- •Оглавление
- •Введение
- •Назначение и разделы бюджета движения денежных средств
- •2. Порядок выполнения расчетно-графической работы
- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж, р.
- •Бюджет производства продукции, единиц
- •Бюджет запасов готовой продукции
- •Бюджет закупок материалов для производства изделия № 1, единиц.
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов на производство изделия № 1
- •Расчет производственной себестоимости единицы продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов, р.
- •Бюджет капитальных (первоначальных) затрат
- •Кредитный план
- •Бюджет движения денежных средств, р.
- •Бюджет движения денежных средств, р.
- •Библиографический список
- •Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы
- •Составление бюджета движения денежных средств
- •424000 Йошкар-Ола, пл. Ленина, 3
- •424006 Йошкар-Ола, ул. Панфилова, 17
Бюджет движения денежных средств, р.
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1. Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
2. Денежные поступления, итого |
|
|
|
|
2.1. От продаж продукции |
|
|
|
|
2.2. От продаж основных средств |
|
|
|
|
2.3. Кредиты и займы (скорректированные) |
|
|
|
|
3. Денежные выплаты, итого |
|
|
|
|
3.1. Оплата приобретенных материалов |
|
|
|
|
3.2. Оплата труда |
|
|
|
|
3.3. Оплата общепроизводственных накладных расходов |
|
|
|
|
3.4. Оплата коммерческих расходов |
|
|
|
|
3.5. Оплата управленческих расходов |
|
|
|
|
3.6. Капитальные затраты |
|
|
|
|
3.7. Уплата процентов по кредиту |
|
|
|
|
3.8. Финансовые вложения |
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
Библиографический список
Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ./Гл. ред. серии Я.В. Соколов.–М.: Финансы и статистика, 1996. – 7 глава.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Овсейчук М.Ф., Седельникова Л.Б. Финансовый менеджмент. Методы инвестирования капитала. – М.: БУКВИЦА, 1996. – 2 глава.
Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования/ В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 3 и 5 главы.
Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие/ Под ред. В.М. Попова. –М.: Финансы и статистика, 2000. – 9 глава.
Приложение
Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1. Остаток денежных средств на начало 1 квартала, р. |
50000 |
75000 |
170000 |
50000 |
250000 |
200000 |
25000 |
50000 |
105000 |
100000 |
2. Планируемые продажи, ед. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
1000 |
850 |
2500 |
350 |
1100 |
900 |
90 |
290 |
1290 |
750 |
2 квартал |
1200 |
900 |
2700 |
370 |
1700 |
930 |
93 |
293 |
1293 |
753 |
3 квартал |
1000 |
920 |
3100 |
410 |
2050 |
980 |
98 |
298 |
1298 |
758 |
4 квартал |
1500 |
890 |
2950 |
390 |
1900 |
920 |
92 |
292 |
1292 |
752 |
Изделие № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
800 |
520 |
1500 |
1020 |
450 |
1450 |
145 |
345 |
1345 |
845 |
2 квартал |
850 |
590 |
1700 |
1280 |
475 |
1475 |
148 |
348 |
1348 |
848 |
3 квартал |
900 |
650 |
2100 |
1350 |
490 |
1490 |
149 |
349 |
1349 |
849 |
4 квартал |
870 |
585 |
2500 |
1170 |
480 |
1480 |
148 |
352 |
1352 |
852 |
Изделие № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
350 |
120 |
780 |
680 |
250 |
1250 |
125 |
725 |
825 |
325 |
2 квартал |
460 |
150 |
810 |
710 |
270 |
1270 |
127 |
727 |
827 |
327 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
3 квартал |
520 |
210 |
860 |
760 |
290 |
1290 |
128 |
728 |
828 |
328 |
4 квартал |
495 |
190 |
820 |
695 |
285 |
1285 |
129 |
729 |
829 |
329 |
