5. Переводы в пути

Иногда возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчётный счёт и списанием их из кассы организации (при инкассации, сдачи денег в кассы почтовых отделений). При перемещении денежных средств через представителей банка деньги передаются инкассатору в установленное время. Передача осуществляется с помощью препроводительной ведомости, выписываемой в двух экземплярах. Возврат второго экземпляра ведомости после проверки в банки соответствия переданной суммы записям в препроводительной ведомости даёт основание для отражения операции по зачислении наличности на расчётный счёт. Для отражения в бухгалтерском учёте данных операций используется активный счёт 57 «Переводы в пути». При этом формируются проводки:

Д 57 – К 50 Денежные средства переданы инкассатору

Д 51 – К 57 Перечислены на расчётный счёт наличные денежные средства.

9. Учёт кассовых операций в иностранной валюте.

Организации имеют возможность получать наличные деньги с валютных счетов в банке, которые могут расходоваться исключительно на оплату служебных командировок. Учёт операций в иностранной валюте и в рублях ведётся в одной и той же кассовый книге. Учёт движения наличной валюты ведут в оценках в валюте и рублях. Определение курсовых разниц может производится в течении месяца, по мере изменения курса иностранных валют. При наличии иностранной валюты в кассе организации может изменяться её курс. Поэтому возникает необходимость пересчёта валюты по новому курсу с учётом курсовой разницы. Отражение курсовых разниц можно оформить бухгалтерской справкой. В случае роста курса валют кассир на основании бухгалтерской справки делает запись в графу приход, а при падении в графе расход. На счётах бухгалтерского учёта валютные кассовые операции оформляются следующим образом:

Д 50/Вал – К 52 валюта поступил в кассу с валютного счёта

Д 50/Вал - К 91 отражён рост курса валют

Д 91 – К 50/Вал отражено падение курса валют.

6