3 Совершенствование механизма управления финансовыми рисками ооо «консалтэксперт»

1. Рекомендации по повышению эффективности управления финансовыми рисками

Квадрат «SO» – Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования сильных сторон для увеличения возможностей предприятия:

• осуществления капвложений в существующее производство(путем увеличения уставного капитала на 14 млн. руб.);

• повышение квалификации постоянного штата;

• необходимо регулярное обновление версии программы «1С: Бухгалтерия», связанное с усовершенствованием версии, исправлением ошибок в модулях, обновление базы данных по нормативным и законодательным актам, а также с изменением формы документов.

Квадрат «WO» Мероприятия, которые необходимо провести, преодолевая слабые стороны и используя представленные возможности:

• выход на «справедливое» ценообразование – данный момент в первую очередь связан с существующей практикой расчетов ООО «КонсалтЭксперт»; повышение зарплаты основному персоналу является важным фактором для повышения привлекательности притока новой квалифицированной рабочей силы;

• привлечение квалифицированных кадров.

Квадрат «ST» Мероприятия, использующие сильные стороны компании для избежание угроз:

• разработка перспективных направлений с определением позиции компании на рынке;

• усиление контроля качества предоставленных услуг.

Квадрат «WT» Мероприятия, которые минимизируют слабые стороны для избежание угроз:

• формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала;

• реализация или сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.

В заключение необходимо отметить, что данный SWOT-анализ является своеобразным подведением итогов по приведенным работам «Результаты о производственно-хозяйственной деятельности ООО «КонсалтЭксперт». Кроме того, результаты SWOT-анализа на данном этапе является предварительными, и будут уточняться после изучения всех аспектов деятельности предприятия.

Контроль. Данное направление исследования посвящено оценке существующей системы контроля качества продукции, производственного контроля, а также совершенствованию системы контроля качества.

1) имеется необходимость ужесточения контроля за использованием экономических материалов (УК Консультант, ГлавБух) непосредственно в работе, включая и те, которые уже прошли контроль;

2) для усовершенствования и развития деятельности по обеспечению полного цикла контроля качества предоставленных услуг предлагается внедрить ряд актуальных направлений деятельности, подробно представленных в Перечне мероприятий по реорганизации предприятия с целью выхода на режим экономической самодостаточности и безубыточности.

После определения конкретных направлений деятельности по обеспечению контроля руководством ООО «КонсалтЭксперт» должны быть разработаны общий объем необходимых инвестиций и эффективность по каждому виду деятельности.

Рекомендуемые мероприятия для использования сильных сторон и увеличения возможности предприятия:

1) осуществления капвложений в существующее дело, обновление программных версии 1С: Бухгалтерия;

2) повышение квалификации постоянного штата;

Рекомендуемые мероприятия для преодоления слабых сторон предприятия и использования предоставленных возможностей:

1) выход на «справедливое» ценообразование – данный момент в первую очередь связан с существующей практикой расчетов ООО «КонсалтЭксперт» с другими организациями;

2) повышение зарплаты основному персоналу является важным фактором для повышения привлекательности притока новой квалифицированной рабочей силы;

3) привлечение квалифицированных кадров;

Рекомендуемые мероприятия для использования сильных сторон предприятия для избежания угроз:

1) поиск новых технологий;

2) разработка перспективных направлений с определением позиции ООО «КонсалтЭксперт» на рынке;

3) разработка инвестиционных проектов с целью определения эффективности вложений, привлечение инвестиций;

4) усиления контроля качества.

Мероприятия, которые могут минимизировать слабые стороны организации для избежания угроз:

1) обновление техники;

2)формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала;

3) реализация и сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.

Таким образом, результатом SWOT-анализа является определение основных направлений для разработки стратегии дальнейшего развития ООО «КонсалтЭксперт».

Конечным итогом проведенного работы деятельности ООО «КонсалтЭксперт» является разработанный перечень мероприятий по выводу мероприятия на режим экономической самодостаточности и безубыточности, который представлен далее.

