- •1.Бухгалтерский учет, его сущность, задачи и значение.
- •2.Предмет бухгалтерского учета, его объекты, задачи.
- •3.Метод бухгалтерского учета и его основные элементы.
- •4.Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету, права и обязанности главного бухгалтера.
- •5.Система счетов и двойная запись. Типовой план счетов бухгалтерского
- •6.Счета бухгалтерского учета, их виды, строение и порядок записей.
- •7.Синтетический и аналитический учет на счетах. Субсчета
- •8.Структура и содержание бухгалтерского баланса.
- •Раздел 2. Оборотные активы.
- •Раздел 2. Долгосрочные обязательства.
- •Раздел 3. Краткосрочные обязательства.
- •9.Документация хозяйственных операций. Классификация документов.
- •11.Методы исправления ошибочных записей в учетных регистрах.
- •12.Формы бухгалтерского учета и их характеристика.
- •13.Бухгалтерская отчетность. Типовые формы бухгалтерской отчетности.
- •14.Классификация и оценка основных средств.
- •15.Учет поступления и выбытия основных средств на предприятии.
- •16.Амортизация основных средств. Методы исчисления амортизации
- •17.Учет нематериальных активов: понятие и виды нематериальных активов, оценка стоимости нематериальных активов. Поступление и выбытие нематериальных активов.
- •18.Учет производственных запасов. Классификация и оценка материалов
- •19.Учет денежных средств. Документация и учет кассовых операций.
- •20.Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах в банке.
- •21.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Формы расчетов
- •22.Учет кредитов и займов. Порядок получения кредитов в банке.
- •23.Учет труда и его оплаты. Формы и системы оплаты труда.
- •24.Оплата пособий по временной нетрудоспособности. Расчет и учет оплаты очередных отпусков.
- •25.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •27.Вспомогательные производства. Учет и распределение услуг вспомогательных производств.
- •28.Брак в производстве, порядок учета и списания производственных потерь от брака.
- •29.Учет выпуска готовой продукции, ее оценка и реализация. Результаты от реализации продукции.
- •30.Учет уставного фонда предприятия. Порядок расчетов с учредителями.
- •31.Учет фондов и резервов.
- •32.Общие принципы организации учета внешнеэкономических операций (вэо). Документация учета внешнеэкономической деятельности.
- •34.Учет расходов по служебным командировкам за границу
- •35.Теоретические основы налогов и налогообложения.
- •36.Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования.
- •37.Особые режимы налогообложения.
- •38. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
- •41.Сущность, содержание и классификация аудита.
- •42. Основные функции аудита, права и обязанности, этика аудитора.
- •43. Основные объекты и этапы аудиторской проверки.
- •44. Документация аудитора (аудиторские доказательства, аудиторская выборка, аналитические процедуры).
- •45. Подготовка аудиторского заключения.
36.Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования.
Налоговая система представляет собой совокупность налогов и обязательных платежей, принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговая система Республики Беларусь была сформирована в 1992 году. Основу ее составил Закон «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь», а также специальные акты налогового законодательства, определяющие по каждому виду налога конкретные объекты налогообложения, порядок уплаты, ставки и льготы.
37.Особые режимы налогообложения.
Особым режимом налогообложения признается специальный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), применяемый в случаях и порядке, установленных Особенной частью настоящего Кодекса или Президентом Республики Беларусь. К особым режимам налогообложения относятся: 1.упрощенная система налогообложения;2.налогообложение в свободных экономических зонах;3.налог на игорный бизнес;4.налог на лотерейную деятельность;5.единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;6.единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг);7.налогообложение отдельных категорий плательщиков. При установлении особых режимов налогообложения плательщики и элементы налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом или Президентом Республики Беларусь.
38. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
Упрощенная система налогообложения введена в Республике Беларусь для стимулирования активизации предпринимательской инициативы в сфере развития малого бизнеса, увеличения занятости населения, роста производства продукции (работ, услуг), повышения уровня жизни граждан. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на применение упрощенной системы налогообложения с начала календарного года или со дня государственной регистрации. Право применять упрощенную систему налогообложения имеют организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие одновременно двум критериям в течение первых 9 месяцев года, предшествующего году применения упрощенной системы: организации, имеющие среднюю численность работников в среднем за указанный период не более 100 человек; организации и индивидуальные предприниматели с объемом валовой выручки не более 3 090 150 тыс. р. Применение упрощенной системы значительно сокращает число обязательных платежей в бюджет. Однако сохраняется общий порядок уплаты: НДС - для организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно более 15 человек, а также для индивидуальных предпринимателей, если размер валовой выручки организаций и индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом с начала года составляет более 1 177 200 тыс. р.; налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь; государственной пошлины; оффшорного сбора; отчислений в Фонд социальной защиты населения; дивидендов и приравненных к ним доходов и некоторых других платежей. Объектом налогообложения при упрощенной системе является осуществление предпринимательской деятельности. Ставки налога при упрощенной системе установлены: 6% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость; 8% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость; 15% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих в качестве налоговой базы не выручку от реализации, а валовой доход; 3%-для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении выручки от реализации товаров за пределы Республики Беларусь. Для организаций и индивидуальных предпринимателей с местом нахождения (жительства) в сельских населенных пунктах ставки налога устанавливаются в следующих размерах: 5% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС; 3% - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС.
39. Налоги с физических лиц (подоходный налог, налог на недвижимость, платежи за землю). Особая роль в системе налогообложения физических лиц отводится подоходному налогу. В консолидированном бюджете 2007 г. он составил 6,5%, или 3,1% к ВВП. В 2008 г. его доля в доходах бюджета была определена на уровне 6,8%, или 3,03% к ВВП. Как и другие налоги, подоходный налог является экономическим рычагом, с помощью которого государство, с одной стороны, воздействует на уровень реальных доходов населения, а с другой – формирует доходную часть бюджета. Цели и основные принципы взимания подоходного налога в Беларуси во многом схожи с принятыми в ряде промышленно развитых стран. Порядок взимания подоходного налога в Республике Беларусь введен в соответствии с Законом Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» с изменениями и дополнениями от 13 ноября 2008 г. В настоящее время порядок исчисления и уплаты налога с физических лиц регламентируется указанным законом. Подоходный налог-13%; на недвижимость-1% остаточной стоимости - для организаций;0,1% - для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, кооперативов, садоводческих товариществ;2% - для организаций, имеющих в собственности объекты сверхнормативного незавершенного строительства и осуществляющих строительство новых объектов. Налог на землю- Ставки земельного налога зависят от категории населенных пунктов, кадастровой оценки земель и видов функционального использования. Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка, за исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством
40. Налог на прибыль.
Общая система налогообложения Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи: налог на добавленную стоимость - НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг; налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли; страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда; обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда; кроме того если это требует законодательство РБ:1.налог на недвижимость;2.земельный налог;3.акцизы;4.экологический налог;5.налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;6.оффшорный сбор;7.гербовый сбор;8.другие налоги. Упрощенные системы налогообложения. Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.