учебное пособие 2 по экономической теории

Европы и Азии, а также переходной экономики России, позволяет выделить реальные методы и конкретный инструментарий, доступные правительствам при осуществлении стабилизирующей политики. Наряду с использованием денежно-кредитной, бюджетной и фискальной политики многие правительства используют социальные и внешнеэкономические регуляторы.

Итак, экономическая политика правительства — это определенная регламентация норм и правил поведения хозяйственных субъектов посредством экономического инструментария. В кредитно-денежной политике: нормирование банковских резервов; изменение учетной ставки; проведение операций на открытом рынке. В фискальной политике: регулирование государственных расходов; выпуск государственных внутренних займов; поддержка и регламентирование государственного предпринимательства; регулирование налогового обложения имущества граждан и юридических лиц. В социальной политике: регулирование минимальных ставок оплаты труда; установление размеров пенсий, пособий по безработице и т. д. Во внешнеэкономической политике: установление ставок таможенных пошлин, обменных курсов валют; использования иностранных займов, инвестиций и валютных ограничений.

Комплексное использование методов и инструментов государствен-

ного регулирования образует макромаркетинг национальной экономики.

Макромаркетинг охватывает одновременно все фазы воспроизводства и экономического роста, территории и региональные подсистемы.

2. Необходимость, сущность, функции финансов

Важнейшим инструментом макроэкономической политики выступают финансы. Они стимулируют или, напротив, ограничивают развитие отдельных отраслей, частных предприятий и фирм, создают предпосылки для снижения издержек и повышения конкурентоспособности фирм на мировом рынке.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируются с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в многообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств: распределение прибыли; перечисление налоговых платежей в доходы государственного бюджета; внесение средств в благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

В быту понятие финансы ассоциируется с деньгами или с денежны-

101

ми средствами. Хорошо известно выражение «финансы поют романсы», означающее недостаточное количество или даже отсутствие денежных средств у человека, семьи, предприятия. Однако с теоретических позиций, корректнее говорить о том, что отдельные виды денежных средств представляют финансовые ресурсы, тогда как финансы есть понятие более широкого плана.

Финансы возникли впервые в XIII-XV веках в Италии, города которой - Флоренция, Генуя, Венеция являлись крупными центрами торговли, денежных расчетов и банковского дела. В дальнейшем термин стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций.

На первых этапах развития общества подавляющая часть государственных расходов и доходов имела натуральный характер. Ресурсы монарха не были отделены от государства. При рабовладении основная часть потребностей государства удовлетворялась в форме личного труда рабов, продуктов их труда, натуральных податей и повинностей. В составе расходов выделялись затраты на содержание армии, ведение войн и выкуп пленных, строительство военных укреплений, судов, общественное строительство (храмы, водопроводы, содержание двора монарха). Основными доходами служили поступления от земель, регалий (отдельных промыслов), военные трофеи, дань с народа, налоги.

ВДревней Руси формой эксплуатации населения, возникшей еще в дофеодальный период, была дань, которая нередко взималась в виде контрибуции с покоренных племен. Со второй половины IX века и в период раннего феодализма (IX-XII века) дань становится одним из основных источников дохода княжеской власти.

Вдальнейшем роль финансов значительно возрастает. Они выступают материальной основой выполнения государством своих функций, таких, как охрана частной собственности, воспроизводство общественного продукта. Важнейшим методом аккумуляции финансовых ресурсов становятся налоги, которые выступают главным видом доходов государственного бюджета. В конце XIX-начале XX века на долю налогов приходилось 80-90% всех доходов государственного бюджета.

Будучи многогранным, многосторонним понятием финансы характеризуют организованный поток денежных средств между государством и предприятиями, государством и различными слоями населения, между регионами, между государствами.

102

Финансы - это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств или финансовых ресурсов на основе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода. Отсюда, финансы - это деньги и денежные средства, используемые как один из видов экономических ресурсов, питающих производство и потребление. Многие виды экономических ресурсов в натуральной форме первоначально представлены в денежной форме, в виде денежных средств, на которые приобретаются, обмениваются трудовые и природные ресурсы, средства производства. Соответственно денежную форму ресурсов производства и потребления именуют финансовыми ресурсами. Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования.