Таким образом, наши рекомендации по результатам проведенного аудита деятельности организации с целью выхода на режим экономической самодостаточности и безубыточности можно представить следующим образом:

При составлении форм бухгалтерской отчетности используются в основном данные Главной книги. Порядок составления отчетных форм подробно изложен в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, изложенных в приказе Минфина РФ № 67-н.

Отчетным годом для всех организаций считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Исправления ошибок в бухгалтерской отчетности ООО «КонсалтЭксперт» подтверждаются подписью лиц, ее подписавших, с указанием даты исправления. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером ООО «КонсалтЭксперт»

Данные разработки необходимы для осуществления качественной работы бухгалтерии ООО «КонсалтЭксперт» а также всей компании в целом, так как их отсутствии приводит к возникновению большого числа ошибок при составлении корреспонденций счетов, которые очень часто оказывают влияние на финансовый результат компании.

Основным упущением на предприятии ООО «КонсалтЭксперт» является то, что при проведении инвентаризации кассы, проверяется только наличие денежных средств и сверяется с остатком последнего отчета кассира.

Поскольку на предприятии ООО «КонсалтЭксперт» учет ведется с использованием персональных компьютеров, программного обеспечения, то:

• необходимо регулярное обновление версии программы «1С: Бухгалтерия», связанное с усовершенствованием версии, исправлением ошибок в модулях, обновление базы данных по нормативным и законодательным актам, а также с изменением формы документов.

• программой предусматривается возможность формирования промежуточного отчета (аналогичного отчету за месяц с формированием оборотов по всем счетам, их сверкой при составлении шахматной ведомости) на любую дату, т.е. перед началом инвентаризации в кассе необходима полная сверка по оборотам всех счетов, корреспондирующих с кассой.

• для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других внутренних и внешних проверок предлагаю ООО «КонсалтЭксперт» начать ведение журнала регистрации платежных документов, имеющееся в наличии программное обеспечение бухгалтерии ООО «КонсалтЭксперт» – «1С: Бухгалтерия» версия 8.2 позволяет без проблем ввести такую форму учета первичных документов и, тем самым, облегчить учет поступивших в кассу приходных ордеров.

С точки зрения главного бухгалтера, данная программа была выбрана потому, что она чрезвычайно удобна, проста в освоении и универсальна. Планируется приобрести еще компьютер для главного бухгалтера, что связано с автоматизированной обработкой документов бухгалтерской отчетности в налоговых органах и органах статистического наблюдения. Эти процедуры позволят получать своевременную и достоверную информацию о наличии в кассе денежных средств, порядке их поступления и расходования, будут способствовать облегчению процесса установки очередности платежей и определению суммы, вносимой на расчетный счет предприятия.

В целях повышения надежности системы внутреннего контроля ООО «КонсалтЭксперт» необходимо:

– на постоянной основе осуществлять контроль уровня знаний сотрудниками законодательных и нормативных актов.

– проанализировать состояние контроля за начислением и уплатой страховых взносов и принять меры по повышению его эффективности.

– на постоянной основе осуществлять мониторинг соблюдения всеми сотрудниками основных требований, предъявляемых к системе внутреннего контроля.

– увеличить оборотные активы предприятия;

– улучшить финансового состояния и инвестиционной привлекательности ООО «КонсалтЭксперт».

2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Также для улучшения финансового состояния каковой является ООО «КосналтЭксперт», нужно уделять внимание:

• снижение текучести кадров за счет повышения привлекательности труда, улучшения социально-психологического климата в коллективе;

• систематический контроль за выполнением планов и получения прибыли;

• создание организационных предпосылок, экономических и социальных мотиваций для творческого труда рабочих;

• широко применять на производстве прогрессивные формы научной организации труда, совершенствовать его нормирование, укрепления порядка и дисциплины, стабильности трудовых коллективов и др.

Важное место в эффективности производства занимают организационно- экономические факторы, включая управление. Прежде всего, это развитие и совершенствование рациональных форм организации производства – концентрации, специализации, кооперирования и комбинирование.