3. Цена единицы продукции, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
700 |
350 |
580 |
290 |
360 |
260 |
370 |
270 |
380 |
280 |
2 квартал |
714 |
361 |
589 |
292 |
369 |
269 |
379 |
279 |
389 |
289 |
3 квартал |
728 |
372 |
598 |
294 |
378 |
278 |
388 |
288 |
398 |
298 |
4 квартал |
743 |
383 |
606 |
296 |
387 |
287 |
397 |
297 |
407 |
307 |
Изделие № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
520 |
950 |
610 |
110 |
90 |
290 |
290 |
290 |
590 |
290 |
2 квартал |
530 |
979 |
619 |
122 |
92 |
292 |
292 |
292 |
592 |
292 |
3 квартал |
541 |
1008 |
628 |
135 |
94 |
294 |
294 |
294 |
594 |
294 |
4 квартал |
552 |
1038 |
637 |
148 |
96 |
296 |
296 |
296 |
596 |
296 |
Изделие № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
750 |
320 |
500 |
120 |
550 |
250 |
150 |
250 |
270 |
270 |
2 квартал |
765 |
330 |
508 |
130 |
559 |
259 |
159 |
259 |
279 |
279 |
3 квартал |
780 |
340 |
516 |
140 |
568 |
268 |
168 |
268 |
288 |
288 |
4 квартал |
796 |
350 |
524 |
150 |
577 |
277 |
177 |
277 |
290 |
290 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
4. Дебиторская задолженность на начало 1 квартала, р. |
165390 |
256300 |
310400 |
190000 |
359700 |
700000 |
89000 |
100000 |
750000 |
270000 |
5. Доля продаж продукции, оплачиваемая в кредит (в следующем квартале), % |
30 |
40 |
35 |
100 |
80 |
95 |
97 |
70 |
65 |
60 |
6. Норматив запаса готовой продукции на конец периода от объема продаж следующего квартала, % |
10 |
5 |
15 |
7 |
20 |
2 |
3 |
13 |
23 |
20 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
7. Норматив запаса готовой продукции на конец 4 квартала, единиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
150 |
45 |
443 |
27 |
380 |
18 |
3 |
38 |
297 |
150 |
Изделие № 2 |
87 |
29 |
375 |
82 |
96 |
30 |
4 |
46 |
311 |
170 |
Изделие № 3 |
50 |
10 |
123 |
49 |
57 |
26 |
4 |
95 |
191 |
66 |
8. Выручка от реализации основных средств, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
|
|
70000 |
200000 |
|
50000 |
200000 |
900000 |
800000 |
2 квартал |
|
45000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
100000 |
545000 |
4 квартал |
|
45000 |
|
|
|
|
45000 |
|
|
|
9. Расход материалов на единицу изделия, единиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
10 |
10 |
15 |
10 |
12 |
2 |
3 |
1 |
10 |
4 |
Изделие № 2 |
15 |
25 |
6 |
5 |
3 |
5 |
7 |
3 |
13 |
3 |
Изделие № 3 |
20 |
15 |
12 |
7 |
20 |
10 |
2 |
5 |
7 |
2 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
10. Норматив запаса материалов на конец периода от потребности в материале в следующем квартале, % |
20 |
15 |
25 |
20 |
5 |
7 |
6 |
16 |
26 |
20 |
11. Норматив запаса материалов на конец 4 квартала, единиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
3000 |
1335 |
11064 |
780 |
1140 |
129 |
17 |
47 |
3359 |
601 |
Изделие № 2 |
2610 |
2194 |
3750 |
1170 |
72 |
518 |
62 |
169 |
4570 |
511 |
Изделие № 3 |
1980 |
428 |
2460 |
973 |
285 |
900 |
16 |
583 |
1509 |
132 |
12. Цена единицы материала, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
24 |
24 |
30 |
24 |
15 |
11 |
22 |
10 |
17 |
27 |
2 квартал |
25 |
25 |
32 |
24,5 |
15,5 |
11,2 |
22,5 |
12,5 |
18 |
28 |
3 квартал |
26 |
26 |
34 |
25 |
16 |
11,5 |
23 |
13 |
19 |
29 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
4 квартал |
27 |
27 |
36 |
25,5 |
16,5 |
12 |
23,5 |
13,5 |
20 |
30 |
Изделие № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
30 |
29 |
45 |
15 |
7 |
35 |
15 |
5 |
25 |
15 |
2 квартал |
31 |
30 |
47 |
16 |
8 |
36 |
16 |
6 |
26 |
16 |
3 квартал |
32 |
31 |
49 |
16,5 |
8,3 |
36,5 |
