Умови задач. Задача 1.

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А	1570	1680	46,88
Б	3090	2910	55,54
В	1090	1329	32,00

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на 99132 грн. ( в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

а) податкове забов’язання;

б) податковий кредит;

в) суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет;

г) скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

Задача 2.

На підприємстві “А” станом на 01 липня 2011 року на складі обліковувалась готова продукція:

Номенклатура	Од. виміру	Кількість	Ціна, грн. (без ПДВ)	Сума, грн.
Продукція А	шт.	120	0,15	18,00
Продукція В	шт.	150	0,25	37,50
Всього

За липень 2011 року підприємством “А” здійснювались наступні господарські операції:

1. Вироблено та оприбутковано:

Продукції А – в кількості 180 шт. по ціні собівартості 1,20 грн.

Продукції В – в кількості 210 шт. по ціні собівартості 1,15 грн.

2. Реалізовано покупцям

Продукції А – в кількості 110 шт. по ціні продажу 5,60 грн.

Продукції В – в кількості 165 шт. по ціні продажу 5,00 грн.

3. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:

по придбанню сировини і матеріалів – на суму 124,00 грн., в т.ч. ПДВ;

витрати на оплату праці – 80,00 грн.;

витрати на обов’язкове державне страхування – 18,40 грн.;

сума інших податків та зборів – 6, 20 грн.;

інші виробничі витрати – 174,87 грн., в т.ч. ПДВ;

амортизація основних засобів – 15,20 грн.

3. Покупець – підприємство “Б” – повернуло підприємству “А” готову продукцію С в кількості 15 штук по ціні продажу 4,60 грн. на загальну суму 69,00 грн. в т.ч. ПДВ.

Визначити за липень 2011 року: а) доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування; б) витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування; в) об’єкт оподаткування; г) податок на прибуток до сплати в бюджет;

Заповнити Декларацію з податку на прибуток підприємства за липень 2011 року.

Рекомендована література.

1. Закон України “Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” від 15.09.97, № 330/95-ВР.

2. Закон Украины “О налоге на добавленню стоимость” от 03.04. 97, № 168/97-ВР.

3. Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий” от 22.05.97 № 283/97-ВР

4. Митний кодекс України від 11.06.02 № 92-ІV.

5. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI

6. Бланкарт Ш. Державні фінанси в умовах демократії: Вступ до фінансової науки / Шарль Бланкарт; пер. з нім. С.І. Терещенко та О.О. Терещенка.; передмова та наук. редагування В.М. Федосова. – К.: Либідь, 2000. – 654 с.

7. Буряк П.Ю. Податкова система; теорія і практика застосування активних методів навчання: Навчальний посібник / Буряк П.Ю., Беркита К.Ф., Ярема Б.П. – К.: ВД “Професіонал”, 2004. – 224 с.

8. Буряковский В.В. Налоги: Учебное пособие / Буряковский В.В., Кармазин В.Я., Каламбет С.В., Водолазский О.А. – Днепропетровск: Пороги, 1998. – 646 с.

9. Василик О.Д. Податкова система України: навчальний посібник / Василик О.Д. – К.: ВАТ “Поліграфкнига”, 2004. – 478 с.

10. Гарасим П.М. Податковий облік і звітність на підприємствах: Навчальний посібник / Гарасим П.М., Журавель Г.П., Хомин П.Я. – К. ВД “Професіонал”. 2004. – 448 с.

11. Гега П.Т. Основи податкового права: Навч. посіб / Гега П.Т., Доля Л.М. 2-ге вид., перегл. і доп. – К.: Т-во “Знання”, КОО. 2001. – 215 с.

12. Дорош Н.І. Податкова система України і розвинутих зарубіжних країн (порівняльний аналіз) / Н.І. Дорош // Фінанси України. - № 6. – 1998. – С. 75 – 82.

13. Золотко І.А. Податкова система: Навч. Посібник / І.А. Золотько. – К.: КНЕУ, 2005. – 204с.

14. Иванов Ю.Б. Налоговый менеджмент: Учебное пособие / Иванов Ю.Б., Карпова В.В., Карпов Л.Н. – Х.: ИД «ИНЖЭК», 2006. – 488с.

15. Иванов Ю.Б. Современные проблемы налоговой политики: Учебное пособие / Ю.Б. Иванов, А.Н. Тищенко. – Х.: ИД «ИНЖЭК», 2006. – 328 с.

16. Ісаншина Г.Ю. Податковий менеджмент; Навч. посіб. / Г.Ю. Ісаншина – Київ: УУЛ. 2003. – 260 с.

17. Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система Навчальний посібник / А.І. Крисоватий, О.М. Десятник – Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 331 с.

18. Куценко Т.Ф. Бюджетно-податкова політика: Навч. посібник для самост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ, 2002. – 256 с.

19. Оподаткування підприємств: Навчальний посібник; У 2-х ч. Ч.1 / Кер. авт. кол. і наук. ред. доцент С.В. Климчук. – Київ: Центр навчальної літератури, 2004. – 192 с.

20. Ткаченко Н.М. Податкові системи світу та України. Облік і звітність: Навчально-методичний посібник / Н.М.Ткаченко, Т.М. Горова, Н.О Ільєнко. під загальною редакцією Н.М. Ткаченко. – К.: Алерта, 2004. – с. 554

21. Чернявський О.П. Оргнізація і методика податкових перевірок. Навчальний посібник / О.П. Чернявський, В.П. Хомутенко, В.В. Демченко. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 288с.

22. Чиж В.И. Налоги и налогообложение в Украине. Учебное пособие. / Чиж В.И., Чернякова Т.М., Бондаренко О.В. – Луганск: Изд-во ВУГУ, 1999. – 288 с.

Додаток 1.