Вторая сторона финансов связана с широко распространенным термином «финансирование», понимаемым как обеспечение необходимыми денежными средствами. В этом смысле, когда мы говорим «финансы», то имеем в виду источники, объемы, виды и способы обеспечения экономических субъектов: государства, предприятий, домашних хозяйств финансовыми ресурсами.

Третья, определяющая сторона финансов, которая и лежит в основе выделения их как самостоятельной и специфической экономической категории, заключается в том, что финансы представляют собой распределительные отношения (финансирование как выделение денежных средств, уже есть распределение).

Таким образом, характерными чертами финансов являются:

-денежная форма;

-распределительный характер отношений;

-распределение стоимости через финансовые ресурсы, которые функционируют в фондовой, либо нефондовой формах.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Функции финансов - это специфический способ выражения присущих финансам свойств. Распределительная функция проявляется в том, что финансы активно участвуют в распределении и перераспределении ВВП, национального дохода между участниками общественного производства, отраслями хозяйства, регионами, сферой материального производства и социально-культурной сферой. Контрольная функция проявляется в контроле со стороны общества за производством, распределением, обращением экономического

103

продукта. Поле действия финансового контроля очень широкое. Контроль за формированием и использованием стоимостных, финансовых показателей охватывает разные стороны производственной, снабженческой, сбытовой деятельности предприятий и организаций. Поэтому зачастую становится трудным отделить финансовый контроль от экономического.

В правовом государстве финансово-экономический контроль крайне необходим. Он должен исходить от высших органов государственной власти. Контроль за выполнением доходной части бюджета обеспечивается финансовыми, налоговыми, таможенными и другими органами, которые организуют работу по взиманию налогов и следят за своевременным и правильным порядком их уплаты. Контроль за этими процессами идет через Министерство финансов Российской Федерации, Государственную налоговую службу России, а также таможенные органы.

Развитие акционерных форм собственности привело к созданию нового для нашей страны института независимого внешнего финансового контроля - аудита.

3. Финансовая система и ее субъекты

Финансовая система в широком смысле слова представляет собой совокупность финансовых отношений, существующих в рамках данной экономической формации; в узком смысле слова - это система финансовых учреждений, социально-экономическое содержание, функции и структура которых определяются политикой государства и которая включает в себя финансовые организации и все структурные подразделения Государственной налоговой службы. Финансовая система включает в себя бюджеты различных уровней, фонды социального, имущественного и личного страхования, валютные резервы государства, денежные фонды предприятий, коммерческих и некоммерческих структур и прочие специальные денежные фонды.

В основу построения финансовой системы положены следующие элементы:

-функциональное назначение: каждое звено системы выполняет свои задачи, например, государственный бюджет, выражает распределительные отношения между государством, предприятиями, населением, обусловленные формированием и использованием общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Имущественное и личное страхование - один из методов создания резервных фондов для граждан;

-территориальность: каждая республика, область имеют соответст-

104

вующий аппарат финансовых и страховых органов;

-единство финансовой системы обусловливает единую финансовую политику, проводимую государством через центральные органы, единые цели.

Финансовая система включает в себя общегосударственные, отраслевые и общественные финансовые отношения. Поскольку финансы являются носителем распределительных отношений, то это распределение происходит, прежде всего, между различными субъектами. Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, выделяется три крупные сферы (без учета домашних хозяйств):

-финансы предприятий, учреждений, организаций;

-страхование - значительная часть финансовой системы, связанная с перераспределением денежных средств, поступающих от юридических и физических лиц. Такая деятельность связана с наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, влекущих за собой нанесение ущерба, который впоследствии «раскладывается» между участниками страхования;

-государственные финансы, представляющие собой денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального фонда.

Развитие рыночной инфраструктуры невозможно представить без системы кредитования. Кредитная система как совокупность кредитнофинансовых институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы, сбережения различных субъектов рынка и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству, частным лицам. В системе кредитования образуются своеобразные финансовые отношения, что позволяет их выделить в отдельную сферу.

Финансовая система характеризуется не только составом входящих в нее частей (сфер), но и потоками финансовых ресурсов (финансовыми потоками), которые связывают главных субъектов финансовых отношений.

