1.11 Риски и страхование
Основные формы риска и методы их компенсации представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1- Виды риска и методы их компенсации
|
Вид риска |
Причина риска |
Факторы риска |
Методы компенсации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Риск недостаточности или отсутствия средств по выплате з/п |
Отсутствие покупателей продукции; неэффективная работа предприятия; ведение неправильной ценовой политики |
Отсутствие денежных средств у заказчика; низкая рентабельность предприятия |
Поиск новых заказчиков и рынков сбыта; создание денежных средств на непредвиденные расходы |
|
Риск недополучения сырья и материалов в результате срыва договоров о поставках |
Принятие поставщиками решения о разрыве договора; отсутствие денежных средств для закупки сырья и материалов |
Мала прибыль; остановка производства; повышение цен в отдельных отраслях и регионах |
Вовлечение традиционных поставщиков сырья и деятельность предприятия; создание денежных резервов |
|
Риск неплатёжеспособности покупателей |
Изменение условий договора, решение о разрыве договора |
Возникает при запуске любой новой продукции |
Наличие кредитных линий, финансовые резервы |
|
Риск отсутствия рынка сбыта |
Недостаточная рекламная деятельность, невозможность производства необходимой продукции |
Выпуск некачественной продукции; высокие цены на продукцию |
Поиск новых заказчиков и реклама продукции |
1.12 Финансовый план
Для выполнения производственной программы проектируемого предприятия необходимы вложения определенной суммы денежных средств.
Графически и расчётным путём можно определить точку безубыточности, то есть объём производства, при котором деятельность предприятия будет безубыточной. Объём продукции в точке безубыточности рассчитывают по формуле:
(5.1)
Где
–
сумма условно постоянных затрат, которая
составляет 10% от полной себестоимости
изделий тыс. руб.;
тыс.
руб.
–оптовая
цена за 1 т продукции, тыс. руб.
тыс.
руб.
–переменные
затраты (90 % от полной стоимости 1 т
изделия), тыс. руб.;
руб.
Тогда,
тыс.
т.
Технико – экономические обоснование проекта
Основной целью расчётов в данном разделе является составление сметы затрат на производство продукции по цеху, калькуляции себестоимости продукции и определение основных технико-экономических показателей работы предприятия.
Годовой режим работы предприятия
При расчёте годового режима работы предприятия с годовой программой на 60 тыс. т исходят из календарного фонда времени (Ткал), который принимается равным 365 дням (таблица 5.1).
В дипломном проекте предусматривается прерывный график работы предприятия в две смены.
Номинальный фонд работы предприятия определяем:
(5.2)
=365-110=255(дней)
Для определения номинального фонда времени предприятия в часах полученное число рабочих дней 255 при двух сменах по 8 часов будет равно 16 часам.
Номинальный фонд времени предприятия в часах: 255 · 16=4080(часов).
Таблица 5.1 – Годовой режим работы предприятия
|
Календарный фонд времени, дни |
Количество нерабочих дней в году |
Номинальный фонд работы предприятия | |||||
|
Выходные дни |
праздничные |
ремонт |
итого |
В днях |
В часах | ||
|
365 |
100 |
6 |
4 |
110 |
255 |
4080 | |
Расчёт материально-технического обеспечения капитальных вложений. Планирование потребности сырья, полуфабрикатов и материалов
Основная задача данного раздела заключается в обеспечении увязки плана производства с материальными ресурсами и достижении максимальной экономии в процессе их использования.
Форма расчёта потребности и стоимости основного сырья и полуфабрикатов на заданную мощность представлена в таблице 5.2.
