- •Горизонтальный и вертикальный анализ активов
- •Анализ источников формирования капитала
- •Анализ собственного капитала
- •Анализ фондоотдачи основных средств
- •Анализ товарооборота торгового предприятия
- •Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ эффективности использования капитала
- •Анализ продолжительности оборотного капитала
- •Анализ платёжеспособности предприятия
- •Экспресс-анализ финансового состояния организации
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Заключение
Анализ продолжительности оборотного капитала
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
1.Выручка от всех видов продаж |
705 337 |
742 250 |
36 913 |
2.Среднегодовая стоимость совокупного капитала |
367 955 |
481 832 |
113 877 |
3.Среднегодовая стоимость оборотного капитала |
263 732 |
395 427 |
131 695 |
4.Коэффициент оборачивоемости совокупного капитала |
2,67 |
1,86 |
-0,81 |
5.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
1,92 |
1,54 |
-0,38 |
6.Период оборачивоемости совокупного капитала |
187,50 |
233,80 |
46,30 |
7.Период оборачиваемости оборотного капитала |
134,80 |
193,50 |
58,70 |
Вывод: За анализируемый период выручка от реализации продукции и других продаж выросла на 36 913 тыс. бел. руб.или на 5,2%. Среднегодовая стоимость совокупного капитала увеличилась на 113 877 тыс. бел. руб. или на 30,9%, в том числе оборотного на 131 695 тыс. бел. руб. или на 49,9%. Коэффициенты оборачиваемости совокупного и оборотного капитала уменьшились на 0,38 и 0,81 соответственно. Период оборачиваемости вырос на 46,3 и 58,7 дней. Всё это свидетельствует о снижении оборачиваемости капитала.
Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости определяется при умножении однадневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:
Э= тыс.руб.
Анализ платёжеспособности предприятия
№ пп |
Наименование показателя |
На начало года |
На конец отчетного периода (момент установления неплатежеспособности) |
Норматив коэффициента |
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности K1 |
0,680 |
1,900 |
К1 >= 0,2 |
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности K2 |
2,080 |
4,930 |
К2 >= 0,7-1 |
3 |
'Коэффициент текущей ликвидности K3 |
3,970 |
10,590 |
К3 > 1,7 |
Вывод: Предприятие платёжеспособно и имеет удовлетворительную структуру баланса.
Аналитический баланс для расчёта коэффициентов платежеспособности, млн.руб.
АКТИВ |
начало года |
конец года |
ПАССИВ |
начало года |
конец года |
|
Группа I – быстрореализуемые активы |
Группа I – задолженность, сроки возврата, которой уже наступили |
|||||
1.Денежные средства |
66 852 |
73 016 |
1. Кредиторская задолженность по расчётам с персоналом по оплате труда |
4 915 |
6 651 |
|
|
|
|
2. Кредиторская задолженность по прочим расчётам с персоналом |
824 |
82 |
|
|
|
|
3. Кредиторская задолженность по налогам и сборам |
12 775 |
5 537 |
|
|
|
|
4. Кредиторская задолженность по социальному страхованию |
1 735 |
1 268 |
|
Всего группа I |
66 852 |
73 016 |
Всего группа I |
20 249 |
13 538 |
|
Группа II – среднереализуемые активы |
Группа II – задолженность, которую следует погасить в ближайшее время |
|||||
1.Готовая продукция |
15 353 |
17 560 |
1. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
37 728 |
2 489 |
|
2.Товары отгруженные |
91 494 |
99 514 |
||||
3.Дебиторская задолженност |
136 244 |
113 773 |
||||
4.Налог по преобретённым товарам, работам, услугам |
237 |
1 097 |
2.Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками |
36 311 |
21 702 |
|
