- •13.1. Типы, формы, основные направления и методы экономической политики государства.
- •13.2. Государственный бюджет, бюджетный дефицит и государственный долг
- •Структура доходов государственного бюджета рф
- •13.3. Фискальная политика государства. Мультипликаторы: государственных расходов, налоговый, сбалансированного бюджета
- •13.4. Налоговая система. Налоговый клин и кривая (эффект) Лаффера
Структура доходов государственного бюджета рф
Статья дохода |
2000 г. |
2004 г. |
Налоговые доходы |
84,7 |
|
В том числе: |
|
|
налог на прибыль корпораций |
8,0 |
|
подоходный налог с физических лиц |
3,0 |
|
налог на добавленную стоимость |
21,9 |
|
акцизы |
15,0 |
|
платежи за пользование природными ресурсами |
1,4 |
|
таможенные пошлины |
21,6 |
|
Неналоговые доходы |
7,8 |
|
В том числе: |
|
|
доходы от имущества, находящегося в государственной собственности |
3,1 |
|
доходы от внешнеэкономической деятельности |
4,3 |
|
прочие неналоговые доходы |
0,3 |
|
Доходы целевых бюджетных фондов |
7,5 |
|
Итого |
100,0 |
|
Структура расходов государственных средств по странам зависит от политики правительства.
Наиболее крупные статьи расходов федерального бюджета в России: оборона и обеспечение безопасности, обслуживание государственного долга, поддержка отраслей промышленности, энергетики, строительства, сельского хозяйства, гораздо меньше внимания уделяется образованию, здравоохранению, культуре, науке. В развитых странах приоритет отдается социальной политике, образованию, обслуживанию государственного долга.
В абсолютном и относительном измерении расходы государства имеют тенденцию к увеличению по всем странам. Но, как подчеркивают эксперты в нашей стране и за рубежом, важен не абсолютный размер государственных расходов, не их доля в ВВП, а разумный выбор приоритетов и высокая эффективность их использования.
Все расходы государства можно разделить на выплаты населению – государственные трансферты (TR) и покрытие других расходов. Исключив из общей суммы налоговых поступлений в бюджет трансфертные платежи, получаем чистые налоговые поступления (чистые налоги – TN). Суммарная ставка чистых налогов (в процентах к ЧНП) составляет примерно 20 %. У государства нет возможности значительно изменить ее в ту или иную сторону. Уменьшение этой ставки увеличит дефицит бюджета, а увеличение – отрицательно повлияет на деловую активность, сократив чистые доходы (доходы после уплаты налогов) агентов рынка. Объем налоговых поступлений в этом случае зависит от величины ЧНП, и будет увеличиваться в периоды подъемов экономики и уменьшаться в периоды спадов. В то же время расходы государства относительно устойчивы и не могут изменяться вслед за циклическими колебаниями деловой активности. Расходы государства за исключением трансфертных платежей представляют собой государственные закупки товаров и услуг.
При данной норме налоговых поступлений, как видно на рисунке 14.1, только при определенном уровне чистого национального продукта бюджет будет сбалансирован. При меньшей величине продукта будет иметь место бюджетный дефицит (BD =
-Sg), то есть превышение государственных расходов над государственными доходами за определенный период. При превышении государственных доходов над расходами появляется бюджетный излишек или профицит (Sg).
T, G
T
А профицит бюджета G
дефицит бюджета
ЧНП
Рис. 13.1. Сбалансированный бюджет, бюджетный дефицит и избыток:
Т – налоговые поступления, G – государственные закупки товаров и услуг. Чистые налоги составляют 0,2 ЧНП (пример условный)
Количественная оценка бюджетного дефицита объективно усложняется следующими факторами:
1. При оценках дефицита государственного бюджета на макроуровне не учитывается состояние местных бюджетов, которые могут иметь излишки. В ряде случаев местные органы власти преднамеренно занижают налогооблагаемую базу, сокращая налоговые отчисления в федеральный бюджет. В итоге происходит завышение бюджетного дефицита.
2. Наряду с официальным дефицитом госбюджета существует скрытый дефицит, обусловленный квазифискальной деятельностью Центрального банка, а также государственных предприятий, коммерческих банков: финансирование государственными предприятиями избыточной занятости и выплата ставок заработной платы выше рыночных за счет банковских ссуд или путем накопления взаимной задолженности; финансирование ЦБ убытков от мероприятий по стабилизации обменного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правительству (на закупку сельскохозяйственной продукции), рефинансирование ЦБ сельскохозяйственных, промышленных, жилищных программ по льготным ставкам.
С
Дефицит
государственного бюджета определяется
по следующей формуле:
BDфакт
= T
– (G
+ TR
+ Rg)
В экономической теории принято различать фактический, структурный и циклический дефициты государственного бюджета. Структурный дефицит – разность между доходами и расходами бюджета при полной занятости при объеме выпуска равного потенциальному. Наличие такого дефицита свидетельствует или о заниженности общей налоговой ставки или о завышенных расходах государства. Циклический дефицит возникает при циклических спадах экономики и устраняется при циклическом подъеме. Он – есть разность между фактическим и структурным дефицитом.
Для финансирования (покрытия) бюджетного дефицита могут использоваться следующие источники:
кредитно-денежная эмиссия (монетизация бюджетного дефицита);
доходы от выпуска государственных ценных бумаг и операций с ними;
кредиты международных финансовых организаций, иностранных правительств, банков и фирм;
доходы от приватизации государственного имущества и другие.
Монетизация дефицита приводит к инфляции, в результате этого налогоплательщики вносят налоговые платежи обесценившимися деньгами и стараются отодвинуть сроки уплаты налогов, что еще больше увеличивает бюджетный дефицит. Данная зависимость известна как эффект Оливера-Танзи. Финансирование бюджетного дефицита за счет выпуска государственных ценных бумаг приводит к эффекту вытеснения: происходит отвлечение финансовых ресурсов из реального сектора экономики, что увеличивает банковскую процентную ставку, снижает объем инвестиций и снижает частный спрос.
Б
Государственный
долг – это
сумма непогашенных дефицитов, за
исключением профицитов государственного
бюджета за рассматриваемый период
времени.
Россия на фоне других стран не является чрезмерно крупным должником, и сумела за 2000-2004 гг. значительно сократить свой внешний долг. В 2004 г. величина внешнего государственного долга РФ сократилась до 128 млрд. долл., а отношение внешний долг ВВП – до 34 -38%, по мнению специалистов, это значение не должно превышать 50 %. В настоящий период времени среднегодовая ставка обслуживания государственного долга РФ составляет 7%.