Управленческий план счетов

Счёт

Аналитический учёт

Тип

Бухг.учёт

1. Внеоборотные активы

1. Основные средства и НМА

Группы ОС и НМА

Товарно-материальные ценности

Объекты ОС и НМА

А

01, 04

2. Амортизация

Группы ОС и НМА

Товарно-материальные ценности

Объекты ОС и НМА

П

02, 05

3. Инвестиции

Группы ОС и НМА

Товарно-материальные ценности

Объекты ОС и НМА

А

07, 08

2. Товарно-материальные ценности

1. Товарно-материальные ценности

Товарно-материальные ценности

Места хранения

А

10, 11, 21, 41, 43, 45

2. Отклонения стоимости ТМЦ

Товарно-материальные ценности

А

14 – 16, 40, 42

3. Производство

1. Производство ТМЦ

Товарно-материальные ценности

Статьи (Дт)

А

20,23,29

2. Производство услуг

Услуги

Статьи (Дт)

А

20, 23, 25, 29, 44

3. Производство работ

Заказы

Статьи (ДТ)

А

20, 23, 25, 29, 44

4. Непроизводственные затраты

Подразделения

Статьи (Дт)

А

26, 28, 91, 94

4. Денежные средства

1. Денежные средства

Расчётные счета и кассы

А

50 - 57

5. Расчёты

1. Расчёты с контрагентами

Статьи

Контрагенты

Договора

АП

19, 60-77

6. Финансовый результат

1. Продажи ТМЦ

Документы

Товарно-материальные ценности

П

90

2. Продажи услуг

Документы

Услуги

П

90

3. Продажи работ

Документы

Заказы

П

90

4. Прочие продажи и доходы

Документы

П

90, 91

5. Прибыли и убытки

П

99

7. Прочие активы и пассивы

1. Прочие активы и пассивы

Виды прочих активов и пассивов

АП

40, 46, 58, 59, 80-86, 96-98

Содержание операции

Документ

Номера корреспондирующих счетов

Дебет

Кредит

1. Поступила арендная плата

Приходный кассовый ордер

50

91

2. Получена выручка за реализованную продукцию, оказанные услуги

Приходный кассовый ордер

50

62, 76

3. Выручка за реализованные основные средства и иное имущество

Приходный кассовый ордер

50

76

4. Получены наличные деньги с расчетного, валютного и иных счетов в банке

Приходный кассовый ордер

50

51,52,55

5. Возвращен выданный аванс

Приходный кассовый ордер

50

62

6. Получен аванс от заказчика

Приходный кассовый ордер

50

62

7. Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетными лицами средств

Приходный кассовый ордер

50

71

8. Погашена наличными задолженность по товарам в кредит, по займам, недостачам, растратам и хищениям.

Приходный кассовый ордер

50

73

9. Внесен наличными вклад в уставный фонд предприятия

Приходный кассовый ордер

50

75

10. Погашена наличными дебиторская задолженность

Приходный кассовый ордер

50

76

11. Возврат в кассу излишне выплаченных сумм заработной платы

Приходный кассовый ордер

50

70

12. Оплачены счета по услугам, сторонних организаций

Расходный кассовый ордер

76,60

50

13. Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения

Расходный кассовый ордер Счета поставщиков

86

50

14. Оплачены предприятием приобретенные товары

Расходный кассовый ордер Счета поставщиков

41

50

15. Сданы денежные средства на счета в банке

Расходный кассовый ордер Счета поставщиков

51,52

50

16. Выдана заработная плата

Расчетно-платежные ведомости

70

50

17. Выдано под отчет

Расходный кассовый ордер

71

50

18. Выявлена недостача денег в кассе; недостача удержана из заработной платы кассира

Акт инвентаризации

94

50

70

94