Основными мерами являются следующие:

• совершенствование организации рабочих мест;

• научно-обоснованное установление норм обслуживания клиентов и норм времени обслуживания с учетом объема информации, который работник может правильно воспринять, переработать и принять своевременное и правильное решение;

• чередования работ, требующих преимущественно умственных нагрузок;

• чередование работ разной сложности и интенсивности;

• оптимизация режимов труда и отдыха;

• предупреждение и снижение монотонности труда путем повышения содержательности труда;

• компьютеризация вычислительных и аналитических работ, широкое использование персональных компьютеров в практике управления производством, организация компьютерных банков данных по разным аспектам деятельности и другие.

Необходимо существенно расширять возможности действия всех факторов повышения эффективности производственных услуг в условиях формирования рыночных отношений; осуществлять структурную перестройку народного хозяйства, переориентировать его на потребителя; преодолеть отставание от мирового научно- технического уровня; и тыс. д.

Рассчитав коэффициенты финансовой устойчивости и оценив финансовую ситуацию ООО «КонсалтЭксперт» пришли к выводу, что предприятие находится в кризисном финансовом положении. Для улучшения финансовой устойчивости необходимо увеличить собственные оборотные средства. Собственные оборотные средства можно пополнить, увеличив собственный капитал за счет увеличения прибыли:

1. увеличение объема оказания услуг;

2. снижение объема прочих расходов;

3. увеличение объема прочих доходов.

В общем плане эти мероприятия по увеличению объема продаж могут быть следующего характера:

• улучшение качества обслуживания клиентов;

• модернизация программных обеспечений;

• снижение себестоимости услуг за счет более рационального использования рабочей силы и рабочего времени;

• диверсификация компании;

• расширение капитала компании за счет открытия подразделений;

• расширение рынка предоставленных услуг и др;

• рациональное расходование экономических ресурсов;

• снижение затрат на предприятии;

• ликвидация непроизводственных расходов и потерь;

В общем плане эти мероприятия по снижению себестоимости могут быть следующего характера:

• расширьте специализацию или увеличьте объемы продаж. У тех предприятий, что производят продукцию партиями, себестоимость готового товара ниже, чем у тех, кто производит товар поштучно;

• увеличение производительности труда рабочих. Этого можно достичь, замотивировав сотрудников как моральными, так и материальными стимулами.

В общем плане эти мероприятия по снижению прочих расходов могут быть следующего характера:

В общем плане эти мероприятия по увеличению прочих доходов могут быть следующего характера:

• увлечение поступлений, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;

• увеличение процентов, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации.

Предположим, что сумма прочих доходов в 2017 г. составил 240 тыс. руб., и показывает, сравнивая 2014 г. (23 тыс. руб.) увеличение объема прочих доходов на 217 тыс. руб., следовательно сложив сальдо прочих доходов и расходов в сумме (5407 тыс. руб.), балансовая прибыль составит 254 тыс. руб., а чистая прибыль 203 тыс. руб., т.е. за счет увеличения объема прочих доходов на 240 тыс. руб., произошло увеличение прибыли на 203 тыс. руб.

На основании полученных данных проведем анализ по пятифакторной модели банкротства и изменения по этим данным.

Таблица 15 – Расчет коэффициентов факторной модели на 2017 г.

Показатели	2014 г.	2017 г.	Изменение
1	2	3	4
Собственные обротные средства	-355	-152	+203
Баланс	3282	3344	+62
Обротные активы	2706	2706	0
Краткосрочные обязательства	2842	2842	0
Чистая прибыль	20	203	+183
СК	221	283	0
Долгосрочные обязательства	219	219	0
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами	-0,11	-0,045	+,065
Коэффициент текущей ликвидности	0,95	0,95	0
Рентабельность собственного капитала	0,091	0,718	+0,627
Коэффициент капитализации предприятия	0,072	0,092	+0,2
Показатель общей платежеспособности	0,56	0,56	0
Рейтинговое число	2,15	4,756	+2,606