Таблица 5.2 - Расчёт стоимости основного сырья и полуфабрикатов на заданную мощность предприятия
|
Сырье |
% масс |
Расход сырья (кг) на 1 кг продукции |
Годовая потребность в сырье, т |
Оптовая цена, руб. за 1 кг |
Цена на 1т смеси, тыс. руб |
Стоимость годовой потребности ингридиентов, тыс. руб |
|
Диоктилфталат |
24,0 |
0,24 |
14400 |
140 |
33,6 |
2016 |
|
эпоксидированное растительное масло |
2,0 |
0,02 |
1200 |
100 |
2,0 |
120 |
|
двуокись титана пигментная |
0,6 |
0,006 |
360 |
140 |
0,8 |
50,4 |
|
пигмент железокислый |
0,08 |
0,0008 |
48 |
62 |
0,1 |
3 |
|
смола поливинилхлорида экстендер |
10,0 |
0,1 |
6000 |
200 |
20,0 |
1200 |
|
стеарат кальция |
4,0 |
0,04 |
2400 |
80 |
3,2 |
192 |
|
смола поливинилхлорида эмульсионная К=79 |
59,3 |
0,593 |
35580 |
140 |
83,0 |
4981,2 |
|
Всего: |
100 |
1 |
60000 |
- |
226 |
8562,576 |
Стоимость транспортно-заготовительных расходов, которая рассчитывается в таблице 5.3, зависит от конкретных условий поставок (вид транспорта, удалённость).
Таблица 5.3 - Транспортно-заготовительные расходы
|
Сырье |
Годовая потребность в сырье, т |
Доставка, % |
Стоимость ТЗР,тыс. руб. | |
|
На весь объем |
На 1т продукции | |||
|
Диоктилфталат |
14400 |
10 |
201,6 |
3,4 |
|
эпоксидированное растительное масло |
1200 |
10 |
12 |
0,2 |
|
двуокись титана пигментная |
360 |
10 |
5 |
0,1 |
|
пигмент железокислый |
48 |
10 |
3 |
0,01 |
|
смола поливинилхлорида экстендер |
6000 |
10 |
120 |
2,0 |
|
стеарат кальция |
2400 |
10 |
19, |
0,3 |
|
смола поливинилхлорида эмульсионная К=79 |
35580 |
10 |
498 |
8,3 |
|
Всего: |
60000 |
|
856,26 |
14,31 |
Планирование потребности электроэнергии
Для расчета электроэнергии необходимы данные из сводной таблицы оборудования (таблица 5.4).
Таблица 5.4 - Стоимость электроэнергии
|
Наименование оборудования |
Количество оборудования |
Мощность электродвигателя, кВт |
Время эффективной работы оборудования, ч |
Расход электроэнергии на заданную мощность, кВт |
Стоимость за ед. электроэнергии, р. |
Общая стоимость на заданную мощность, тыс.руб. |
Стоимость эл.энерг на 1 т продукции, тыс. руб |
|
Смеситель |
1 |
10 |
1800 |
18000 |
4,1 |
73,8 |
1,6 |
|
Ротоформовочная машина |
1 |
6 |
2600 |
15600 |
4,1 |
63,96 |
1,4 |
|
Всего |
- |
- |
- |
33600 |
- |
137,76 |
3,0 |
В таблице 5.5 приведена сводная таблица электроэнергии.
Таблица 5.5 - Сводная таблица электроэнергии
|
Показатели |
Значения |
|
1.Годовой выпуск продукции, т |
60000 |
|
2.Потребность электроэнергии на технологические нужды, кВт/ч |
33600 |
|
3.Стоимость 1 кВт/ч, руб |
4,1 |
|
4.Стоимость электроэнергии по мощности основного оборудования, тыс.р. |
137,76 |
|
5. Стоимость электроэнергии на неучтенное оборудование, тыс.р. |
20,66 |
|
6. Стоимость электроэнергии на технологические нужды, тыс.р. |
158,42 |
|
7. Стоимость электроэнергии на бытовые нужды, тыс.р. |
23,76 |
|
8.Суммарная стоимость электроэнергии, тыс.р. |
182,18 |
|
9. Потребность электроэнергии на 1 т продукции, тыс руб |
3 |
Стоимость электроэнергии на неучтённое оборудование составляет 15% от стоимости электроэнергии на основное оборудование:
137,76x0,15=20,66 т. руб.
Стоимость электроэнергии на технологические нужды:
137,76+20,66=158,42 т. руб
Стоимость электроэнергии на бытовые нужды составляет 15% от стоимости электроэнергии на технологические нужды. Общая стоимость электроэнергии на бытовые нужды:
158,42 x0,15=23,76 т. руб.
Суммарная стоимость электроэнергии:
158,42+23,76=182,18 тыс. руб.
Потребность электроэнергии на 1 т:
182,18/60=3 тыс. руб.
