Раздел I Открытые тесты

Дополнить в следующих утверждениях недостающий элемент (слово, словосочетание, параметр)

1.1 Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства России толкуются в пользу……………………………..

1.2 Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком ……………………

1.3 Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения…………..………………

1.4 Всеобщность налогов – это характеристика принципа …………………………………………

1.5 Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо ………………………………...

1.6 Дифференцированные ставки НДС устанавливаются в зависимости от вида ………….……

1.7 ……………………………… - это целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.

1.8 Возможность поэтапной уплаты суммы налоговой задолженности называется……………..

9. Величина налоговых начислений на единицу объекта налогообложения называется ……………………….

10. Система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов и систематизированных регистров называется…………….. учетом.

1.11 Важным моментом налогового планирования на макроуровне является разграничение ………………….. полномочий и доходных источников между органами власти и органами управления всех уровней.

1.12 В одну из групп узкоспециализированных вопросов международного налогового планирования входят вопросы правильного использования преимуществ …………………………. Налоговых законодательств и норм международного права.

1.13 В соответствии с Конституцией РФ законы о налогах и сборах и обязательных платежах рассматривает …………………………………

1.14 В случае непредставления налоговой декларации налогоплательщик обязан уплатить штраф от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в размере……………………

1.15 В соответствии с Налоговым кодексом выездная налоговая проверка не должна длиться более………………….; в исключительных случаях по решению вышестоящего налогового органа она может быть продлена до трех месяцев.

1.16 Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок признается ……………………………..срока уплаты налога.

Раздел II Закрытые тесты

Из нижеприведенных ответов на поставленные вопросы выбрать правильный (ые) ответ (ы)

2.1 Теоретические и методологические основы налогового планирования

2.1.1 Потребность в налоговом планировании в современных рыночных условиях диктуется следующими факторами:

а) сложностью и изменчивостью налогового законодательства;

б) изменениями в политике и экономике государства;

в) изменениями в гражданском и налоговом законодательстве;

г) тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта.

2.1.2 Назовите принципы налогообложения:

а) политические, экономические и юридические;

б) экономические, юридические и организационные;

в) политические, экономические и организационные;

г) политические, юридические и организационные.

2.1.3 Назовите принципы налогового планирования:

а) платить минимум из положенного;

б) правильное и полное использование всех законных льгот и освобождений;

в) не допущение повышенного налогообложения за счет использования учетных методов;

г) уклонение и обход налогов за счет использования налоговых схем в сделках.

2.1.4 Назовите виды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

а) стратегическое и текущее;

б) внутреннее и внешнее;

в) обязательное и инициативное;

г) своевременная и полная уплата налогов.

2.1.5 Назовите формы налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

а) стратегическое и текущее;

б) внутреннее и внешнее;

в) обязательное и инициативное;

г) своевременная и полная уплата налогов.

2.1.6 Назовите незаконные виды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

а) платить минимум из положенного;

б) правильное и полное использование всех законных льгот и освобождений;

в) не допущение повышенного налогообложения за счет использования учетных методов;

г) уклонение и обход налогов за счет использования налоговых схем в сделках,

д) несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов.

2.1.7 Назовите этапы (стадии) внешнего налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

а) выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

б) выбор места расположения и организационно-правовой формы предпринимательской деятельности;

в) разработка учетной политики организации для целей налогообложения;

г) анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

2.1.8 Назовите этапы (стадии) внутреннего налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта:

а) выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

б) выбор места расположения и организационно-правовой формы предпринимательской деятельности;

в) разработка учетной политики организации для целей налогообложения;

г) анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

2.1.9 В единую систему органов оперативного управления налогов РФ входят:

а) Государственный Таможенный комитет;

б) Государственная Дума;

в) Министерство Финансов РФ, ФНС и органы государственных внебюджетных фондов;

г) органы федеральной, региональной и местной исполнительной власти.

2.1.10 К пределам налогового планирования относятся следующие меры:

а) выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

б) уклонение от уплаты налогов за счет незаконного использования льгот;

в) специальные методы предотвращения уклонения от уплаты налогов и ограничения сферы налогового планирования;

г) анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

2.1.11 Специальные методы, создающие пределы налогового планирования, включают следующие группы:

а) законодательные ограничения и меры административного воздействия;

б) выбор направления деятельности фирмы, определение целей и задач;

в) судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов;

г) анализ налоговых последствий возможных форм сделок.

2.1.12 В зависимости от субъектов налоговое планирование на микроуровне разделяется на:

а) корпоративное (налоговое планирование для организаций);

б) региональное налоговое планирование;

в) муниципальное налоговое планирование;

г) личное (налоговое планирование для физических лиц);

д) смешанное

2.1.13 В области методологии налогового планирования и прогнозирования результатов хозяйственной деятельности предприятия наметились научные направления:

а) построение производственной функции предприятия с использованием общеэкономических подходов;

б) функционально-стоимостной анализ данных бухгалтерской отчетности;

в) факторный, корреляционный анализ зависимости показателей финансовой деятельности предприятия;

г) численный матрично-балансовый метод с использованием бухгалтерских показателей;

д) контроль за работами принятого налогового плана.

2.1.14 В соответствии с Налоговым кодексом РФ по налогам и сборам предоставляются следующие льготы:

а) необлагаемый минимум объекта налога, т.е. минимальная часть объекта, которая исключается из обложения;

б) изменение объекта налогообложения;

в) изъятие из обложения определенных элементов объекта обложения;

г) изменение налогового периода;

д) понижение налоговых ставок;

е) освобождение от уплаты отдельных категорий плательщиков.

2.1.15 В единую систему органов оперативного управления налогами входят:

а) Министерство финансов РФ и его органы на местах;

б) Федеральная налоговая служба;

в) Министерство экономического развития и торговли РФ;

г) Министерство юстиции РФ;

д) государственный таможенный комитет и таможни на местах

2.1.16 Назовите элементы налогового механизма:

а) налоговая стратегия и налоговая тактика;

б) налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;

г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;

д) налоговая база, налоговый период, единица обложения.

2.1.17 Назовите способы уклонения от уплаты налогов

а) платить минимум из положенного;

б) заключение фиктивных договоров на выполнение работ (услуг);

в) не допущение повышенного налогообложения за счет использования учетных методов;

г) неоприходование выручки и товарно-материальных ценностей,

д) несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов.

2.1.18 Налоговое планирование занимает важное место в управлении финансами организации и позволяет:

а) прогнозировать налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах;

б) прогнозировать денежные потоки организации в долгосрочной перспективе;

в) оперативно управлять денежными потоками организации;

г) избежать налоговых последствий за несвоевременное и неполное исполнение обязанностей налогоплательщика;

д) несвоевременно и не полностью уплачивать налоги и скрывать доходы.

2.1.19 Ведение налогоплательщиком налогового планирования означает выполнение следующих функций:

а) планирование сумм и видов налогов, подлежащих уплате;

б) прогнозирование денежные потоков организации в долгосрочной перспективе;

в) выявление и анализ потенциальных налоговых рисков;

г) прогнозирование изменений налогового законодательства;

д) использование схем для сокрытия доходов.

2.1.20 Назовите элементы налогового планирования на уровне организации:

а) учетная политика предприятия для целей налогообложения;

б) инвестиционная политика предприятия;

в) договорная политика предприятия;

г) ценовая политика предприятия;

д) учетная политика предприятия для целей бухгалтерского финансового и управленческого учета.