16,5 |
6,5 |
26,5 |
16,5 |
4 квартал |
33 |
32 |
51 |
17 |
8,5 |
37 |
17 |
7 |
27 |
17 |
Изделие № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
25 |
17 |
18 |
12 |
21 |
11 |
21 |
15 |
15 |
17 |
2 квартал |
26 |
18 |
19 |
12,5 |
21,5 |
11,5 |
21,5 |
15,5 |
15,5 |
18 |
3 квартал |
27 |
19 |
20 |
14 |
22 |
12 |
22 |
17 |
17 |
19 |
4 квартал |
28 |
20 |
21 |
14,5 |
23 |
13 |
23 |
17,5 |
17,5 |
20 |
13. Кредиторская задолженность на начало 1 квартала, р. |
150900 |
65000 |
292000 |
|
159000 |
50000 |
19500 |
17300 |
150500 |
24500 |
14. Доля закупок материалов, оплаченная в кредит (в следующем квартале), % |
25 |
40 |
25 |
|
10 |
5 |
3 |
30 |
25 |
20 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
15. Прямые затраты труда на единицу продукции, ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
3 |
4 |
1 |
0,5 |
2 |
5 |
10 |
5 |
7 |
5 |
Изделие № 2 |
2 |
5 |
3 |
0,7 |
0,2 |
1 |
5 |
7 |
4 |
6 |
Изделие № 3 |
4 |
3 |
5 |
1 |
3 |
3 |
2 |
4 |
6 |
4 |
16. Почасовая тарифная ставка, р. |
15 |
6 |
10 |
7 |
12 |
18 |
21 |
15 |
17 |
15 |
17. Переменная ставка накладных расходов на 1 час прямых затрат труда, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
4 |
1 |
2 |
0,3 |
1,5 |
2 |
4 |
2 |
3 |
2 |
Изделие № 2 |
5 |
4 |
1 |
0,6 |
0,1 |
0,5 |
2 |
4 |
2 |
3 |
Изделие № 3 |
3 |
2 |
3 |
0,8 |
2 |
1,5 |
1 |
3 |
1 |
2 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
18. Постоянные накладные расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
5000 |
7000 |
1000 |
1500 |
700 |
1000 |
2500 |
800 |
1500 |
700 |
Изделие № 2 |
4500 |
3000 |
2500 |
700 |
300 |
1300 |
1500 |
1200 |
1100 |
900 |
Изделие № 3 |
6000 |
1000 |
1500 |
650 |
800 |
1800 |
1000 |
1300 |
1000 |
400 |
19. Амортизация основных средств, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие № 1 |
3000 |
4000 |
500 |
400 |
1000 |
2000 |
1200 |
300 |
500 |
200 |
Изделие № 2 |
2500 |
2000 |
3000 |
200 |
100 |
500 |
700 |
900 |
700 |
500 |
Изделие № 3 |
2000 |
600 |
2500 |
300 |
1500 |
2500 |
500 |
1500 |
900 |
600 |
20. Ставка переменных коммерческих расходов на 1 р. продукции, % |
15 |
20 |
3 |
1 |
20 |
5 |
10 |
20 |
50 |
100 |
21. Расходы на рекламу, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
450 |
250 |
750 |
100 |
|
800 |
500 |
200 |
1000 |
500 |
2 квартал |
450 |
|
750 |
100 |
1500 |
|
|
200 |
|
500 |
3 квартал |
450 |
250 |
|
100 |
|
|
|
200 |
|
500 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
4 квартал |
450 |
|
750 |
100 |
1500 |
|
300 |
200 |
700 |
500 |
22. Расходы на заработную плату сбытовому персоналу, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
10500 |
7500 |
16500 |
6500 |
18000 |
15000 |
5000 |
7500 |
25000 |
15000 |
2 квартал |
10660 |
7660 |
16600 |
6600 |
18200 |
15200 |
5200 |
7800 |
25700 |
15500 |
3 квартал |
10500 |
7500 |
17500 |
7500 |
18500 |
15350 |
5350 |
8100 |
26500 |
16000 |
4 квартал |
18250 |
8250 |
18250 |
8250 |
19000 |
15600 |
5600 |
7300 |
28000 |
16500 |
23. Прочие постоянные расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
3500 |
2500 |
4500 |
2500 |
4500 |
3000 |
2000 |
12000 |
25000 |
45000 |
2 квартал |
3650 |
2650 |
4800 |
2800 |
4800 |
3300 |
2300 |
12300 |
25300 |
45300 |
3 квартал |
3800 |
2800 |
4950 |
2950 |
4950 |
3800 |
2800 |
12800 |
25800 |
45800 |
4 квартал |
4200 |
3200 |
5300 |
3100 |
5100 |
3900 |
1900 |
11900 |
26700 |
44900 |
24. Расходы на амортизацию, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
5000 |
4500 |
3500 |
1850 |
2100 |
1650 |
650 |
500 |
700 |
500 |
2 квартал |
5000 |
4500 |
3500 |
1850 |