R=1,2*(0,045)+1,4*0,95+3,3*0,718+0,6*0,092+1,0*0,56=(0,054)+1,33+2,37+0,55+0,56=4,756

Исходя из анализа данных таблицы, можно сделать вывод, что в 2014 году вероятность банкротства оставалась высоком уровне и составляла 2,15, а на перспективу 2017 г. она увеличилась на 2,606 и составила 4,756, т.е. вероятность банкротстсва будет крайне мала. Это произошло за счет изменения таких показателей как:

1. коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами в 2014 г. соствляла (-0,11), а на перспективу запланировано уменьшение на 0,65 и составила (-0,045);

2. коэффициент текущей ликвидности в периоды 2014-2017 гг. останется неизменным;

3. рентабельность собственного капитала в 2014 г. составляла 0,091, а на преспективу 2017 г. она увеличится на 0,627 и составила 0,718;

4. коэффициент капитализации предприятия в 2014 г. составлял 0,72, а в 2017 г. он увеличится на 0,2 и оставит 0,92;

5. показатель общей платежеспособности в периоды 2014-2017 гг. останется не изменным.

Таким образом предложенные мероприятия позволят ООО «КонсалтЭксперт» выйти из предкризисного состояния.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные в данной дипломной работе теоретические исследования и практический анализ позволили сделать следующие выводы.

1. Финансовый риск проявляется на предприятии на всех этапах его жизненного цикла, при осуществлении всех функций финансового управления. Под финансовым риском понимает вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форма потери дохода или капитала в ситуации неопределенности условий осуществления его финансовой деятельности. Многообразие форм финансового риска требует дифференцированного подхода к методам управления финансовым риском. В основе оценки финансовых рисков лежит нахождение зависимости между определенными масштабами потерь предприятия и вероятностью их возникновения.

2. В дипломной работе всесторонне изучены проблемы риска в экономической деятельности, а именно: сущность риска как экономической категории, природа финансового риска, факторы, влияющие на уровень финансового риска.

3. В данной дипломной работе был проведен финансовый анализ деятельности реального предприятия. Проведя, анализ данных за 3 года было выявлено, что ООО «КонсалтЭксперт» не является ликвидным, т.к. показатели наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов оказались отрицательными. Наиболее ликвидные активы составили за 2012 г. – (-1139 тыс. руб.), 2013 г. (-1753 тыс. руб.), а 2014 г. – (-1602 тыс. руб.), а быстро реализуемые за 2012 г. – (-1177 тыс. руб.), 2013 г. – (-675 тыс. руб.), а 2014 г. – (-729 тыс. руб.). Анализ бухгалтерской отчетности предприятия показал, что ООО «КонсалтЭксперт» является неплатежеспособным, т.к. почти все коэффициенты ниже предельной нормы, лишь показатель доли оборотных средств в активах выше нормы, потому что, в 2013 г. он увеличился на 0,06 и составил 81%, а в 2014 г. на 0,01 и составил 82%, то есть данный показатель достиг оптимального значения. Анализ финансового состояния, также выявил что ООО «КонсалтЭксперт» находится на грани банкротства, т.к. у предприятия отсутствует собственные оборотные средства за 2012 год составил (-2316 тыс. руб.), 2013 г. – (-2428 тыс. руб.),а 2014 г. – (-2011 тыс. руб.), и средства для формирования запасов за 2012 г. – (-673 тыс. руб.)., 2013 г.- (-295 тыс. руб.), а в 2014 г. – (-151 тыс. руб.).

4. Исходя, из этих данных в третьей части были предложены мероприятия, для улучшения финансового состояния ООО «КонсалтЭксперт».

Мероприятия направленные на увеличение капитализации предприятия:

• повышение уровня механизации и автоматизации трудоемких производственных процессов,

• разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции;

• внедрение новых систем управления и др.

