4. Показники стану і використання оборотних коштів підприємства
Стан оборотних коштів підприємства характеризується, насамперед, їхньою наявністю на визначену дату (із суми розділу І пасиву балансу «Власний капітал» (рядок 380) і суми рядка 430 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» віднімається сума показників розділу І активу «Необоротні активи» рядок 080).
Швидкість обороту оборотних коштів характеризується періодом, у плині якого оборотні кошти проходять усі стадії кругообігу на підприємстві, тобто здійснюють один оберт. Період оборотності оборотних коштів розраховується за планом і фактично. Порівняння отриманих результатів дозволяє робити висновки про прискорення або уповільнення оборотності оборотних коштів.
Період обороту оборотних коштів (у днях) = Середні залишки нормованих оборотних коштів (грн.). Тривалість розрахункового періоду (у днях) × Обсяг реалізованої продукції (грн.).
Ефективність використання оборотних коштів характеризує коефіцієнт оборотності. Чим більше оборотів здійснюють оборотні кошти, тим краще вони використовуються.
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = Обсяг реалізованої продукції (грн.) × Середні залишки нормованих оборотних коштів (грн.).
Коефіцієнт забезпеченості характеризує наявність власних оборотних коштів, необхідних для фінансової стабільності підприємства, його незалежність від позикових засобів. Значення коефіцієнта забезпеченості власними засобами нижче 0,1 свідчить про неплатоспроможність підприємства, а підвищення значення в порівнянні з попереднім періодом—про зміцнення фінансової незалежності і зниженні ризиків фінансових вкладень.
Коефіцієнт забезпеченості власними засобами =
= Власні засоби (грн.) × Загальна сума оборотних коштів (грн.).
Коефіцієнт покриття — узагальнений показник ліквідності балансу. Коефіцієнт характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення його боргів протягом року. Значення показника в границях 2,0-2,5 вважається прийнятним, менше 1,0 вважається, що структура балансу незадовільна, а підприємство неплатоспроможне.
Коефіцієнт покриття = Сума всіх поточних активів (грн.) × Сума короткострокових зобов'язань (грн.).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності відбиває готовність підприємства погасити свої борги. Значення коефіцієнта в границях 0,25-0,35 вважається достатнім, менше 0,2 — підприємство неплатоспроможне.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності = Грошові кошти (грн.) + Короткострокові вкладення (грн.) × Сума короткострокових зобов'язань (грн.).