- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Методические указания
- •«Основы финансового менеджмента» Пермь, 2008
- •Тема 1. Финансовая отчетность в системе финансового менеджмента
- •Задание 1. Рассчитать показатели актива баланса
- •Задание 3. Определение финансовых результатов по данным (ф.№2) отчета о «Прибылях и убытках»
- •Тема 2. Определение чистого оборотного капитала,
- •Задание 1. Рассчитать сумму чистого оборотного капитала и платежеспособность предприятия
- •Задание 2. Оценка производственного цикла-бизнеса
- •Тема 3. Расчет коэффициентов деловой активности, структуры капитала
- •Тема 4. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •Тема 5. Управление текущими затратами предприятия
- •Список использованных источников
Тема 4. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним.
Дебиторская задолженность характеризует величину задолженности покупателей за отгруженную им продукцию.
Кредиторская задолженность означает привлечение в хозяйственный оборот фирмы средств других предприятий, организаций или отдельных лиц.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Задание 1. Определить наличие и размер дебиторской задолженности в динамике лет.
Методические указания и условия задания: Определение объема, состава и структуры дебиторской задолженности необходимы предприятию для выявления круга его заемщиков и работы с ними, принятия мер по взысканию просроченной задолженности и т.п.
Первостепенное внимание уделяется на превалирующие элементы, а также на долю сомнительной дебиторской задолженности. Негативным явлением считается превышение темпов роста дебиторской задолженности над темпом объема реализации продукции.
Таблица 9 – Состав, структура и динамика дебиторской задолженности
Показатели |
Алгоритм расчета |
На 31.12. 20___г. |
На31.12. 20___г. |
Изменения (+,-) |
|||
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс.руб. |
темп роста,% |
||
1.Долгосрочная дебиторская задолженность |
стр.230 |
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
стр. 240 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
3. расчеты с покупателями и заказчиками |
стр.241 |
|
|
|
|
|
|
4. прочая |
п.2 – п.3 |
|
|
|
|
|
|
Всего: |
п.1+п.2 |
|
|
|
|
|
|
Задание 2. Определить наличие и размер кредиторской задолженности в динамике периодов.
Методические указания и условия задания: На основании расчета задолженности делается заключение о формах финансирования процесса производства предприятия, какие источники заемных средств являются основными кредитными ресурсами.
Таблица 10 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности
Показатели |
Алгоритм расчета |
На 31.12. 20___г. |
На 31.12. 20___г. |
Изменения (+,-) |
|||
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс.руб. |
темп роста,% |
||
1.Кредиторская задолженность |
стр.620 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.поставщики и подрядчики |
стр.621 |
|
|
|
|
|
|
3.задолженность по оплате труда |
стр.622 |
|
|
|
|
|
|
4.задолженность перед фискальной системой |
Стр.623 + 624 |
|
|
|
|
|
|
5.прочая |
п1-п2-п3-п4 |
|
|
|
|
|
|
Задание 3. Определить соотношения дебиторской и кредиторской задолженности и выявить степень финансовых рисков
Методические указания и условия задания: Дебиторская и кредиторская задолженность представляют собой форму взаимного кредитования контрагентов. Любое предприятие должно стремиться к тому, чтобы сумма кредита, предоставляемая им своим покупателям (дебиторская задолженность), не превышала величину кредита, полученного им от своих поставщиков (кредиторская задолженность). Превышение дебиторской задолженности над кредиторской допустимо в случае, если она носит краткосрочный, а кредиторская задолженность – долгосрочный характер. Если дебиторы расплачиваются с предприятием своевременно и в полном объеме, предприятие имеет возможность столь же своевременно и полностью расплачиваться по своим долгам с кредиторами. В противном случае возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования, что приводит к увеличению зависимости предприятия от кредиторов, а следовательно и к возрастанию угрозы финансового риска.
Таблица 11 – Динамика показателей дебиторской и кредиторской задолженности
№ |
Показатели |
Алгоритм расчета |
20___г. |
20___г. |
Изменения (+, -) |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
||||
1 |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
стр. 010 ф..№2 |
|
|
|
2 |
Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
∑стр.240+230 ф.№1 |
|
|
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
п. 1 / п. 2 |
|
|
|
4 |
Период оборачиваемости, дней |
360 дн. / п. 3 |
|
|
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
||||
5 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
стр.020 + 030 + 040 Ф. №2 |
|
|
|
6 |
Кредиторская задолженность, тыс. р. |
∑стр.610+621 ф.№1 |
|
|
|
7 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
п. 5 / п. 6 |
|
|
|
8 |
Период оборачиваемости, дни |
360 дн. / п. 7 |
|
|
|
9 |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
п. 2 / п. 6 |
|
|
|