Планирование капитальных вложений
Для определения размера амортизационных отчислений необходимо знать стоимость капитальных вложений (таблица 5.7).
Исходными данными для расчёта амортизационных отчислений являются структура фондов и норма амортизации [40].
Таблица 5.6 - Амортизационные отчисления
|
Основные фонды |
Структура фондов |
Стоимость фондов, тыс. р. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. р. |
|
29,2 |
84 240,00. |
1,7 |
1 432,08 |
|
19,6 |
56 544,66 |
1,3 |
735,08 |
|
11,2 |
32 311,23 |
16 |
5 169,80 |
|
8,1 |
23 367,95 |
18 |
4 206,23 |
|
28 |
80 778,08. |
16 |
12 924,49 |
|
1 |
2 884,93 |
10 |
288,49 |
|
1,8 |
5 192,88 |
5 |
259,64. |
|
1,1 |
3 173,42 |
32 |
1 015,50 |
|
Всего: |
100 |
288 493,15 |
100 |
26 031,31 |
Расчёт численности ППП и фонда оплаты труда
Исходными данными для расчёта являются ориентировочные штаты рабочих, тарифные ставки и должностные оклады.
При планировании численности ППП, прежде всего, составляются, баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 5.7).
Коэффициент
перевода:
=255/220=1,16.
Списочная численность литейщиков: 1x2x1,16=2,32 человек (где 2-ух сменный режим работы).
При двух сменном режиме работы принято два человека.
Годовой фонд времени всех литейщиков: 2х1760 = 3520 часов.
Годовой фонд заработной платы по тарифу: 3520 x 44,835= 157 819,20 руб.
Процент премиальных доплат:
для производственного персонала - 30 %;
для ИТР, служащих, МОП - 30 %;
оплата в вечернее время - 20 %;
оплата в ночное время - 40 %.
Премия за выполнение производственного плана у литейщиков: 157 819,20 x 0,3=47 345,76 руб.;
в вечернее время: 157 819,20 x 0,2 = 63 127,68 руб.;
в ночное время: 157 819,20 x 0,4 = 31563,84 руб.;
Годовой фонд заработной платы литейщика составляет: 157819,20+47345,76+63127,68+31563,84 = 299856,48 руб.
Таблица 5.8 - Баланс рабочего времени одного рабочего
|
Показатели |
Единица измерения |
Значения |
|
1 .Календарный фонд времени |
Дни |
365 |
|
2.Количество нерабочих дней |
Дни |
110 |
|
3.Номинальный фонд рабочего времени |
Дни |
255 |
|
4.Неявки на работе, в том числе: |
Дни |
35 |
|
• Очередные и дополнительные отпуска |
Дни |
28 |
|
• Болезни |
Дни |
3 |
|
• Прочие неявки, разрешённые |
|
|
|
законодательством |
Дни |
2 |
|
• Неявки с разрешения администрации |
Дни |
2 |
|
5.Число рабочих дней в году (Тэф) |
Дни |
220 |
|
6.Продолжительность рабочего дня
|
Час |
8 |
|
7.Полезный фонд рабочего времени (Тном) |
Час |
1760 |
Расчёт численности и фонда оплаты труда, промышленно производственных рабочих основного и вспомогательного производства представлен в таблице 5.9.
