Тема 5. Облік розрахунків та зобов’язань.

Питання для перевірки знань.

1. Завдання обліку розрахунків.

2.Основні вимоги проведення безготівкових розрахунків через органи держказначейства.

3.Облік розрахунків з бюджетом по податках і платежах.

4.Облік розрахунків з підзвітними особами.

5.Облік розрахунків з іншими дебіторами та кредиторами:

- Облік розрахунків за попередньою оплатою

- Облік розрахунків за отримані матеріали, роботи, послуги.

- Облік розрахунків в порядку планових платежів.

6. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками.

7. Облік розрахунків по відшкодуванню завданих збитків.

8. Облік довгострокових зобов’язань.

9. Інвентаризація розрахунків.

10. Списання простроченої дебіторської та кредиторської заборгованості.

Практичне заняття.

Задача 1.

За приведеними даними вказати кореспонденцію рахунків по відображенню господарських операцій. Звернути увагу на відображення суми податку на додану вартість. Вказати код КЕКВ по кожній операції.

№	Зміст опреації	Сума	КЕКВ	Дт	Кт
1	Оплачено попередню оплату з реєстраційного рахунку в держказначействі за обладнання 2400 грн	2400
1а	Оприбутковано обладнання:
1б	На купівельну вартість	2000
1в	На суму ПДВ	400
1д	Другий запис	2000
2	Оприбутковано учбові матеріали оплачені з коштів загального фонду (без попередньої оплати)	3500
	Сума ПДВ	700
3	Оприбутковано господарські матеріали, що придбані за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги	200
	На суму ПДВ (цей вид послуг звільнено від оподаткування ПДВ)	40
4	Оприбутковано пальне за рахунок кошторису спеціального фонду 9установа є платником ПДВ)
	На вартість пального	520
	На суму ПДВ	104
5	Перераховано по загальному фонду плату за отримані комунальні послуги (вивіз сміття)	48

Задача 2.

За наказом ректора направляється у відрядження зав. кафедрою Колесніченко М.В. в м. Київ, в КНЕУ для участі в міжнародній науково-практичній конференції з 15 вересня по 18 вересня. 15 вересня Колесніченко М.В. отримав у касі установи аванс на відрядження в сумі 480 грн.

По закінченню відрядження та прибуття в м.Суми Колесніченко М.В. надав авансовий звіт з прикладеними документами та відмітками про вибуття та прибуття з відрядження:

1.Відмітки про вибуття з м. Суми: 15 вересня.

2.Відмітка про прибуття в КНЕУ м. Київ - 16 вересня.

3.Відмітка про вибуття з м. Києва 18 вересня.

4.Відмітка про прибуття в м. суми 18 вересня.

Прикладені документи:

1.Квиток залізничної дороги на проїзд Суми -Київ, час відправлення поїзда 15 вересня в 23.22, вартість квитка - 55, 40 грн.

2.Квиток маршрутного таксі Київ - Суми від 18 вересня, час відправлення з Києва - 14.00. Вартість квитка - 50,00 грн.

3.Квитанція за проживання в готелі «Голосіївський» за 16 та 17 вересня на суму 152,00 грн.

За цими даними скласти «Звіт про використання коштів наданих на відрядження та підзвіт» та визначити розмір штрафів, що підлягають оплаті підзвітною особою, якщо:

а)авансовий звіт надано 20 вересня.

б)авансовий звіт надано 28 вересня.

в) скласти кореспонденцію рахунків.

Задача 3.

Скласти кореспонденції рахунків по відображенню розрахунків з різними дебіторами та кредиторами за приведеними даними.

Зміст операцій	Сума	Дт	Кт
1.Перераховано по рахунку - фактурі № 3 оптовій базі попередньою оплатою за господарські матеріали за рахунок загального фонду (вкл. ПДВ):	2400,00
2.Оприбутковані господарські матеріали від оптової бази (на вартість без ПДВ)	2000
На суму ПДВ	400
3. Перераховано за рахунок коштів спеціального фонду (плата за послуги) за учбові матеріали фірмі «Альфа» по рахунку-фактурі № 45 від 29 вересня (вкл. ПДВ):	1200,00
4.Оприбутковано учбові матеріали від фірми «Альфа», відповідно до рахунку-фактури № 45.	1000
Відображена сума ПДВ:
-при включенні ПДВ у склад податкового кредиту
-при списанні ПДВ за рахунок видатків
5.Перерахована попередня оплата з спеціального реєстраційного рахунку (по коштах отриманих як плата за послуги) за послуги транспорту по перевезенню господарських матеріалів виконаних фірмою «Альфа»	120,00
Списані на витрати вартість отриманих послуг
Відображена сума ПДВ:
-при списанні ПДВ за рахунок джерел придбання
-при віднесенні в склад податкового кредиту
6.Нарахована плата за навчання в вищих навчальних закладах, профтехучилищах, курсах підвищення кваліфікації	45000,00
5. Нарахована плата за проживання в гуртожитках	520,00
6.Надійшла в касу плата за навчання, за гуртожиток	45520,00