2100 |
1650 |
650 |
500 |
700 |
500 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
3 квартал |
5000 |
4500 |
3500 |
1850 |
2100 |
1650 |
650 |
500 |
700 |
500 |
4 квартал |
5000 |
4500 |
3500 |
1850 |
2100 |
1650 |
650 |
500 |
700 |
500 |
25. Расходы на аренду, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
10500 |
5500 |
7500 |
|
15000 |
21500 |
1500 |
1200 |
|
350 |
2 квартал |
10500 |
5500 |
7500 |
|
15000 |
21500 |
1500 |
1200 |
|
350 |
3 квартал |
10500 |
5500 |
7500 |
|
15000 |
21500 |
1500 |
1200 |
|
350 |
4 квартал |
10500 |
5500 |
7500 |
|
15000 |
21500 |
1500 |
1200 |
|
350 |
26. Расходы на заработную плату управленческому персоналу, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
25000 |
15000 |
25000 |
10000 |
20000 |
25000 |
12500 |
15000 |
35000 |
54000 |
2 квартал |
27500 |
17500 |
27500 |
10500 |
20500 |
25000 |
12800 |
15300 |
35300 |
54300 |
3 квартал |
28900 |
18900 |
28900 |
10850 |
20850 |
25000 |
12450 |
15600 |
36500 |
54800 |
4 квартал |
32300 |
12300 |
32300 |
11000 |
21000 |
25000 |
13500 |
14900 |
37000 |
53900 |
27. Расходы на уплату налогов, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
12500 |
77000 |
|
|
358 |
4000 |
27500 |
61000 |
76600 |
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
2 квартал |
53000 |
|
185500 |
|
|
54000 |
|
14800 |
|
|
3 квартал |
48000 |
|
213000 |
6700 |
1800 |
58200 |
|
15300 |
|
23000 |
4 квартал |
95000 |
15700 |
402000 |
22000 |
33300 |
66800 |
8000 |
14900 |
|
|
28. Прочие управленческие расходы, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
2000 |
3000 |
5000 |
3000 |
2300 |
1300 |
300 |
700 |
1500 |
3000 |
2 квартал |
2530 |
3530 |
5350 |
3350 |
2350 |
1350 |
350 |
700 |
1850 |
3200 |
3 квартал |
2400 |
3400 |
5400 |
3400 |
2320 |
1320 |
320 |
750 |
2100 |
3450 |
4 квартал |
2850 |
3850 |
5850 |
3850 |
2400 |
1400 |
400 |
690 |
2300 |
2900 |
29. Капитальные затраты на закупку оборудования, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
90000 |
|
100000 |
|
30000 |
300000 |
100000 |
|
195000 |
2 квартал |
340000 |
|
3500000 |
|
|
640000 |
150000 |
|
|
|
3 квартал |
300000 |
|
3500000 |
|
|
190000 |
70000 |
|
|
|
4 квартал |
600000 |
|
3500000 |
560000 |
|
200000 |
50000 |
|
|
|
Продолжение приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
30. Капитальные затраты на строительство и ремонт, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
|
|
|
200000 |
|
|
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
|
200000 |
|
|
150000 |
|
|
3 квартал |
|
|
500000 |
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
7000000 |
|
200000 |
|
|
|
|
|
31. Прочие капитальные затраты, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
|
2500000 |
|
|
|
|
|
300000 |
|
2 квартал |
|
|
2500000 |
|
|
|
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
2500000 |
|
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
2500000 |
|
|
|
|
200000 |
|
|
32. Доля денежных капитальных затрат, %. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
|
20 |
10 |
20 |
25 |
50 |
25 |
60 |
50 |
100 |
2 квартал |
50 |
|
10 |
|
25 |
25 |
30 |
60 |
|
|
Окончание приложения
Показатели |
Значение показателя по вариантам |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
3 квартал |
50 |
|
10 |
|
|
100 |
40 |
|
|
|
4 квартал |
50 |
|
10 |
12,5 |
25 |
100 |
50 |
40 |
|
|
33. Ставка процента за кредит, % |
30 |
28 |
32 |
30 |
28 |
34 |
32 |
30 |
28 |
34 |
34. Минимальный уровень конечного сальдо, р. |
30000 |
70000 |
130000 |
30000 |
210000 |
150000 |
25000 |
50000 |
100000 |
100000 |