5.Расходы на реализацию |
681 |
- |
|
|
|
|
Всего группа II |
244 009 |
231 944 |
Всего группа II |
74 039 |
24 191 |
|
Группа III – медленнореализуемые активы |
Группа III – задолженность банкам по кредитам, сроки которых наступят не так скоро |
|||||
1.Сырьё и материалы и другие аналогичные активы |
50 054 |
67 107 |
1. Кредиторская задолженность перед прочими кредиторами |
3 314 |
389 |
|
2.Прочие оборотные активы |
20 000 |
24 902 |
|
|
|
|
Всего группа III |
70 054 |
92 009 |
Всего группа III |
3 314 |
389 |
|
Группа 4 – труднореализуемые активы |
Группа 4 – нелеквидные пассивы |
|||||
1.Внеоборотные активы |
98 025 |
74 784 |
1.Капитал и резервы |
387 715 |
440 228 |
|
2.Расходы будущих периодов |
6 377 |
6 593 |
|
|
|
|
Всего группа 4 |
104 402 |
81 377 |
Всего группа 4 |
387 715 |
440 228 |
|
БАЛАНС |
485 317 |
478 346 |
БАЛАНС |
485 317 |
478 346 |
Вывод: предприятие стабильно, так как выполняется условие стабильности предприятия (
)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАСЧЕТ |
||||||
стоимости чистых активов организации |
||||||
АВС |
||||||
|
|
на |
1 января 2009 г. |
|
|
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Коды строк баланса |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
1 |
АКТИВЫ, в том числе: |
|
|
|
||
1.1 |
Внеоборотные активы, в том числе: |
|
98 025 |
74 784 |
||
1.1.1 |
основные средства |
110 |
96 451 |
73 527 |
||
1.1.2 |
нематериальные активы |
120 |
1 574 |
1 257 |
||
1.1.3 |
доходные вложения в материальные ценности |
130 |
- |
- |
||
1.1.4 |
вложения во внеоборотные активы |
140 |
- |
- |
||
1.1.5 |
прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
||
1.2 |
Оборотные активы, в том числе: |
|
300 440 |
403 562 |
||
1.2.1 |
запасы и затраты |
210 |
163 959 |
190 774 |
||
1.2.2 |
налоги по приобретенным активам |
220 |
237 |
1 097 |
||
1.2.3 |
дебиторская задолженность |
230 + 240 |
136 244 |
113 773 |
||
1.2.4 |
расчеты с учредителями из них: |
250 |
- |
- |
||
1.2.4.1 |
задолженность участников по вкладам в уставный фонд |
251 |
- |
- |
||
1.2.5 |
денежные средства |
260 |
66 852 |
73 016 |
||
1.2.6 |
финансовые вложения |
270 |
- |
- |
||
1.2.7 |
прочие оборотные активы |
280 |
20 000 |
24 902 |
||
2 |
АКТИВЫ, принимаемые к расчету (строка 1.1 + строка 1.2 - строка 1.2.4.1) |
|
398 465 |
478 346 |
||
3 |
Пассивы, в том числе |
|
232 432 |
149 501 |
||
3.1 |
целевое финансирование |
460 |
- |
- |
||
3.2 |
доходы будущих периодов |
470 |
134 830 |
111 383 |
||
3.3 |
долгосрочные кредиты и займы |
510 |
- |
- |
||
3.4 |
прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
||
3.5 |
краткосрочные кредиты и займы |
610 |
- |
- |
||
3.6 |
кредиторская задолженность |
620 |
97 602 |
38 118 |
||
3.7 |
задолженность перед участниками (учредителями) из нее: |
630 |
- |
- |
||
3.7.1 |
авансовые поступления в счет вкладов в уставный фонд |
из 630 |
- |
- |
||
3.8 |
резервы предстоящих расходов |
640 |
- |
- |
||
3.9 |
прочие краткосрочные обязательства |
650 |
- |
- |
||
4 |
ПАССИВЫ, принимаемые к расчету (сумма строк с 3.1 по 3.9 минус строка 3.7.1) |
|
232 432 |
149 501 |
||
5 |
Стоимость активов, полученных организацией в доверительное управление |
|
- |
- |
||
6 |
Стоимость имущества, переданного акционерному обществу по договору безвозмездного пользования |
|
- |
- |
||
7 |
Стоимость чистых активов (строка 2 - строка 4 - строка 5 - строка 6) |
|
252885 |
328 845 |
||
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель |
|
Главный бухгалтер |
|
|
||
|
|
(подпись) |
|
|
|