Таблица 5.9 - Расчёт численности и фонда оплаты труда промышленно производственных рабочих основного и вспомогательного производств
|
Наименование профессий |
явочная численность |
численность всех рабочих/ списочная |
тарифный разряд |
часовая тарифная ставка, руб |
годовой фонд времени всех рабочих, час |
годовой фонд з/п по тарифу |
Доплата, р. |
Годовой фонд з/п, тыс.р. | |||||||||||||||
|
премии (30%) |
в ночное время, ( 40 %) |
В вечернее время, ( 20%) | |||||||||||||||||||||
|
Основное производство | |||||||||||||||||||||||
|
Литейщик пластмасс |
1 |
2 |
5 |
44,83 |
3520 |
157,81 |
47,345 |
63,12768 |
31,56384 |
299,85 | |||||||||||||
|
Оператор смесителя |
1 |
1 |
4 |
40,76 |
1760 |
71,737 |
21,521 |
28,69504 |
14,34752 |
136,30 | |||||||||||||
|
всего |
2 |
3 |
- |
- |
- |
229,55 |
68,867 |
91,82272 |
45,91136 |
436,15 | |||||||||||||
|
Вспомогательное производство | |||||||||||||||||||||||
|
Транспортный рабочий |
1 |
2 |
4 |
38,04 |
1760 |
66,950 |
20,085 |
26,78016 |
13,39008 |
127,20 | |||||||||||||
|
всего |
1 |
2 |
- |
- |
- |
66,950 |
20,085 |
26,78016 |
363,4593 |
127,20 | |||||||||||||
|
Ремонтные | |||||||||||||||||||||||
|
Наладчик ротороформовочной машины |
1 |
2 |
5 |
54,34 |
3520 |
191,29 |
57,388 |
76,51776 |
38,25888 |
363,45 | |||||||||||||
|
Слесарь |
1 |
1 |
5 |
48,91 |
1760 |
86,08 |
25,824 |
34,43264 |
17,21632 |
163,55 | |||||||||||||
|
Электрик |
1 |
1 |
5 |
92,39 |
1760 |
162,60 |
48,781 |
65,04256 |
32,52128 |
308,95 | |||||||||||||
|
всего |
1 |
4 |
- |
- |
- |
439,98 |
131,99 |
175,9929 |
87,99648 |
835,96 | |||||||||||||
|
ИТОГО |
- |
9 |
- |
- |
- |
736,48 |
- |
- |
- |
1399,3 | |||||||||||||
Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП представлены в таблице 5.10.
Таблица 5.10 - Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП
|
Должность |
Кол-во штатных единиц |
Должностной оклад в месяц, руб. |
Количество месяцев работы в году |
Годовой фонд основной з/п по окладу, тыс. р. |
|
ИТР | ||||
|
Начальник цеха |
1 |
30000 |
11 |
330,00 |
|
Мастер |
2 |
25000 |
11 |
550,00 |
|
Инженер электронщик |
1 |
20000 |
11 |
220,00 |
|
Инеженер-технолог |
1 |
40000 |
11 |
440,00 |
|
Итого: |
5 |
115000 |
-- |
1540,00 |
|
служащие | ||||
|
Экономист |
1 |
30000 |
11 |
330,00 |
|
Итого: |
1 |
30000 |
-- |
330,00 |
|
МОП | ||||
|
Уборщица |
2 |
9000 |
11 |
198,00 |
|
Итого: |
2 |
9000 |
-- |
198,00 |
|
Всего: |
8 |
154000 |
-- |
2068,00 |
Численность и годовой фонд основной и дополнительной заработной платы по категориям работающих приведены в таблице 5.11.
Таблица 5.11 - Численность и годовой фонд основной и дополнительной заработной платы по категориям работающих
|
категории работающих |
Списочная численность |
Годовой фонд основной з/п, тыс. руб. |
Годовой фонд дополнительной зарплаты |
Годовой фонд основной и дополнительной з/п, тыс.руб. | ||
|
% |
Тыс.руб | |||||
|
Производственные |
3 |
229,55 |
90 |
206,60 |
436,15 | |
|
Вспомогательные |
2 |
66,95 |
60,23 |
127,20 | ||
|
Ремонтные |
4 |
439,98 |
395,98 |
835,96 | ||
|
ВСЕГО: |
9 |
736,48 |
- |
662,84 |
1399,33 | |
|
ИТР |
5 |
1265,00 |
30 |
379,50 |
1644,50 | |
|
Служащие |
1 |
330,00 |
99,00 |
429,00 | ||
|
МОП |
2 |
99,00 |
29,70 |
128,70 | ||
|
ВСЕГО: |
8 |
1694,00 |
- |
508,20 |
2202,20 | |
|
ИТОГО ППП: |
17 |
2430,49 |
- |
1171,04 |
3601,53 | |
Расчёт издержек производства продукции
Первоначальным этапом расчёта себестоимости продукции является определение сметы затрат предприятия на её производство. Смета затрат предприятия показывает максимально возможную сумму расходов в планируемом периоде на производство и реализацию товарной продукции (таблица 5.12).