Исходя из данных предложенных мероприятий был проделан анализ финансового состояния ООО «КонсалтЭксперт», который показал, что финансовое положение предприятия улучшилось:

1. снижение уровня вероятности банкротства на 2,606;

2. увеличение собственных оборотных средств на 203 тыс. руб.;

3. увеличение чистой прибыли на 183 тыс. руб.;

4. увеличение рентабельности собственного капитала на 0,627 или (62,7%).

Следовательно, вероятность банкротства, благодаря предложенным мероприятиям будет крайне мала и составила 4,756.

5. В ООО «КонсалтЭксперт» необходимо отметить, что задействованная в процессе прогнозирования информационная база, включавшая только внутреннюю бухгалтерскую отчетность не вполне достаточна для проведения анализа и прогнозирования будущего финансовой состояния, так как или иначе кризис в российской экономике затронет и данное предприятие: если в экономике будет наблюдаться банкротство предприятий, и если ООО «КонсалтЭксперт» не будет совершаться сделки оценки купли-продажи недвижимости, не увеличить услуги по оценке и т.д., то, соответственно, и обращений в данную компанию будет меньше. Таким образом, необходимо расширить информационные базы для построения прогноза финансового состояния предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. [Электронный ресурс]. – Электрон. текстыс. дан. – Послед. обновление 13.03.2015.

2. Арсенин, Б.О. Планирование и прогнозирование финансовых показателей в условиях рынка: учебное пособие / Б.О. Арсенин. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 231 с.

3. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента.– Изд. 2-е. / Балабанов И.Т. – М.:Финансы и статистика, 2009г. – 384 с.

4. Балабанов, И.Т. Риск-менеджментыс. / Балабанов И.Т. М.: Финансы и статистика, 2008. – 321 с.

5. Бланк, И.А. «Основы финансового менеджмента» том 2. / Бланк И.А. – Киев: Ника-Центр, 2011. – 403 с.

6. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами./ Ван Хорн Дж.К. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 263 с.

7. Грабовый, П.Г., Петрова, С.Н. и др. «Риски в современном бизнесе». / П.Г. Грабовый, С.Н. Петрова. – М.: Издательство «Алане», 2010. – 200 с.

8. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджментыс. – С.-Петербург: Специальная литература, 2012.

9. Кинев Ю.Ю. «Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий на этапе принятия управленческого решения».

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2013.

11. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2010.

12. Логовинский Е. «Алгоритм управления риском». Ведомости, 02 апреля 2011 г.

13. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е., Менеджмент / П.А. Кохно, В.А. Микрюков, С.Е. Комаров – М.: Финансы и статистика, 2010. – 232 с.

14. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – С.-Петербург: Юность, Петрополь, 2009.

15. Малыхин, В.И. «Финансовая математика: Учебное пособие / В.И. Малыхин. – М .: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г. – 247 с.

16. Никитина, Т.В. «Страхование коммерческих и финансовых рисков». / Т. В. Никитина. – СПб.: Питер, 2012. – 240 с.

17. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. / Г.В. Савицкая – М.: ИНФРА-М, 2010 – 344 с.

18. Стоянова, Е.С. «Финансовый менеджмент. Теория и практика» / Е.С. Стоянова. – М.: «Перспектива», 2010 г. – 656 с.

19. Станиславчик Е.Н. «Риск-менеджмент на предприятии. Теория и практика». – М.: «Ось-89», 2012 г.

20. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник // под ред. Е.С. Стояновой. – Москва: Перспектива, 2013 г. – 207 с.

21. Шохин, Е.И. Финансовый менеджментыс./ Шохин Е.И. – Москва, ИД ФБК-Пресс, 2013г. – 394 с.

22. Интернет-ресурс http://www.xn----7sbb4ahbofehmen1s.xn--p1ai/

23. Интернет-ресурс http://www.marketing.spb.ru/lib-research/swot.htm

24. Укропина, Н.М. Управление финансовой устойчивостью фирмы в кризисных условиях / Н.М. Укропина // Экономические науки. – 2014. – №3. – 253 с.