- •Тема 4:
- •Читаємо і аналізуємо фінансову звітність
- •Склад та інформаційне навантаження фінансової звітності
- •2.Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства.
- •Елементи балансу (п(с)бо 2 “Баланс”)
- •Аналіз доречності фінансування у необоротні активи
- •4. Аналіз та оцінка оборотних активів.
- •Розрахунок і аналіз коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності
- •5. Аналіз ділової активності: оборотності запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості.
- •Запаси - це активи, які:
- •Коефіцієнтний аналіз запасів
- •1. Коефіцієнт загальної оборотності активів
- •3. Коефіцієнт оборотності готової продукції
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Дебіторська заборгованість
- •Загальні положення
- •Дебітори
- •Дебіторська заборгованість
- •Сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату
- •Памятка аналітику щодо визнання та оцінки та аналізу дебіторської заборгованості
- •Аналіз дебіторської заборгованості:
- •1.Термін погашення дебіторської заборгованості :
- •Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості
- •1.Термін погашення кредиторської заборгованості:
- •2. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості
- •Загальна характеристика показників ділової активності.
- •1.Загальний аналіз власного і позикового капіталу. Звіт про власний капітал – як джерело інформації про власний капітал
- •Функції власного капіталу
- •Власний капітал
- •Вкладений капітал
- •Накопичений капітал
- •Визнання , види і оцінка зобов’язань
- •Зобов’язання
- •П(с)бо 2 “Баланс”
- •Визнання в балансі Оцінка може бути достовірно визначена Існує вірогідність зменшення економічної вигоди в майбутньому в результаті погашення
- •Аналіз фінансового стану
- •. Аналіз фінансової стійкості, ділової та ринкової активності підприємства
- •Розрахунок показників фінансової стійкості підприємства
- •Типи фінансової стійкості підприємства
- •Звіт про рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз.
- •Методика аналізу руху грошових коштів від операційної, інвестиційної та операційної діяльності.
- •Методика аналізу та оцінки капітальних інвестиційних проектів
- •1. Звіт про рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу. Загальний аналіз грошових потоків важливі терміни які застосовуються для аналізу грошових потоків
- •(Затв. Наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87)
- •Звіт про рух грошових коштів розкриває інформацію про грошові кошти і їх еквіваленти:
- •1. Методика аналізу рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу.
- •Коефіцієнти руху грошових коштів
- •Розрахунок коефіцієнтів результатів діяльності за рухом грошових коштів
1. Методика аналізу рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу.
Таблиця 6.1
Горизонтальний аналіз руху грошових коштів
|
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього |
||
|
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
І. Рух коштів в результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
7888,8 |
|
5132,7 |
|
153,7 |
|
Коригування на: Амортизацію необоротних активів |
020 |
1319,0 |
х |
1195,4 |
х |
110,3 |
|
Збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
|
|
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
|
99,8 |
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
|
х |
|
х |
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
9108,0 |
|
6328,1 |
|
143,9 |
|
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
080 |
|
3384,7 |
|
594,9 |
569,0 |
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
0,4 |
|
0,2 |
|
|
|
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань |
100 |
2969,5 |
|
293,6 |
|
1011,4 |
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
8693,2 |
|
6027,0 |
|
144,2 |
|
Сплачені: Відсотки |
130 |
х |
|
х |
|
|
|
податки на прибуток |
140 |
х |
2366,6 |
х |
1539,8 |
153,7 |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
6326,6 |
|
4487,2 |
|
141,0 |
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
6326,6 |
|
4487,2 |
|
141,0 |
Висновки і пропозиції:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Методика аналізу руху грошових коштів від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності
Таблиця 6.2
Горизонтальний аналіз руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього |
||
|
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій |
180 |
|
х |
|
х |
|
|
необоротних активів |
190 |
|
х |
|
х |
|
|
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
|
|
Отримані: відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
|
|
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
|
|
Інші надходження |
230 |
|
х |
|
х |
|
|
Придбання: фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
|
|
необоротних активів |
250 |
х |
|
|
|
|
|
майнових комплексів |
260 |
х |
|
|
|
|
|
Інші платежі |
270 |
х |
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
|
|
|
|
Висновки і пропозиції:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблиця 6.3
Горизонтальний аналіз руху коштів в результаті фінансової діяльності
|
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
Звітний до попереднього |
||
|
надход-ження |
видаток |
надход-ження |
видаток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
ІІІ. Рух коштів в результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
|
|
Отримані позики |
320 |
|
х |
|
х |
|
|
Інші надходження |
330 |
|
|
|
|
|
|
Погашення позик |
340 |
|
|
|
|
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
|
|
|
|
|
|
Інші платежі |
360 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
|
|
|
|