- •Раздел 1 Основы налогообложения.
- •Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •Сущность и функции налогов.
- •Определения налога и сбора
- •1.1.3 Современные принципы налогообложения
- •1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
- •1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
- •Элементы налога.
- •Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •1.2.1. Налоговые правоотношения.
- •1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
- •1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
- •1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
- •1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
- •1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
- •Налоговая политика рф на современном этапе.
- •1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
- •1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
- •Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
- •1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
- •2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
- •Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
- •Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
- •Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
- •2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
- •На детей
- •2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
- •Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
- •2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
- •Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
- •Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
- •Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
- •Основные элементы водного налога.
- •Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
- •3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 3.2. Транспортный налог
- •3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
- •3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
- •3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
- •Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
- •4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
- •4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
- •4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
- •4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Рекомендуемая литература
- •1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
- •4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.
-
Налоговая политика рф на современном этапе.
Налоговая реформа 1992 года.
Причина проведения: - необходимость перенести отношения между государством и хозяйствующими субъектами на адекватную рынку основу.
Характерные черты:
- короткие сроки подготовки нормативной базы и проведения реформы;
- переходная экономика в стране;
- отсутствие собственного опыта налогообложения в условиях рынка;
- впервые были законодательно оформлены налоговые отношения (Закон «Об основах налоговой системы РФ»);
- большую часть доходов бюджета стали составлять налоги (в развитых странах 80-90%, у нас 84% с учетом таможенных пошлин);
|
«плюсы» |
«минусы» |
|
Создание налоговой системы |
Приоритет фискальной функции |
|
Соответствие рыночной экономике |
Нестабильность
|
|
База для дальнейшего развития налогообложения |
Множественность налогов
|
|
|
Много полномочий отдано регионам |
|
Много нерыночных налогов |
|
|
Карательный характер мер взыскания |
Налоговая политика 1992-1998 годы.
Характеризуется:
- отсутствием единой нормативной базы (рамочный характер налоговых законов);
- более 300 налогов введено регионами дополнительно. Среди них «на второй телевизор в квартире», «на захоронение в землю», «на использование иностранных слов в названии», «на содержание футбольной команды», «на прогон скота мимо здания банка» и др.;
- акты исполнительной власти, напрямую регулирующие налоговые отношения – принято более 1000 нормативных документов, из них только 40 законов;
- множество льгот для конкретных налогоплательщиков и их категорий;
- слабый налоговый контроль.
Налоговая политика 1999-2000 годы (принята 1 часть налогового кодекса).
Характеризуется:
- восстановлен принцип единства (единообразия) налоговой системы;
- налоговый кодекс – закон прямого действия;
- установлено разграничение прав различных органов власти;
- расширены права налогоплательщика;
-введена «презумпция невиновности» налогоплательщика;
- определен состав правонарушений в сфере налогов и санкции за их совершение;
- введен закрытый перечень налогов.
Налоговая политика 2001-2007 годы (принята 2 часть налогового кодекса).
Характеризуется:
- снижение номинального налогового бремени за счет понижения ставок (в других странах сильное снижение за счет скидок – Германия: на бензин, на спецодежду (включая фрак), на лечение, на страхование (включая велосипед для работы), на одежду (за 5 лет), на мебель (за 10 лет); Италия: на содержание кошки;
- сокращение числа льгот;
- упрощение налогового законодательства.
Налоговая политика 2007 год по настоящее время.
Характеризуется:
- налоговая реформа близка к завершению;
- изменения носят точечный характер;
- не должно быть кардинальных изменений.
См. Основные направления налоговой политики на 2011 год и на плановый период до 2013 года.