Финансы - это сфера общественных отношений, которая является объектом политического воздействия. Воздействие на финансы осуществляется посредством финансовой политики. Главная задача финансовой политики - обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами реализации той или иной государственной программы экономического и социального развития. Финансовая политика - это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его

105

функций.

Центральное место в системе государственных финансов при-

надлежит государственному бюджету.

Бюджет, понимаемый в буквальном смысле как «денежная сумма», кошелек для помещения, хранения и извлечения денег, с одной стороны, есть совокупность (масса финансовых ресурсов) средств, которыми располагает любой экономический субъект: государство, территория, семья. С другой стороны, бюджет - это соотношение между доходами и расходами экономического субъекта, баланс его денежных средств, характеризующий соответствие их поступления и расходования в течение определенного периода, чаще всего, одного года. Для любого человека понятие «бюджет» ассоциируется с его финансовым состоянием, накоплением денежных средств, соответствием денежных доходов и расходов, избыточного или дефицитного личного кошелька.

Государственный бюджет – это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Бюджетная система - одно из ведущих звеньев государственного управления экономикой.

Бюджетная система представляет собой довольно сложный механизм, отражающий особенности страны, ее социально-экономического строя, государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет как бы двухъярусное построение - государственный и местный бюджеты. В странах с федеративным государственным устройством имеется промежуточное звено - бюджет штатов, земель и соответствующих им административных образований.

По своей экономической сущности государственный бюджет отражает денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими лицами и населением, и заключается в перераспределении национального дохода в связи с образованием и использованием средств для финансирования хозяйства, осуществления социальной политики, развития науки, культуры, образования, обеспечения обороны страны и управления обществом. Бюджет является также мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления антикризисных мероприятий.

Функции бюджета

106

Рис. 26. Функции бюджета Бюджет современного государства представляет собой сложный

многоплановый документ, отражающий все многообразие его функций,

рис. 26.

Распределительная функция проявляется в результате использования сконцентрированных у государства денежных средств на удовлетворение общественных потребностей: это межотраслевое, межтерриториальное, федеральное, городское перераспределение средств, обусловленное тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства.

Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер, направленных на выявление того, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, как складываются пропорции в распределении средств, как они используются. Функцию осуществляют налоговые инспекции, налоговая полиция, центральный банк и другие органы.

Государственный бюджет - годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом - парламентом страны. По завершению финансового года полномочные представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым в предыдущем году законом о бюджете.

Между бюджетом центрального правительства и местными бюджетами существуют довольно сложные отношения, связанные с разделом источников бюджетных доходов, финансированием местных бюджетов со стороны центрального правительства путем перераспределения средств в масштабе страны и др.

К бюджету тесно примыкают внебюджетные фонды - денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет. Внебюджетные средства находятся в распоряжении центральных местных органов власти и концентрируются в специальных фондах, каждый из которых предназначен для определенных нужд (например, пенсионный фонд Российской Федерации). Внебюджетные

107

фонды создаются за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета.

Внебюджетные фонды расширяют возможность вмешательства правительства в экономику, минуя бюджет и, следовательно, парламентский контроль. В США - более 800 внебюджетных фондов. В России численность внебюджетных фондов невелика, но роль значительна. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии северных регионов, стимулирует инвестиционные процессы в отдельных регионах страны.

В бюджете находят свое отражение структура расходов и доходов государства. Расходы показывают направление и цели бюджетных ассигнований.

Так, федеральный бюджет Российской Федерации на 2003 год на основе Федерального закона «О федеральном бюджете на 2003 год» утвержден по расходам в сумме 2 345 641,4 млн. рублей и доходам в сумме 2 417 791,8 млн. рублей исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в сумме 13 050,0 млрд. рублей и уровня инфляции (потребительских цен) 10 - 12 процентов (декабрь 2003 года к декабрю 2002 года).

Превышение доходов над расходами в сумме 72 150,4 млн. рублей направляется в 2003 году в сумме 51 415,2 млн. рублей на погашение государственного долга Российской Федерации и в сумме 20 735,2 млн. рублей - на пополнение финансового резерва.

