Рассчитанные на базе денежных потоков
Наименование показателя |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Коэффициент платежеспособности (1) |
|
|
|
2.Коэффициент платежеспособности (2) |
|
|
|
3.Среднедневной расход денежных средств, тыс. руб. |
|
|
|
4.Интервал самофинансирования (1) |
|
|
|
5.Интервал самофинансирования (2) |
|
|
|
6.Коэффициент Бивера (коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств) |
|
|
|
7.Рентабельность капитала, % |
|
|
|
8.Рентабельность собственного капитaла, % |
|
|
|
Приложение 1
Показатели оценки финансового состояния коммерческой организации
Наименование показателей |
Формула расчета |
Исходные данные
|
Нормативное ограничение |
Пояснения |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
Показатели финансовой устойчивости
|
||||||
1.Коэффициент независимости (автономии) |
|
0,5 |
Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
|||
2.Коэффициент устойчивости |
|
0,8 |
Показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время |
|||
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
|
|
1,0 |
Указывает сколько заемных и привлеченных средств привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования |
||
4. Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных средств в имуществе предприятия |
|
|
0,5 |
Характеризует удельный вес имущества производственного назначения (уровень производственного потенциала) |
||
Продолжение приложения 1 |
||||||
5. Коэффициент маневренности собственных средств
|
|
0,2-0,5
|
Показывает какая часть источников собственных средств вложена в наиболее мобильные активы, т.е. используются для финансирования текущей деятельности |
|||
6.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами |
|
|
0,6-0,8 |
Показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников |
||
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) |
|
|
0,1 |
Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости |
||
Показатели ликвидности и платежеспособности
|
||||||
8.Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
0,2-0,25 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время |
|||
9.Промежуточный коэффициент покрытия (оперативной ликвидности)
|
|
|
1,0 |
Отражает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами |
||
10. Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) |
|
|
2,0 |
Показывает во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства, т.е. характеризует ожидаемую текущую платежеспособность |
||
11. Коэффициент общей платежеспособности |
|
|
2,0 |
Показывает во сколько раз совокупные активы превышают внешние (долгосрочные и краткосрочные) обязательства. Характеризует достаточность денежных средств, вложенных в активы, для погашения обязательств. |
||
Показатели деловой активности
|
||||||
12. Коэффициент деловой активности (общей оборачиваемости капитала), в оборотах |
|
|
- |
Отражает скорость оборота совокупных активов предприятия |
||
13. Фондоотдача внеоборотных активов в оборотах |
|
|
- |
Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов |
||
14.Длительность оборота внеоборотных активов, дни |
|
|
||||
15. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, в оборотах |
|
- |
Число оборотов оборотных средств в среднем за год |
|||
16.Длительность оборота оборотных активов, дни |
|
|
||||
16. Коэффициент оборачиваемости запасов, в оборотах |
|
|
- |
Скорость оборота запасов |
||
17. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в оборотах |
|
|
- |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием |
||
18. Период погашения дебиторской задолженности, дни |
|
|
- |
Средний срок погашения дебиторской задолженности |
||
19. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в оборотах |
|
|
- |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием |
||
20. Период погашения кредиторской задолженности, дни |
|
|
|
Средний срок погашения кредиторской задолженности |
||
21. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
|
|
- |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ( сколько на 1 руб. кредиторской задолженности приходится рублей дебиторской задолженности) |
||
Показатели рентабельности
|
||||||
22. Рентабельность реализованной продукции (основной деятельности), % |
|
|
- |
Характеризует эффективность производства выпускаемой продукции |
||
23. Рентабельность продаж по чистой прибыли, % |
|
|
- |
Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции |
||
24.Рентабельность активов по чистой прибыли, % |
|
|
- |
Показывает эффективность использования всего имущества организации |
||
25.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % |
- |
Показывает эффективность использования собственного капитала организации |
||||
Финансовые показатели организации, рассчитанные на базе денежных потоков
|
||||||
26.Коэффициент платежеспособности (1) |
|
≥1 |
Показывает, на сколько процентов могут сократиться поступления денежных средств организации при неблагоприятных условиях, чтобы можно было осуществить необходимые платежи.
|
|||
27.Коэффициент платежеспособности (2) |
≥1 |
Он показывает, достаточно ли текущих поступлений для осуществления текущих платежей.
|
||||
28.Среднедневной расход денежных средств, тыс. руб. |
|
|
|
Показывает среднедневной расход денежных средств в организации |
||
29.Интервал самофинансирования (1) дни |
|
|
|
Показывает в течение какого периода времени opганизация в состоянии бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет имеющихся в наличии денежных средств и за счет поступлений денежных средств за ранее отгруженную продукцию. |
||
30.Интервал самофинансирования (2), дни |
|
Показывает, в течении какого периода времени организация в состоянии бесперебойно осуществлять текущую деятельность за счет имеющихся денежных средств без учета дебиторской задолженности. |
||||
31.Коэффициент Бивера (коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств) |
|
0,4 -0,45 |
Показывает, какая часть (доля) внешних обязательств может быть покрыта чистыми денежными поступлениями.
|
|||
32.Рентабельность капитала, % |
|
|
Показывает, сколько копеек чистых денежных поступлений по текущей деятельпости получено в расчете нa 1 рубль среднегодовой стоимости совокупных активов. |
|||
33.Рентабельность собственного капитaла, % |
|
Показывает, сколько процентов собственного капитала сформировало предприятие за счет чистого притока денежных средств от текущей деятельности. |