Таблица 5.12 - Смета затрат на производство и реализацию продукции
|
Элементы затрат |
сумма тыс. руб. |
Структура себестоимости, % |
|
8562,56 |
18,70 |
|
856,26 |
1,90 |
|
73,8 |
0,20 |
|
3601,50 |
7,90 |
|
1332,60 |
2,990 |
|
26031,30 |
56,90 |
|
360,20 |
0,90 |
|
4946,00 |
10,80 |
|
45764,22 |
100,00 |
Структура себестоимости определяется из пропорции.
Важнейшим этапом плановой работы на предприятии является определение величины затрат на производство и реализацию единицы продукции. Данный расчёт служит основой для установления проектной оптовой цены продукции и эффективности её выработки.
Расчёт себестоимости единицы продукции осуществляется методом калькуляции, то есть отнесения всех расходов на производство и реализацию продукции 1 кг изделий из производственной программы. (таблица 5.13).
Отчисления на социальное страхование составляют 37% от основной и дополнительной заработной платы ППР.
Расходы на содержание оборудования составляют 1,3% стоимости продукции.
Цеховые расходы составляют 110% от суммы основной и дополнительной заработной платы ППР.
Общезаводские расходы составляют 130% от суммы основной и дополнительной заработной платы ППР.
Прочие производственные расходы составляют 25% от основной и дополнительной заработной платы ППР.
Внепроизводственные расходы составляют 5% от фабрично-заводской стоимости.
Таблица 5.13 - Расчёт плановой калькуляции и проекта оптовой цены 1 тонны изделий
|
Статья калькуляции |
Затраты на 1 т тыс. руб |
Структура себестоимости, % |
|
Сырье и вспомогательные материалы |
226 |
80,25 |
|
Транспортные заготовительные расходы |
14,31 |
5,10 |
|
Электроэнергия технологические цели |
3 |
1,10 |
|
Основная з/п ППР |
3,22 |
1,15 |
|
Дополнительная з/п ППР |
2,90 |
1,04 |
|
Отчисления на соц. страхование |
2,26 |
1,00 |
|
Расходы на содержание оборудования |
0,29 |
0,10 |
|
Цеховые расходы |
6,73 |
2,40 |
|
Общезаводские расходы |
7,95 |
2,80 |
|
Прочие производственные |
1,53 |
0,55 |
|
Фабрично-заводская себестоимость |
268,19 |
|
|
Внезапные расходы |
13,41 |
4,30 |
|
Полная себестоимость |
281,60 |
100 |
|
Рентабельность, % |
41,00 |
|
|
Прибыль тыс. руб. |
200,32 |
|
|
Оптовая цена, тыс. руб. |
497,19 |
|
|
Ставка налога на добавленную стоимость, % |
20,50 |
|
|
Налог на НДС, тыс. руб. |
97,43 |
|
|
Отпускная цена с НДС, тыс. руб. |
598,63 |
|
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия даны в таблице 5.15.
Таблица 5.15 - Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
|
№ п/п |
Показатели |
По проекту |
|
1 |
Производство продукции, тыс. т. |
60,00 |
|
2 |
Численность ППП, чел. |
17,00 |
|
3 |
Фонд оплаты труда, млн.р. |
3,60 |
|
4 |
Среднемесячная заработная плата одного работника ППП, тыс. р. |
17,02 |
|
5 |
Производительность труда, тыс.р. |
9,17 |
|
6 |
Полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
11,49 |
|
7 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
1,03 |
|
8 |
Стоимость производственных фондов, млн. р. в том числе: |
82,14 |
|
а) |
основные производственные фонды |
61,64 |
|
б) |
номеруемые оборотные средства |
20,50 |
|
9 |
Фондоотдача, р./р. |
4,80 |
|
10 |
Фондоёмкость, р./р. |
0,21 |
|
11 |
Прибыль от реализации продукции, млн. р. |
4,26 |
|
12 |
Рентабельность продукции, % |
37,08 |
|
13 |
Рентабельность производства, % |
18,00 |
|
14 |
Эффективность капитальных вложений |
0,24 |
|
15 |
Срок окупаемости капитальных вложений, года |
4,60 |
Таким образом, рассчитанный цех по производству детских игрушек из пластизоли ПВХ методом ротационного формования будет иметь срок окупаемости 4,6 года, при этом прибыль составит 40,2 млн. р.