7 Шаг. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов.

Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой

величине накладных расходов.

Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объема производства.

Бюджет административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1.Бюджет производственных затрат, связанный с конструированием и моделированием	136
2. Бюджет расходов на маркетинг	200
3. Бюджет коммерческих расходов	100
4. Бюджет отдела работы с клиентами	60
5. Бюджет административных расходов	374
ИТОГО	870

8 Шаг. Разработка плана прибылей и убытков

Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков.

№	Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от продаж		2 500 000
2	Себестоимость продаж		1 367 900
3	Валовая прибыль	1 - 2	1 132 100
4	Административные, маркетинговые, коммерческие и другие операционные расходы		870
5	Прибыль от основной деятельности	3 - 4	262 100

Финансовые бюджеты

Финансовый бюджет – это план, в котором отражаются ожидаемые источники денежных средств и направления их использования.

Финансовый бюджет включает в себя три вида бюджетов:

• Бюджет движения денежных средств;

• План капиталовложений;

• Прогнозный баланс.

Бюджет движения денежных средств составляется после составления отчета о прибылях и убытках. Он состоит из двух частей:

• Ожидаемые поступления денежных средств;

• Ожидаемое выбытие денежных средств.

Назначение БДДС:

• Обеспечение платежеспособности предприятия;

• Проведение эффективной политики в области привлечения заемных средств;

• Эффективное размещение денежных средств, временно не участвующих в обороте

• Контроль деятельности центров финансового учета.

При создании этого бюджета информация из плана прибылей и убытков анализируется с точки зрения реального выбытия и поступления денежных средств. Данный анализ предполагает знаний условий погашения кредиторской задолженности, а также порядка работы с дебиторами.

Для определения ожидаемых поступлений средств за период используется информация из бюджета продаж, данные о продажах в кредит и за наличные. Приток средств может планироваться и из других источников: продажа акций, активов, кредиты и займы.

Сумма ожидаемого выбытия денежных средств берут из различных периодических бюджетов: бюджет затрат труда, материалов, бюджет общепроизводственных расходов. Ответственный за составление этого бюджета должен владеть информацией, какие материалы, товары, услуги компания собирается приобрести, а также будут ли они оплачены сразу или же с отсрочкой платежа.

12