Доходы федерального бюджета формируются за счет доходов от уплаты федеральных налогов и сборов; единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога; дивидендов по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации - в размере 100 процентов доходов; доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и расположенного на территории Российской Федерации - в размере 100 процентов доходов; консульского сбора, взимаемого на территории Российской Федерации - в размере 100 процентов доходов; платы за выдаваемые паспорта, в том числе заграничные, документы о приглашении в Российскую Федерацию лиц из других государств, визы и вид на жительство в Российской Федерации, выдаваемые иностранным гражданам и лицам без гражданства - в размере 100 процентов доходов; платы за предоставление информации по единому государственному реестру налогоплательщиков -

108

в размере 100 процентов доходов; платы за предоставление сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц - в размере 100 процентов доходов; пробирной платы (пробирного сбора), платы за сертификацию драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них - в размере 100 процентов доходов; платы за заимствование материальных ценностей из государственного материального резерва и прочих доходов от операций с государственным материальным резервом - в размере 100 процентов доходов; платы за отдельные виды услуг, оказываемых федеральными органами исполнительной власти; прибыли Центрального банка Российской Федерации; патентных пошлин и регистрационных сборов за официальную регистрацию программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем, за исключением средств, поступающих от Международного бюро Всемирной организации интеллектуальной собственности - в размере 100 процентов доходов; доходов от деятельности совместного предприятия «Вьетсовпетро» - в соответствии с законодательством Российской Федерации; части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов, обязательных платежей и сборов - в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; доходов от реализации имущества государственных унитарных предприятий, учреждений и военного имущества - в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; доходов, поступающих от выдачи Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации сертификатов, паспортов бартерных сделок и от оказания им консультационных услуг - в размере 100 процентов доходов; средств от распоряжения и реализации имущества, конфискованного во исполнение судебных решений или актов иных органов, которым предоставлено право принимать решения об обращении взыскания на имущество, признанного в установленном порядке бесхозяйным, а также изъятого федеральными органами исполнительной власти в соответствии с их компетенцией, и иного имущества, обращенного в федеральную собственность по основаниям, предусмотренным законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации - в размере 100 процентов доходов за вычетом затрат на распоряжение и реализацию указанным имуществом в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации; доходов, поступающих от уплаты платежей при пользовании недрами, и доходов от платы за геологическую информацию о недрах; доходов от эксплуатации и использования имуще-

109

ства федеральных автомобильных дорог - в размере 100 процентов доходов; доходов от использования лесного фонда, находящегося в ведении федерального органа исполнительной власти, осуществляющего управление в сфере изучения, использования, воспроизводства, охраны природных ресурсов и окружающей среды, обеспечения экологической безопасности (средств, поступающих за счет отчислений от лесных податей и арендной платы сверх минимальных ставок за древесину, отпускаемую на корню, платы за другие виды лесопользования, а также платы за перевод лесных земель в нелесные и изъятие земель лесного фонда) - в размере 50 процентов доходов; прочих поступлений от использования имущества, находящегося в федеральной собственности, а также поступлений от разрешенных видов деятельности федеральных учреждений, финансируемых из федерального бюджета (за исключением доходов, по которым настоящим Федеральным законом установлен иной порядок исполнения); доходов от продажи нематериальных активов - в соответствии с законодательством Российской Федерации; доходов от применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафов, компенсаций, возмещения ущерба - в соответствии с законодательством Российской Федерации; средств исполнительского сбора, взимаемого в процессе исполнительного производства - в размере 80 процентов доходов; доходов от внешнеэкономической деятельности - в размере 100 процентов доходов; доходов от реализации на экспорт урановой продукции - в размере 100 процентов доходов; прочих налогов, сборов, пошлин и платежей, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Распределение расходов федерального бюджета осуществляется по следующим направлениям: на государственное управление и местное самоуправление; на функционирование главы государства – Президента Российской Федерации; функционирование законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти; деятельность финансовых и налоговых органов; судебной системы; международную деятельность, международное сотрудничество; национальную оборону; правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства; фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу; на развитие промышленности, энергетики и строительства, сельского хозяйства и рыболовства; охрану окружающей природной среды и природных ресурсов, гидрометеорологии, картографии и геодезии, транспорта, связи и информатики, развитие рыночной инфраструктуры,

110