО по разделу V
690
2143
2281
БАЛАНС
700
30136
30583
Основные финансовые показатели:
1.Стоимость имущества предприятия 30582 тыс. руб.
2.Стоимость внеоборотных активов 16236 тыс. руб.
3.Величина оборотных активов 14347 тыс. руб.
4.Величина собственных средств 27301 тыс. руб.
5.Величина заёмных средств 1155 тыс. руб.
3.3 АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО «ЛЮМ - систем».
1)Платёжеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства (тыс. руб.):
где:
D – Денежные средства (стр.260) + краткосрочные финансовые вложения (стр.250) + дебиторская задолженность (стр.230+240)
M – Краткосрочные кредиты и займы (стр.610)
H – Кредиторская задолженность и прочие пассивы (стр.620).
9920>2143 (на начало 2007 года)
7943>2281 (на конец 2007 года)
Т.о. исходя из данного показателя, можно считать рассматриваемое предприятие платёжеспособным.
2)Наличие собственных оборотных средств (), рассчитывается по формуле (тыс. руб.):
где:
K – Реальный собственный капитал (стр.490 + стр.640 + стр. 650 – стр. 411 – стр. 630)
– внеоборотные активы (стр.190).
(на конец 2007 г.)
Т.о. на начало и на конец отчётного периода, собственными оборотными средствами предприятие обеспечено.
3)Общая величина основных источников формирования запасов и затрат рассчитывается по формуле (тыс. руб.):
где M – краткосрочные кредиты и займы (стр.610).
(на начало 2007 г.)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на начало и на конец отчётного периода, общая величина основных источников формирования запасов и затрат положительная.
4)Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (тыс. руб.):
излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (:
где З – запасы и затраты(стр.210 + стр.220)
(на начало 2007 г.)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на предприятии, на начало и конец отчётного периода, наблюдается излишек (+) собственных оборотных средств.
излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат :
(на начало 2007 г.)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на предприятии, на начало и конец отчётного периода,
величина основных источников для формирования запасов и затрат находится в излишке.
5)Показатель степени финансовой устойчивости предприятия (тыс. руб.):
;
(на начало 2007 г.)
3614 (на конец 2007 г.)
Т.о. по степени финансовой устойчивости предприятия, ООО «ЛЮМ-систем» относится к предприятиям с абсолютной финансовой устойчивостью:
6)Коэффициент автономии () рассчитывается как отношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу (валюте) баланса:
где:
Б – итог (валюта) баланса.
(на начало 2007 г.)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на предприятии, на начало и конец отчётного года, складывается практически полная финансовая независимость (автономия).
7)Коэффициент финансирования () рассчитывается как отношение собственных источников к заемным :
где:
– долгосрочные кредиты и займы (стр.510).
(на начало 2007 г)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на предприятии, за отчётный период, большая часть деятельности предприятия финансировалась за счёт собственных средств.
8)Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
рассчитывается как отношение величины собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств:
где:
– оборотные активы
=0,76 (на начало 2007 г.)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на начало и конец отчётного периода, на данном предприятии, обеспеченность собственными оборотными средствами достаточна для финансовой устойчивости предприятия.
9)Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала:
;
(на начало 2007 г.)
(на конец 2007 г.)
Т.о. на исследуемом предприятии, на начало и конец отчётного периода, коэффициент маневренности не благополучен для предприятия, следовательно, предприятие имеет слабую возможность маневрирования своими средствами.
ВЫВОД по главе 3:
Изучив в данной работе, все показатели платёжеспособность и финансовой устойчивости предприятия, проанализировав их на примере ООО «ЛЮМ - систем», можно смело сказать, что обеспеченность собственными оборотными средствами на предприятии положительная, предприятие практически финансово независимо, а следовательно, оно является платёжеспособным предприятием с абсолютной финансовой устойчивостью.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ:
Любое предприятие должно обладать определенным реальным, действующим имуществом в виде основного и оборотного капитала. Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и составляет часть имущества предприятия, необходимую для его функционирования.
Основные средства предприятия - это стоимостное выражениесредств труда, которые переносят свою стоимость на продукт частями, по мере износа. Закон воспроизводства основного капитала выражается в том, что его стоимость, введенная в производство, полностью восстанавливается, обеспечивая возможность технического обновления средств труда.
Основные средства подразделяются на производственные и непроизводственные, имеют отраслевой разрез, классифицируются по видам, которые формируют активную и пассивную их части.
В управлении основными средствами используется дифференцированная система стоимостных оценок, базовыми из которых являются первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость.
Оборотные средства предприятия - совокупность оборотных производственных средств и средств обращения. К оборотным производственный средствам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, не законченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.
К средствам обращения относятся: готовая продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах.
По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные (средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов) и заемные (кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы).
По охвату нормированием оборотные средства делятся на нормируемые (по которым устанавливаются нормативы запасов: оборотные производственные средства и готовая продукция на складе) и ненормируемые. Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой эффективного использования оборотных средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции.
В работе также были рассмотрены показатели эффективности формирования и использования основных и оборотных средств.
Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.
К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.
Для нормального и эффективного использования основных фондов основной задачей предприятия является своевременное внедрение достижений научно-технического прогресса, новых технологий, сокращение неиспользуемых основных фондов.
Улучшение структуры основных фондов рассматривается как обязательное условие роста производства, снижения себестоимости, увеличения денежных накоплений предприятий. Перед финансовым менеджером стоит вопрос, какие основные фонды следует иметь в собственности, а какие лучше только арендовать. Каким образом улучшить структуру основных фондов: следует расширить их или сократить, здесь переплетаются не только вопросы финансового планирования, но и стратегической политике предприятия, влияющей на деятельность фирмы.
Наличие у предприятия собственного оборотного капитала, рациональная структура активов, скорость оборота и эффективность использования оборотного капитала - предопределяют параметры финансового состояния предприятия, его финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность.
Список литературы
1. Давыдова Л. В. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии предприятия // Финансы и кредит. — 2006
2. Курсов Н.Н. Управление использованием оборотного капитала как инструмент повышения эффективности деятельности промышленности предприятий.— Самара: Б.и., 2006.
3. Незамайкин В.Н. Финансы организаций.— М.: Эксмо, 2005 .
4. Финансы и кредит: Учеб. пособие /Под ред. Проф.
А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика,2006.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА – М,2004.
6. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 447 с.