- •3.4. Информационно-справочная документация
- •Наименование организации;
- •Номер протокола;
- •Наименование вида документа;
- •Наименование вида документа;
- •Наименование вида документа;
- •Наименование вида документа;
- •Наименование вида документа;
- •Наименование организации;
- •Наименование организации;
- •Наименование вида документа;
- •3.4.1. Служебное (деловое) письмо
- •Глава 5 финансовая документация
- •5.1. Роль бухгалтерии в решении финансовых стратегических задач предприятия (фирмы)
- •5.2. Общая характеристика документов по финансово-расчетным операциям
- •5.3. Классификация учетных документов
- •5.4. Способы исправления ошибок в финансово-расчетной документации
- •5.5. Оформление открытия счетов предприятий
- •5.6. Основные виды документов по финансово-расчетным операциям
- •5.6.1. Денежный чек, расчетный чек, чековые книжки
- •5.6.2. Счет-фактура
- •5.6.3. Обязательство кассира
- •5.6.4. Акт ревизии
- •5.6.5. Платежное поручение
- •5.6.6. Лицевой счет, требования-поручения
- •5.6.7. Трудовые соглашения
- •Глава 6 документы по снабжению и сбыту
- •6.1. Договор бытового заказа
- •6.2. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности
- •6.3. Договор купли-продажи. Договор поставки
- •6.4. Протоколы разногласий к договорам поставки
- •6.5. Официальная и личная доверенность. Накладная. Наряд
- •6.6. Коммерческие акты
- •6.7. Претензионные письма
- •6.8. Исковые заявления
- •Глава 7 формы организации документооборота. Контроль исполнения документов
- •7.1. Организация документооборота организации
- •7.2. Формы организации работы с документами
- •7.3. Требования к регистрации документов
- •7.4. Контроль исполнения документов
- •7.5. Номенклатура дел организации
- •7.6. Экспертиза ценности документов
- •7.7. Хранение документов
5.6.4. Акт ревизии
Результаты ревизии оформляются актом. В акте ревизии фактические остатки кассовой наличности сопоставляются с учетными данными, после чего определяется недостача или излишек денежных средств.
Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и подписан членами комиссии. Комиссия должна потребовать от кассира письменных объяснений о причинах выявленной недостачи или излишка.
Акт ревизии кассы имеет следующие обязательные реквизиты:
Наименование документа.
Точное наименование ревизуемого предприятия.
Дата составления акта.
Фамилии, имена и отчества, а также должности членов комиссии.
Номер и дата приказа руководителя предприятия или организации, на основании которого назначены члены комиссии.
Фамилии, имена и отчества, а также должности лиц, в присутствии которых проводилась ревизия кассы.
Содержание акта ревизии с обязательным указанием остатка денег по кассовой книге, остатка наличных (предъявленных комиссии) денег, оплаченных платежных ведомостей, результата ревизии (сумма излишков или недостачи).
-
Объяснение обстоятельств возникновения излишков или недостачи (прилагается к акту).
-
Подписи лиц, участвовавших в составлении акта.
Акт ревизии кассы необходимо составлять не менее чем в двух экземплярах, причем один экземпляр следует дать материально-ответственному лицу - кассиру. Затем акт представляется на утверждение руководителю предприятия, организации. Результаты ревизии находят свое дальнейшее отражение в счетах бухгалтерского учета: излишки приходуются, а недостача удерживается с материально-ответственных лиц.
5.6.5. Платежное поручение
Платежное поручение - это распоряжение предприятия учреждению банка о списании с его расчетного счета определенной суммы (согласно прилагаемым документам) в погашение своих обязательств. Оно составляется на стандартных бланках.
Если плательщик перечисляет средства одновременно нескольким получателям, то можно использовать сводное платежное поручение. В одно поручение могут включаться либо только местные поручения, либо только иногородние. Платежное поручение имеет следующие обязательные реквизиты:
-
Наименование и адрес плательщика.
-
Местонахождение и номера расчетных счетов получателя и поставщика.
-
Сумма платежа, которую перечисляет плательщик.
-
Дата.
-
Основание.
-
Подписи руководителя организации и главного бухгалтера.
-
Печать.
Платежными поручениями могут производиться:
-
расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги;
-
расчеты по нетоварным операциям;
-
целевые переводы министерств, ведомств и других органов хозяйственного управления на погашение просроченной задолженности подведомственных им предприятий за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по ссудам банков. Банки устанавливают порядок выдачи разрешений на целевые переводы, а также порядок исполнения этих переводов и т. д.
5.6.6. Лицевой счет, требования-поручения
Лицевой счет - бухгалтерский документ, отражающий передачу какого-либо конкретного вида средств (материалов, инструментов, продукции, зданий и т. д.) определенной организации или лицу.
Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение получения денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом. Расчеты платежными требованиями-поручениями возникли на базе акцептной формы расчетов и сводятся к следующему: поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование на покупателя-плательщика, отсылает ему или доставляет нарочным. Получив платежное требование, плательщик обязан заполнить вторую часть - платежное поручение, поручив банку списать с его расчетного счета указанную сумму, так как обязанности (условия договора) поставщиком выполнены. Предприятие-плательщик сдает этот документ в свой банк для оплаты. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа.