Задание №3 Учет производства и реализации продукции
На основании данных деятельности предприятия приведенных в таблицах составьте корреспонденцию счетов, определите необходимые суммы.
Таблица 5 – Сведения об остатках незавершенного производства и готовой продукции на начало отчетного периода
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, грн. (по вариантам) |
231 |
Производство мебели |
4613 |
232 |
Производство оконных блоков |
5125 |
261 |
Мебель |
1640 |
262 |
Оконные блоки |
2050 |
Таблица 6 – Сведения о задолженности покупателей за готовую продукцию
№ п/п |
Наименование покупателя |
Сумма, грн. (по вариантам) |
1 |
ЧП Стройсервис |
8303 |
2 |
ООО Эврика |
2768 |
3 |
ООО Мираж |
2768 |
4 |
ЧП Алекс |
4151 |
Таблица 6 – Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, грн. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
01.10 |
С текущего счета в кассу поступили денежные средства для выдачи заработной платы |
3690 |
301 |
311 |
2 |
01.10 |
Выдана заработная плата |
3690 |
661 |
301 |
3 |
01.10 |
а) Поступили от поставщиков лесные материалы б) НДС |
5638 939,66 |
2016 641 |
631 631 |
4 |
01.10 |
Отпущены на производство оконных блоков лесные материалы |
4100 |
232 |
2016 |
5 |
01.10 |
Отпущены на производство мебели лесные материалы |
1538 |
231 |
2016 |
6 |
01.10 |
а) Поступили на склад изготовленные оконные блоки (10шт) б) НДС |
2050 341,66 |
262 641 |
232 232 |
7 |
02.10 |
а) Поступили денежные средства в кассу с текущего счета на хозяйственные нужды б) НДС |
5125 854,16 |
301 641 |
311 311 |
8 |
02.10 |
Выдано из кассы под отчет на приобретение лакокрасочных материалов |
5125 |
372 |
301 |
9 |
02.10 |
а) Реализованы ООО Эврика за безналичный расчет оконные блоки (10 шт) б) НДС |
2768 461,33 |
361 701 |
701 641 |
10 |
02.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
???? |
901 |
262 |
11 |
02.10 |
а) Поступили на склад лакокрасочные материалы приобретенные через подотчетное лицо б) НДС |
5125 854,16 |
201 641 |
372 372 |
12 |
02.10 |
Отпущены на производство мебели лакокрасочные материалы |
2050 |
231 |
201 |
13 |
02.10 |
Отпущены на производство оконных блоков лакокрасочные материалы |
3075 |
232 |
201 |
14 |
05.10 |
а) Поступили на склад готовые оконные блоки (30 шт) б) НДС |
6150 1025 |
262 641 |
232 232 |
15 |
05.10 |
а) Поступила на склад мебель (3 комплекта) б) НДС |
4920 820 |
261 641 |
231 231 |
16 |
05.10 |
а) Реализована покупателям за наличный расчет мебель (3 комплекта) б) НДС |
7380 1230 |
301 641 |
701 701 |
17 |
05.10 |
Списана реализованная мебель |
??? |
901 |
261 |
18 |
05.10 |
а) Реализованы ЧП Стройсервис за безналичный расчет оконные блоки (20 штук) б) НДС |
5535 922,5 |
361 641 |
701 701 |
19 |
05.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
??? |
901 |
262 |
20 |
05.10 |
На текущий счет зачислена задолженность ООО Эврика за оконные блоки |
5468 |
311 |
361 |
21 |
05.10 |
На текущий счет зачислена задолженность ЧП Стройсервис за оконные блоки |
8303 |
311 |
361 |
22 |
05.10 |
С текущего счета перечислено поставщикам за лесные материалы |
5638 |
631 |
311 |
23 |
05.10 |
На текущий счет зачислена выручка от реализации продукции |
7380 |
311 |
301 |
24 |
08.10 |
а) Поступили от поставщиков лесные материалы б) НДС |
12813 2135,5 |
2016 641 |
631 631 |
25 |
08.10 |
Отпущены лесные материалы на производство мебели |
3075 |
231 |
2016 |
26 |
08.10 |
Отпущены лесные материалы на производство оконных блоков |
9738 |
232 |
2016 |
27 |
09.10 |
а) Поступила на склад от поставщиков фурнитура б) НДС |
13325 2220,8 |
263 641 |
631 631 |
28 |
09.10 |
Отпущена на производсвтво мебели фурнитура |
3075 |
231 |
263 |
29 |
09.10 |
Отпущена на производство оконных блоков фурнитура |
10250 |
232 |
263 |
30 |
09.10 |
а) Поступила на склад готовая мебель (2 комплекта) б) НДС |
3383 563,83 |
261 641 |
231 231 |
31 |
09.10 |
а) Поступили на склад оконные блоки (20 штук) б) НДС |
4203 700,5 |
262 641 |
232 232 |
32 |
10.10 |
а) Реализованы за безналичный расчет ЧП Эврика оконные блоки (20 штук) б) НДС |
5535 922,5 |
361 701 |
701 641 |
33 |
10.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
???? |
901 |
262 |
34 |
10.10 |
а) Реализована за наличный расчет мебель (2 комплекта) б) НДС |
4920 820 |
301 701 |
701 641 |
35 |
10.10 |
Списана реализованная мебель |
???? |
901 |
261 |
36 |
10.10 |
Зачислена на текущий счет выручка от реализации |
4920 |
311 |
701 |
37 |
11.10 |
а) Поступили на склад оконные блоки (30 штук) б) НДС |
6304 1050,66 |
262 641 |
232 232 |
38 |
11.10 |
а) Реализованы за безналичный расчет ЧП Стройсервис оконные блоки (30 штук) б) НДС |
8303 1383,83 |
361 701 |
701 641 |
39 |
11.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
??? |
901 |
262 |
40 |
12.10 |
На текущий счет зачислена задолженность ЧП Эврика за оконные блоки |
5535 |
311 |
361 |
41 |
12.10 |
На текущий счет зачислена задолженность ЧП Стройсервис за оконные блоки |
5535 |
311 |
361 |
42 |
12.10 |
С текущего счета перечислено поставщикам за лесные материалы |
12813 |
631 |
311 |
43 |
12.10 |
С текущего счета перечислено поставщикам за фурнитуру |
13305 |
631 |
311 |
44 |
15.10 |
а) Поступили на склад готовые оконные блоки (50 штук) б) НДС |
10506 1751 |
262 641 |
232 232 |
45 |
16.10 |
а) Реализованы готовые оконные блоки за наличный расчет (10 штук) б) НДС |
2768 461,33 |
301 701 |
701 641 |
46 |
16.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
??? |
901 |
262 |
47 |
16.10 |
Зачислена на текущий счет выручка от реализации продукции |
2768 |
311 |
301 |
48 |
17.10 |
а) Поступили от поставщиков лесные материалы б) НДС |
8713 1452,16 |
2016 641 |
631 631 |
49 |
17.10 |
Отпущены лесные материалы на производство мебели |
2050 |
231 |
2016 |
50 |
17.10 |
Отпущены лесные материалы на производство оконных блоков |
6663 |
232 |
2016 |
51 |
17.10 |
С текущего счета в кассу поступили денежные средства на хозяйственные нужды |
4613 |
301 |
311 |
52 |
18.10 |
Выдано из кассы под отчет на приобретение лакокрасочных материалов |
4613 |
372 |
301 |
53 |
18.10 |
а) Поступили на склад лакокрасочные материалы приобретенные через подотчетное лицо б) НДС |
4613 768,83 |
201 641 |
372 372 |
54 |
18.10 |
Отпущены на производство мебели лакокрасочные материалы |
1538 |
231 |
201 |
55 |
18.10 |
Отпущены на производство оконных блоков лакокрасочные материалы |
3075 |
232 |
201 |
56 |
19.10 |
а) Поступили на склад готовые оконные блоки (30 штук) б) НДС |
6242 1040,3 |
262 641 |
232 232 |
57 |
19.10 |
а) Реализованы ЧП Стройсервис за безналичный расчет оконные блоки (30 штук) б) НДС |
8303 1383,8 |
361 701 |
701 641 |
58 |
19.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
??? |
901 |
262 |
59 |
22.10 |
а) Релизованы за безналичный расчет ООО Эврика оконные блоки (20 штук) б) НДС |
5535 922,5 |
361 701 |
701 641 |
60 |
22.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
??? |
901 |
262 |
61 |
23.10 |
а) Реализованы за наличный расчет ЧП Мрия оконные блоки (10 штук) б) НДС |
2768 461,3 |
301 701 |
701 641 |
62 |
23.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
???? |
901 |
262 |
63 |
23.10 |
Выручка от реализации продукции зачислена на текущий счет |
2768 |
311 |
301 |
64 |
24.10 |
На текущий счет поступила задолженность от ООО Эврика за оконные блоки |
5535 |
311 |
361 |
65 |
25.10 |
С текущего счета перечислено поставщику за лесные материалы |
8713 |
631 |
311 |
66 |
26.10 |
а) Поступила на склад от поставщиков фурнитура б) НДС |
7688 1281,3 |
263 641 |
631 631 |
67 |
26.10 |
Отпущена на производсвтво мебели фурнитура |
3588 |
231 |
263 |
68 |
26.10 |
Отпущена на производство оконных блоков фурнитура |
4100 |
232 |
263 |
69 |
29.10 |
а) Поступили на склад изготовленные оконные блоки (50 штук) б) НДС |
10404
1734 |
262
641 |
232 232 |
70 |
29.10 |
а) Реализованы ООО Эврика за безналичный расчет оконные блоки (20 штук) б) НДС |
5535
922,5 |
361
701 |
701
641 |
71 |
29.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
???? |
901 |
262 |
72 |
29.10 |
а) Реализованы покупателям за наличный расчет оконные блоки (10 штук) б) НДС |
2295 382,5 |
301 701 |
701 641 |
73 |
29.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
?? |
901 |
262 |
74 |
29.10 |
На текущий счет зачислена выручка от реализации продукции |
2768 |
311 |
301 |
75 |
29.10 |
На текущий счет поступила задолженность от ЧП Стройсервис за реализованную продукцию |
16605 |
311 |
361 |
76 |
30.10 |
а) Поступила на склад изготовленная мебель (5 комплектов) б) НДС |
8456 1409,3 |
261 641 |
231 231 |
77 |
30.10 |
а) Реализованы ЧП Стройсервис за безналичный расчет оконные блоки (30 штук) б) НДС |
8303
1383,8 |
361
701 |
701
641 |
78 |
30.10 |
Списаны реализованные оконные блоки |
??? |
901 |
262 |
79 |
30.10 |
а) Реализована ЧП Ника за наличный расчет мебель (2 комплекта) б) НДС |
4920
820 |
301 701 |
701 641 |
80 |
30.10 |
Списана реализованная мебель |
??? |
901 |
261 |
81 |
30.10 |
а) Реализована покупателям за наличный расчет мебель (2 комплекта) б) НДС |
7380
1230 |
301 701 |
701 641 |
82 |
30.10 |
Списана реализованная мебель |
??? |
901 |
261 |
83 |
30.10 |
Выручка от реализации продукции зачислена на текущий счет |
12300 |
311 |
301 |
84 |
30.10 |
На текущий счет зачислена задолженность от ООО Эврика |
5535 |
311 |
361 |
85 |
1-31.10 |
а) Приняты к оплате расчетные документы энергосбыта за потребелнную электроэнергию б) НДС |
1025
170,83 |
91
641 |
631
631 |
86 |
1-31.10 |
а) Приняты к оплате расчетные документы горводоканала за потребеленую воду б) НДС |
103
17,16 |
91
641 |
631
631 |
87 |
1-31.10 |
а) Приняты к оплате расчетные документы АТС за услуги связи б) НДС |
51
8,5 |
91
641 |
631
631 |
88 |
1-31.10 |
а) Начислена арендная плата за производственное помещение за отчетный период б) НДС |
1230
205 |
91
641 |
631
631 |
89 |
1-31.10 |
Начислена амортизация на основные средства |
1538 |
91 |
131 |
90 |
1-31.10 |
а) Начислена заработная плата рабочим мебельного цеха б) ЕСС |
1538 553,68 |
231 231 |
661 651 |
91 |
1-31.10 |
а) Начислена заработная плата рабочим оконного цеха б) ЕСС |
2563 922,68 |
232 232 |
661 651 |
92 |
1-31.10 |
а) Начислена заработная плата общехозяйственному персоналу б) ЕСС |
1025
369 |
92
92 |
661
651 |
93 |
1-31.10 |
Произведены удержания из заработной платы подоходного налога |
820 |
661 |
641 |
94 |
1-31.10 |
Произведены удержания из заработной платы сборов в пенсионный фонд |
103 |
661 |
651 |
95 |
1-31.10 |
Произведены удержания из заработной платы сборов в фонд социального страхования на случай безработицы |
51 |
661 |
653 |
96 |
1-31.10 |
Распределены расходы деятельности |
??? |
791 |
901 |
97 |
1-31.10 |
Списаны на финансовый результат доходы деятельности |
??? |
791 |
92 |
98 |
1-31.10 |
Начислен налог на прибыль |
??? |
98 |
641 |
99 |
1-31.10 |
Определен финансовый результат деятельности |
??? |
791 |
98 |
100 |
1-31.10 |
Перечислено с текущего счета в погашение задолженности перед бюджетом |
??? |
641 |
311 |
101 |
1-31.10 |
Перечислен с текущего счета ЕСС |
??? |
651 |
311 |
102 |
1-31.10 |
Перечислено с текущего счета в погашение задолженности за электроэнергию |
???? |
631 |
311 |
103 |
1-31.10 |
Перечислено с текущего счета в погашение задолженности по арендной плате |
??? |
631 |
311 |
ЕСС (Единый социальный сбор) – 36%.